Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Valabil la 7.09.2011 - O societate a incheiat un contract de consultanta cu o societate din alta tara. Societatea straina a primit o factura fara TVA si un certificat de rezidenta fiscala valabil. Potrivit Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre cele doua state, este mentionata impozitarea in tara de resedinta a beneficiarului de venit la articolul "alte venituri". Date fiind aceste conditii, in ce masura se mai calculeaza si se retine ca stopaj la sursa impozitul pe venit? In cazul in care acesta a fost retinut si virat, se poate solicita de nerezident recuperarea impozitului? De asemenea, daca factura a fost emisa fara TVA in conformitate cu art. 133(2) lit. g) din Codul fiscal se calculeaza, declara si plateste TVA 24%?
Daca societatea din Romania detine un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale israeliene, valabil la data platii venitului catre nerezidenti, in conformitate cu Conventia de Evitare a dublei impuneri art. 7 si articolul la care se face referire, venitul platit nerezidentilor nu face obiectul impunerii conform Titlului V din Codul fiscal. Asadar, nu se mai aplica prevederile din Codul fiscal, si nu se mai retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor.In situatia in care s-a retinut impozit pe venit, desigur, se poate solicita de nerezident restituirea impozitului platit, conform art.118 alin (3) din Cidul fiscal, care prevede:
"(3) in cazul in care s-au facut retineri de impozit ce depasesc cotele din conventiile de evitare a dublei impuneri, respectiv din legislatia Uniunii Europene, suma impozitului retinut in plus poate fi restituita la cererea beneficiarului de venit, respectiv a persoanei nerezidente.
Pentru restituirea impozitului retinut in plus din veniturile platite de un rezident roman persoanelor nerezidente, acestea depun o cerere de restituire a impozitului platit in plus la platitorul de venit rezident roman.
Cererea de restituire a impozitului va fi depusa de persoana nerezidenta in termenul legal de prescriptie, stabilit prin legislatia statului roman.
Restituirea impozitului retinut in plus fata de sarcina fiscala rezultata din aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri, respectiv a legislatiei Uniunii Europene coroborat cu legislatia interna, dupa caz, se efectueaza independent de situatia obligatiilor fiscale ale contribuabilului rezident roman, platitor al venitului catre nerezident, obligat potrivit legii sa faca stopajul la sursa".
De asemenea, se considera ca societatea nu trebuie sa calculeze si sa plateasca TVA de 24%, (art. 133 alin. (2) lit. g) - nu mai este valabil incepand cu anul 2010, Codul fiscal modificandu-se in acest sens). Oricum, daca este vorba despre o factura primita anterior anului 2010, nici in acest caz nu trebuia sa platiti TVA, in acest caz, aplicandu-se taxarea inversa). Pe legislatia in vigoare in anul 2011 - aplicabile pentru factura dvs. este art. 133 alin (2) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde beneficiarul este stabilit, aplicandu-se si in acest caz taxarea inversa: 4426 = 4427 si neefectuand efectiv plata TVA la bugetul de stat.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
OG nr. 8 din 2013 | IMPOZIT NEREZIDENTI si pe reprezentantele firmelor straineParticipare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Comision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. IMPOZIT NEREZIDENTI. TVAPrestari servicii persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?Situatii explicative IMPOZIT NEREZIDENTIUltimele articole
Impozitarea serviciilor prestate de catre nerezidenti. In ce conditii se retine impozit?IMPOZIT NEREZIDENTI neretinut la sursa. Cum se corecteaza si ce declaratii se depun?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?IMPOZIT NEREZIDENTI si factura reclama in Google si Facebook. Ce documente va sunt necesare?Imprumuturi primite de la o filiala din UE si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Articole similare
Contabilitatea financiara si de gestiune aplicata: Explicatiile necesare pentru aplicarea corecta a legislatiei in vigoarePFA face achizitie de bunuri intracomunitare. Are obligatia de a plati TVA?Studiu de caz: Societatea comerciala cu raspundere limitata poate solicita scoaterea din evidenta platitorilor de TVADeclaratia 205 a fost actualizata pentru 2014. Descarcati declaratia!Refacturare cheltuieli. Ce cota de TVA se aplica pe factura emisa pentru cheltuieli de executare si onorarii?Ultimele articole
E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA in Romania. Cota de TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025Articole similare
Plata cesiune parti sociale. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac pentru tranzactii?Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac la distribuirea dividendelor in naturaAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Deducere costuri autoturisme din iulie 2012Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorArticole similare
Factura comision pentru servicii de rezervareDobanda imprumut nerezident | Impozit pe venituri nerezidentiTaxa de utilizare soft. Cum procedam la plata catre o tara membra UE?Prestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?Impunerea veniturilor din dobanzi obtinute din Romania de persoane juridice rezidente intr-un stat membru al UE sau al SEEUltimele articole
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividende
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"