Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Valabil la 7.09.2011 - O societate a incheiat un contract de consultanta cu o societate din alta tara. Societatea straina a primit o factura fara TVA si un certificat de rezidenta fiscala valabil. Potrivit Conventiei de evitare a dublei impuneri dintre cele doua state, este mentionata impozitarea in tara de resedinta a beneficiarului de venit la articolul "alte venituri". Date fiind aceste conditii, in ce masura se mai calculeaza si se retine ca stopaj la sursa impozitul pe venit? In cazul in care acesta a fost retinut si virat, se poate solicita de nerezident recuperarea impozitului? De asemenea, daca factura a fost emisa fara TVA in conformitate cu art. 133(2) lit. g) din Codul fiscal se calculeaza, declara si plateste TVA 24%?
Daca societatea din Romania detine un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale israeliene, valabil la data platii venitului catre nerezidenti, in conformitate cu Conventia de Evitare a dublei impuneri art. 7 si articolul la care se face referire, venitul platit nerezidentilor nu face obiectul impunerii conform Titlului V din Codul fiscal. Asadar, nu se mai aplica prevederile din Codul fiscal, si nu se mai retine la sursa impozit pe veniturile nerezidentilor.In situatia in care s-a retinut impozit pe venit, desigur, se poate solicita de nerezident restituirea impozitului platit, conform art.118 alin (3) din Cidul fiscal, care prevede:
"(3) in cazul in care s-au facut retineri de impozit ce depasesc cotele din conventiile de evitare a dublei impuneri, respectiv din legislatia Uniunii Europene, suma impozitului retinut in plus poate fi restituita la cererea beneficiarului de venit, respectiv a persoanei nerezidente.
Pentru restituirea impozitului retinut in plus din veniturile platite de un rezident roman persoanelor nerezidente, acestea depun o cerere de restituire a impozitului platit in plus la platitorul de venit rezident roman.
Cererea de restituire a impozitului va fi depusa de persoana nerezidenta in termenul legal de prescriptie, stabilit prin legislatia statului roman.
Restituirea impozitului retinut in plus fata de sarcina fiscala rezultata din aplicarea prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri, respectiv a legislatiei Uniunii Europene coroborat cu legislatia interna, dupa caz, se efectueaza independent de situatia obligatiilor fiscale ale contribuabilului rezident roman, platitor al venitului catre nerezident, obligat potrivit legii sa faca stopajul la sursa".
De asemenea, se considera ca societatea nu trebuie sa calculeze si sa plateasca TVA de 24%, (art. 133 alin. (2) lit. g) - nu mai este valabil incepand cu anul 2010, Codul fiscal modificandu-se in acest sens). Oricum, daca este vorba despre o factura primita anterior anului 2010, nici in acest caz nu trebuia sa platiti TVA, in acest caz, aplicandu-se taxarea inversa). Pe legislatia in vigoare in anul 2011 - aplicabile pentru factura dvs. este art. 133 alin (2) din Codul fiscal, conform caruia locul prestarii serviciilor este acolo unde beneficiarul este stabilit, aplicandu-se si in acest caz taxarea inversa: 4426 = 4427 si neefectuand efectiv plata TVA la bugetul de stat.

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Participare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Comision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. IMPOZIT NEREZIDENTI. TVAImpozitarea serviciilor prestate de catre nerezidenti. In ce conditii se retine impozit?IMPOZIT NEREZIDENTI neretinut la sursa. Cum se corecteaza si ce declaratii se depun?IMPOZIT NEREZIDENTI | Certificat de rezidenta fiscala si document portabil A1Ultimele articole
Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?IMPOZIT NEREZIDENTI si factura reclama in Google si Facebook. Ce documente va sunt necesare?Imprumuturi primite de la o filiala din UE si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Imprumuturi primite de la filiala si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Impozit pe nerezidenti. Cum procedam cand lipseste certificatul de rezidenta?Articole similare
Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculCum deducem cheltuielile pentru unele piese de schimb?Conform datelor MFP, TVA-ul si accizele au salvat bugetul Romaniei in 2010Codul fiscal INAINTE si DUPA modificarile aduse de OUG 11/2022Platile anticipate pentru impozitul pe venit aferent trim. II. Plata pana la 25 iunie 2014Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Ce se intampla cu contractele semnate anterior?Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Articole similare
Gestiune societate. Comert cu amanuntul si comert cu ridicata al produselorAcordare abonamente sportive prin Legea 34/2023. Cum vor fi decontate de firme?Reduceri acordate clientilor externi. TVA la incasareCote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Autofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Ce obligatii fiscale apar in legatura cu veniturile din dividende nerezidenti?Eliberarea Certificatului privind atestarea impozitului platit in Romania de persoane juridice straineRetinere impozit pe dobanzi la plata dobanzilor in cazul societatilor pe actiuni. Baza legalaIdentitatea si determinarea locului de rezidenta a beneficiarilor efectiviServicii gazduire web. Cum procedam privind TVA-ul si impozitul pentru nerezidenti?Ultimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?PFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"