InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 15 Nov. 2010
Autor: Irina Coma, valabil la 14-Noiembrie-2010Intrebare: O societate din Romania a achizitionat dreptul de a utiliza online o aplicatie software din Canada. Este vorba despre o aplicatie de tipul ...
Autor: Irina Coma, valabil la 14-Noiembrie-2010Intrebare:
O societate din Romania a achizitionat dreptul de a utiliza online o aplicatie software din Canada. Este vorba despre o aplicatie de tipul SAS (Software As a Service) adica ea ruleaza pe serverul din Canada iar utilizatorii din firma nostra o acceseaza prin internet.
Plata se face ca un abonament anual fiecare utilizator. Va rugam sa ne spuneti daca avem de plata vreun impozit cu retinere sau ceva similar si care este cuantumul acestui impozit. In plus clarificati daca este nevoie sa cerem certificatul de rezidenta fiscala al firmei de software Canadiene.
Raspuns:
Conform art 7 alin 1 pct 28 din Codul fiscal, redeventa reprezinta – orice suma ce trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricaruia dintre urmatoarele:
a) drept de autor asupra unei lucrari literare, artistice sau stiintifice, inclusiv asupra filmelor, benzilor pentru emisiunile de radio sau de televiziune, precum si efectuarea de inregistrari audio, video;
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Examen Consultant Fiscal 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
b) orice brevet, inventie, inovatie, licenta, marca de comert sau de fabrica, franciza, proiect, desen, model, plan, schita, formula secreta sau procedeu de fabricatie ori software.
Nu se considera redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestuia. De asemenea, nu va fi considerata redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitia in intregime a drepturilor de autor asupra unui program pentru calculator;”
Conform art 115 alin 1 4d– redeventa este un venit platit nerezedintilor care intra in sfera impozitului pe veniturile obtinute de nerezidenti din Romania.
Codul fiscal reglementeaza la art 116 alin 2 lit d o cota de impozit de 16% , care trebuie retinut la sursa din valoarea bruta a redevetelor.
In situatia in care beneficiarul de venit – nerezidentul din Canada va transmite un Certificat de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Canada, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, asa cum se prevede la art 118 din Codul fiscal, atunci societatea din Romania poate aplica prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si canada, art 12, conform careia cota de impunere este de 5%, astfel:
“1. Redeventele provenind dintr-un stat contractant si platite unui rezident al celuilalt stat contractant sunt impozabile in celalalt stat.
2. Totusi, aceste redevente sunt, de asemenea, impozabile in statul contractant din care provin si potrivit legislatiei acestui stat, dar daca beneficiarul efectiv al redeventelor este rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi:
a) 5% din suma bruta a redeventelor, daca acestea reprezinta:
(i) drepturi de autor si alte asemenea plati legate de producerea sau reproducerea oricaror opere literare, dramatice, muzicale ori artistice (dar nu includ redeventele legate de filme de cinematograf si nici redevente legate de operele care sunt inregistrate pe film sau benzi video ori alte mijloace de reproducere utilizate pentru emisiunile televizate); sau
(ii) redevente pentru utilizarea ori dreptul de a utiliza un software sau orice patent ori pentru informatii referitoare la experienta in domeniul industrial, comercial sau stiintific (dar nu includ redeventele furnizate in legatura cu un contract de inchiriere sau franciza);”
Prin urmare, daca societatea din Canada va transmite un Certificat de rezidenta fiscala, valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident, atunci impozitul retinut la sursa este de 5%, in loc de 16%.
Impozitul de 5% sau 16% se calculeaza in lei, la cursul valutar comunicat de BNR valabil la data efectuarii platii catre nerezident, si se declara si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 a lunii urmatoare retinerii acestuia. In Declaratia 100 – impozitul se declara la rubrica “Impozit pe veniturile nerezidentilor – PJ” , iar pana la data de 30 iunie a anului urmator, in conformitate cu art 119 din Codul fiscal va trebui sa depuneti la organul fiscal o Declaratie informativa privind retinerile la sursa pe beneficiari de venit., al carei model il gasiti in normele de aplicare al art 119 din Codul fiscal.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Livrare bunuri pe teritoriul national. Ce implicatii TVA apar?Comision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. Impozit NEREZIDENTI. TVATermen de declarare si plata 25 maiNecesitatea prezentarii certificatului de rezidenta fiscalaMFP: Solutionarea deconturilor cu sume negative de TVA cu optiune de rambursareUltimele articole
Maparea SAF-T gresita iti aduce ANAF-ul la usa. Iata cum scapi de aceasta problema o data pentru totdeaunaObtinere NIF NEREZIDENTI. Documente de care aveti nevoie pentru a-l obtineSAF-T si erorile XML. De ce apare problema si cum o rezolviNEREZIDENTIi inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?
Mai multe articole despre nerezidenti
Articole similare
Cod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Puteti descarca ultima versiune pentru DECLARATIA 100Declararea si plata impozitului pe profit in 2014. Ce obligatii avem?Titluri de participare. Ce obligatii declarative apar si cum se impoziteaza cesiunea?Repartizare dividende. Inregistrari contabile. Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
Declaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCADECLARATIA 100 in 2026: pentru ce se depune, termene, mod de completareCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleCum se completeaza D100 pentru a declara impozitul retinut la sursa in cazul veniturilor din chirii
Mai multe articole despre Declaratia 100
Articole similare
Ajustarea TVA ca urmare a inregistrarii societatii in scop de TVA. Cum procedam?Cand consideram leasingul financiar livrare de bunuriVanzarea mijloacelor fixe sub valoarea amortizata, tratament fiscal TVA si impozit pe profitFirmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Venituri obtinute din dividende de persoane nerezidente. Se mai plateste CASS?Ultimele articole
Ce se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Cheltuieli cu autoturismele: cand este posibila deducerea integrala a TVA-ului dintr-o factura de reparatii auto?Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAPrimesti factura pana pe 15 ale lunii urmatoare? Afla cand devine TVA exigibil si in ce luna inregistrezi venitul, ca sa nu platesti penalitatiVanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabil
Mai multe articole despre codul fiscal
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
