Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Societate platitoare de TVA a avut un control pentru soldul de casa. Controlul incepe in trim. 3 2021, cand firma este platitoare de impozit pe venit. Acesta se incheie in trim. 4 2021, este intocmit si procesul-verbal de control in trim. 4 2021; in trim. 4 2021, societatea devine platitoare de impozit pe profit.
Acest impozit, contabilizat ca o cheltuiala, precum si soldul de casa lipsa – contabilizat prin contul 6588 sunt cheltuieli deductibile sau nedeductibile la calculul impozitului pe profit aferent trim. 4 2021?
Cadrul legal:
In temeiul art. 11 alin. (1) din Codul fiscal, la stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contributii sociale obligatorii, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic, ajustand efectele fiscale ale acesteia, sau pot reincadra forma unei tranzactii/activitati pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei/activitatii.
Astfel, in cazul unei eventuale inspectii fiscale, numerarul care sa nu se regaseste faptic in soldul de casa scriptic poate fi considerat de organele fiscale ca reprezentand sume ridicate de asociatii societatii pentru achizitia de bunuri si servicii cheltuite in interes personal, avand in vedere ca nu poate fi vorba de ridicare de sume in contul unor eventuale dividende posibil a fi repartizate. Aceste sume vor fi tratate din punct de vedere fiscal drept venituri din alte surse conform art. 114 alin. (2) lit. i) din Codul fiscal, societatea datorand impozit pe venit 10% in calitate de platitor de venituricu regim de impozitare cu retinere la sursa conform art. 115 alin. (1) din Codul fiscal.
Este de precizat ca, incepand cu anul 2016, sumele utilizate in folosul personal al asociatilor (participanti la capitalul persoanei juridice) nu mai sunt asimilate dividendelor, ca in vechiul Cod fiscal, ci sunt incadrate in categoria veniturilor din alte surse si impozitate ca atare.

Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Pe de alta parte, conform pct 29 alin. (3) dinOrdinul MFP nr. 2.861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii...vezi continuarea in Revista Taxe si Impozite Actual, AICI>>

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Facilitati fiscale pentru companiile care ofera ajutor umanitar, conform OUG 20/2022Articole similare
Cum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?CALCUL IMPOZIT PE PROFITTransport rutier de marfa. Cand putem deduce unele cheltuieli la calculul impozitului pe profit?Cheltuielile cu sponsorizarea si CALCUL IMPOZIT PE PROFIT. Cand poate o firma sa faca sponsorizari?Este o cheltuiala nedeductibila la calculul profitului impozabil?Ultimele articole
Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Radiere societate. Ce impozite se achita la bugetul de stat?CALCUL IMPOZIT PE PROFIT in urma unui control de fondImpozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitCALCUL IMPOZIT PE PROFIT trimestrul IVArticole similare
TVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Novatia unui contract de leasing. Ce procedura aplicam, tinand cont de impozitul pe profit si TVA?Veniturile din cedarea folosintei bunurilor. Cum gestionam plata contributiilor?Stornare factura reparatii. DeductibilitateCine datoreaza contributii pentru veniturile din cedarea folosintei bunurilor?Ultimele articole
Acordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Cheltuiala cu impozitul pe venitul suplimentar - energie electrica. Regim fiscalCreanta neincasata. Regim fiscal scoatere din evidentaTot ce trebuie sa stiti despre telemunca in 2022. Ce prevederi NU mai sunt valabile?Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFArticole similare
Vanzare sub pretul de achizitie. ConsecinteMonografie leasing rata si avans. Deductibilitatea TVAVanzare mijloc fix si baza de impozitare a TVA. Ce regim fiscal se aplica?Chirie factura cu TVA. Identificarea cheltuielilor deductibileAjustari aferente regimului special pentru intreprinderile miciUltimele articole
Creanta neincasata. Regim fiscal scoatere din evidentaProvizioane pentru bonusuri anuale. Regim fiscalInregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculCase de marcat si reducerea costului lor din impozitul pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"