Declarare in 394 factura cu reparatii auto. Cum procedam privind deducerea de 50%?

Tags: tva, declaratia 394, deductibil, factura, reparatii, inregistrari contabile

Prin HG nr 670/2012 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a TVA aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.

Prin HG nr 670/2012 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a TVA aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.

Se primeste o factura de reparatii in valoare de 2480 lei (2.000 lei+480 lei TVA) si se fac urmatoarele inregistrari contabile:

- pt. partea deductibila:

% =401 1.240 lei
611 1.000 lei
44260 240 lei

-pt.partea nedeductibila:

% = 401 1.240 lei
611 1.000 lei
611(658) 240 lei(TVA 50%)

Recomandam urmatoarele inregistrari:

%                                 =          401 2480
611 deductibil                                      1000
611 nedeductibil                                  1000
4426 deductbibil                                  240     
4426 nedeductibil                                240
 
Inchiderea TVA nedeductibil pe cheltuieli cu reparatatiile - cont 611 - care vor fi impartite la randul lor in 50% deductibil si 50% nedeductibil, astfel:


%                     =          4426 nedeductibil       240
611deductibil                                                  120
611nedeductibil                                              120
 
Practic se inregistreaza in cont de TVA tot tva-ul aferent facturii, fiind preluat integral in jurnalul de cumparari dar si in Declaratia 394, urmand ca acesta sa fie apoi reluat pe costuri.

In declaratia 394 se declara toata factura, nu se exclud sumele nedeductibile.


Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro