Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societate platitoare de TVA a avut un control pentru soldul de casa. Controlul incepe in trim. 3 2021, cand firma este platitoare de impozit pe venit. Acesta se incheie in trim. 4 2021, este intocmit si procesul-verbal de control in trim. 4 2021; in trim. 4 2021, societatea devine platitoare de impozit pe profit.
Acest impozit, contabilizat ca o cheltuiala, precum si soldul de casa lipsa – contabilizat prin contul 6588 sunt cheltuieli deductibile sau nedeductibile la calculul impozitului pe profit aferent trim. 4 2021?
Cadrul legal:
In temeiul art. 11 alin. (1) din Codul fiscal, la stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.
Astfel, in cazul unei eventuale inspectii fiscale, numerarul care sa nu se regaseste faptic in soldul de casa scriptic poate fi considerat de organele fiscale ca reprezentand sume ridicate de asociatii societatii pentru achizitia de bunuri si servicii cheltuite in interes personal, avand in vedere ca nu poate fi vorba de ridicare de sume in contul unor eventuale dividende posibil a fi repartizate. Aceste sume vor fi tratate din punct de vedere fiscal drept venituri din alte surse conform art. 114 alin. (2) lit. i) din Codul fiscal, societatea datorand impozit pe venit 10% in calitate de platitor de venituricu regim de impozitare cu retinere la sursa conform art. 115 alin. (1) din Codul fiscal.
Este de precizat ca, incepand cu anul 2016, sumele utilizate in folosul personal al asociatilor (participanti la capitalul persoanei juridice) nu mai sunt asimilate dividendelor, ca in vechiul Cod fiscal, ci sunt incadrate in categoria veniturilor din alte surse si impozitate ca atare.
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Pe de alta parte, conform pct 29 alin. (3) dinOrdinul MFP nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii...vezi continuarea in Revista Taxe si Impozite Actual, AICI>>
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.68 din 5 din 17 voturi
Articole similare
Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Articole similare
Cum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Este o cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil?Asigurari de viata facute angajatilor. Cheltueli deductibile. CALCUL IMPOZIT PE PROFITCheltuielile cu sponsorizarea si CALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Cand poate o firma sa faca sponsorizari?Impozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitUltimele articole
Transport rutier de marfa. Cand putem deduce unele cheltuieli la calculul impozitului pe profit?Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Radiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?CALCUL IMPOZIT PE PROFIT in urma unui control de fondCALCUL IMPOZIT PE PROFIT trimestrul IVArticole similare
Recuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Ce regim fiscal se aplica pentru tichetele cadou acordate in cadrul unei firme?Ce este o persoana fizica independenta (PFI), cum poate functiona si ce impozite platesteStudiu de caz: Facturarea unui serviciu aferent unei promotiiStudiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiPFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Cheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicDecontarea transportului pentru salariati: aspecte contabile si fiscale in gestionarea cheltuielilor de transportAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Articole similare
Efectele intarziate ale erorilor din 2007 privind aplicarea masurilor de simplificare a TVA pentru lucrarile de constructii-montajPrestari servicii vs redeventaCheltuieli delegatie. Cum inregistram cand se depaseste diurna?Deductibilitatea facturii de prestari serviciiCalcul impozit pe profit in urma unui control de fondUltimele articole
Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareTratament fiscal al cheltuielilor cu sponsorizarile efectuate de contribuabilii care aplica sistemul trimestrial de plata a impozitului pe profitCheltuielile sociale. Ce sunt, limita lor de deductibilitate si exemplu practicAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"