Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societate platitoare de TVA a avut un control pentru soldul de casa. Controlul incepe in trim. 3 2021, cand firma este platitoare de impozit pe venit. Acesta se incheie in trim. 4 2021, este intocmit si procesul-verbal de control in trim. 4 2021; in trim. 4 2021, societatea devine platitoare de impozit pe profit.
Acest impozit, contabilizat ca o cheltuiala, precum si soldul de casa lipsa – contabilizat prin contul 6588 sunt cheltuieli deductibile sau nedeductibile la calculul impozitului pe profit aferent trim. 4 2021?
Cadrul legal:
In temeiul art. 11 alin. (1) din Codul fiscal, la stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.
Astfel, in cazul unei eventuale inspectii fiscale, numerarul care sa nu se regaseste faptic in soldul de casa scriptic poate fi considerat de organele fiscale ca reprezentand sume ridicate de asociatii societatii pentru achizitia de bunuri si servicii cheltuite in interes personal, avand in vedere ca nu poate fi vorba de ridicare de sume in contul unor eventuale dividende posibil a fi repartizate. Aceste sume vor fi tratate din punct de vedere fiscal drept venituri din alte surse conform art. 114 alin. (2) lit. i) din Codul fiscal, societatea datorand impozit pe venit 10% in calitate de platitor de venituricu regim de impozitare cu retinere la sursa conform art. 115 alin. (1) din Codul fiscal.
Este de precizat ca, incepand cu anul 2016, sumele utilizate in folosul personal al asociatilor (participanti la capitalul persoanei juridice) nu mai sunt asimilate dividendelor, ca in vechiul Cod fiscal, ci sunt incadrate in categoria veniturilor din alte surse si impozitate ca atare.
Manual de politici contabile - Stick USB
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Pe de alta parte, conform pct 29 alin. (3) dinOrdinul MFP nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii...vezi continuarea in Revista Taxe si Impozite Actual, AICI>>
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Articole similare
Impozitul pe profitImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculTransport rutier de marfa. Cand putem deduce unele cheltuieli la calculul impozitului pe profit?CALCUL IMPOZIT PE PROFIT trimestrul IVImpozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitUltimele articole
Cheltuielile cu sponsorizarea si CALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Cand poate o firma sa faca sponsorizari?Cum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Radiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?CALCUL IMPOZIT PE PROFIT in urma unui control de fondArticole similare
Documentar fiscal: Cum impozitam veniturile realizate din arendarea terenurilor?Veniturile din strainatate se declara pana la 25 mai 2014Cheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicSunteti la curent cu prevederile referitoare la leasing? Ce conditii trebuie sa respectam?Ce consecinte fiscale apar la anularea in scopuri de TVA si cum se inregistreaza documentele primite?Ultimele articole
PFA sistem real. Cum completeaza CAS si CASS in Declaratia Unica estimativa pe 2024PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiFirme care acorda diurna. Angajatul poate beneficia de diurna zilnic, in zilele lucratoare ale saptamanii?Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiPFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Articole similare
Marfuri expirate. Ce tratament fiscal aplicam?Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Efectele intarziate ale erorilor din 2007 privind aplicarea masurilor de simplificare a TVA pentru lucrarile de constructii-montajDeducere TVA leasing financiar. Ce procent putem deduce?Studii de caz: Ajustarea valorii materiei primeUltimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaImpozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareTratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"