Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Valabil la 7.09.2011 - O societate a incheiat un contract de consultanta cu o societate din alta tara. Societatea straina a primit o factura fara TVA si un certificat de rezidenta fiscala valabil. Potrivit Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre cele doua state, este mentionata impozitarea in tara de resedinta a beneficiarului de venit la articolul "alte venituri". Date fiind aceste conditii, in ce masura se mai calculeaza si se retine ca stopaj la sursa impozitul pe venit? In cazul in care acesta a fost retinut si virat, se poate solicita de nerezident recuperarea impozitului? De asemenea, daca factura a fost emisa fara TVA in conformitate cu art. 133(2) lit. g) din Codul fiscal se calculeaza, declara si plateste TVA 24%?
Daca societatea din Romania detine un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale israeliene, valabil la data platii venitului catre nerezidenti, in conformitate cu Conventia de Evitare a dublei impuneri art. 7 si articolul la care se face referire, venitul platit nerezidentilor nu face obiectul impunerii conform Titlului V din Codul fiscal. Asadar, nu se mai aplica prevederile din Codul fiscal, si nu se mai retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor.In situatia in care s-a retinut impozit pe venit, desigur, se poate solicita de nerezident restituirea impozitului platit, conform art.118 alin (3) din Cidul fiscal, care prevede:
"(3) in cazul in care s-au facut retineri de impozit ce depasesc cotele din conventiile de evitare a dublei impuneri, respectiv din legislatia Uniunii Europene, suma impozitului retinut in plus poate fi restituita la cererea beneficiarului de venit, respectiv a persoanei nerezidente.
Pentru restituirea impozitului retinut in plus din veniturile platite de un rezident roman persoanelor nerezidente, acestea depun o cerere de restituire a impozitului platit in plus la platitorul de venit rezident roman.
Cererea de restituire a impozitului va fi depusa de persoana nerezidenta in termenul legal de prescriptie, stabilit prin legislatia statului roman.
Restituirea impozitului retinut in plus fata de sarcina fiscala rezultata din aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri, respectiv a legislatiei Uniunii Europene coroborat cu legislatia interna, dupa caz, se efectueaza independent de situatia obligatiilor fiscale ale contribuabilului rezident roman, platitor al venitului catre nerezident, obligat potrivit legii sa faca stopajul la sursa".
De asemenea, se considera ca societatea nu trebuie sa calculeze si sa plateasca TVA de 24%, (art. 133 alin. (2) lit. g) - nu mai este valabil incepand cu anul 2010, Codul fiscal modificandu-se in acest sens). Oricum, daca este vorba despre o factura primita anterior anului 2010, nici in acest caz nu trebuia sa platiti TVA, in acest caz, aplicandu-se taxarea inversa). Pe legislatia in vigoare in anul 2011 - aplicabile pentru factura dvs. este art. 133 alin (2) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde beneficiarul este stabilit, aplicandu-se si in acest caz taxarea inversa: 4426 = 4427 si neefectuand efectiv plata TVA la bugetul de stat.
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Impozit pe veniturile nerezidentilor. Venituri din servicii prestate in strainatate impozabile in RomaniaContract de comision cu o PFA nerezidenta. Taxe si impozite107 solutii pentru noile taxe si impoziteImpozit pe nerizidenti platit in anul 2009 de recuperat. Cum procedam?Comision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. IMPOZIT NEREZIDENTI. TVAUltimele articole
Impozitarea serviciilor prestate de catre nerezidenti. In ce conditii se retine impozit?IMPOZIT NEREZIDENTI neretinut la sursa. Cum se corecteaza si ce declaratii se depun?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?IMPOZIT NEREZIDENTI si factura reclama in Google si Facebook. Ce documente va sunt necesare?Participare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAImport bunuri vanzator stabilit pe teritoriul comunitar. Cum procedam?Gheorghe Ialomitianu: Incasarile din TVA au asigurat plata arieratelorImport China prin casa expeditii GermaniaLivrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Regim TVA si vanzare imobil cu plata in doua transe. Cum intocmim monografia contabila?Ambalaje ce circula in sistemul restituirii directe. Cum inregistram operatiile?Totul despre balanta contabila. Chei de verificare, sfaturi practice, exempleMasti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscalTratament TVA pentru contract de prelucrare in sistem lohnUltimele articole
E-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorArticole similare
Contract prestari servicii. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Dividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitOUG 6/2015 privind modificarea si completarea Codului fiscal. Schimbari in ce priveste cota redusa de TVAImpozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?Impozitarea veniturilor din salarii obtinute de persoanele detasate. Cum evitam dubla impunereUltimele articole
PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Speta zilei cu Ionut Jinga! Aspecte fiscale privind impozitul pe venituri din dividendeRetinere impozit pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legala![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"