InfoTva.rode InfoTva.ro
de InfoTva.ro la 04 Nov. 2011O societate comerciala desfiinteaza cateva puncte de lucru din tara si, pentru ca nu are spatii de depozitare, intocmeste contracte de custodie pe 1 an pentru activele acestor locatii. Ce se intampla cu amortizarea aferenta acestor active in conditiile in care ele nu mai servesc pentru moment desfasurarii activitatii? Cum trebuie privita cheltuiala cu amortizarea in conditiile in care suntem neplatitori de impozit pe profit si TVA?
Solutie oferita de specialistii portalcontabilitate.ro
Din punct de vedere contabil, conform pct. 110 alin. 3-5 din Reglementarile contabile conforme aprobate prin OMFP 3055/2009, in functie de politica contabila adoptata, pentru mijloacele fixe in conservare (neutilizate) societatea poate calcula in continuare amortizarea sau poate inregistra o cheltuiala cu ajustarea aferenta deprecierii, nedeductibila fiscal.
Pct. 70 indice 2 din Normele metodologice date in aplicarea Titlului II din Codul fiscal, aprobate prin HG 44/2004, cu modificarile ulterioare, prevad ca, in cazul mijloacelor fixe neutilizate pentru cel putin o luna de zile (puse in conservare, cu alte cuvinte). recuperarea valorii fiscale ramase neamortizate se face incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune, prin recalcularea cotei de amortizare in raport cu durata ramasa de utilizare. Prin urmare, in perioada de neutilizare temporara nu se calculeaza amortizare fiscala incepand cu luna urmatoare datei inceperii perioadei de neutilizare.
In cazul in care conservarea are loc pentru o perioada indelungata (cum este cazul suspendarii activitatii), se justifica revizuirea duratei de amortizare, ceea ce va conduce la noua cheltuiala cu amortizarea pe perioada ramasa de utilizare.
In ambele cazuri, la repunerea in functiune a mijlocului fix, este permisa recuperarea valorii ramase neamortizate pe durata de utilizare ramasa.
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Ajustarea TVA pas cu pas
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Asadar, in cazul in care nu sunteti platitori de impozit pe profit trebuie sa aplicati politicile contabile ale societatii fie prim amortizare in continuare, fie prin conservarea mijloacelor fixe respective. In cazul in care conservati aceste mijloace fixe, nu trebuie sa mai calclati amortizarea lunara, insa puteti relua calculul amortizarii incepand cu luna urmatoare repunerii in functiune al acestora. Din punct de vedere al TVA, presupunem ca nu ati dedus TVA la achzitia acestor mijloace fixe, ci ati inclus valoarea TVA in pretul mijloacelor fixe respective. In cazul acesta nu aveti nicio ajustare de facut.
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Dizolvare/radiere societate. Distribuire imobil/teren catre asociati. TVA si impozit din lichidareTiltul IVCesiune contract leasing. Cum gestionam TVA-ul dedus?Achizitie intracomunitara autoturism second-hand. Ce regim de taxare se aplica?Diferente din reevaluare. Ce tratament fiscal aplicam?Ultimele articole
Case de marcat. Cum se scade costul lor din impozitul pe profit?Impozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleInregistrari contabile din punct de vedere fiscal in cazul reducerilor comerciale. Studiu de cazCe este leasingul financiar si cum poti accesa o astfel de solutie?Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Articole similare
Vreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!Procedura rambursarii TVA la combustibilModificari fiscale privind casele de marcat. Tabel comparativ OUG 28/1999Schimbarea ilegala a regimului de TVA a dus la prejudicii de 131 milioane de lei prin achizitii intracomunitareDeclaratia 394-ANAF a actualizat PDF-ul inteligent. Ce e bine sa stim despre acest formularUltimele articole
Ordinul de Plata Multiplu Electronic, beneficiu real pentru contribuabili. Peste 320.000 de drumuri la Trezorerie au fost ELIMINATEF. Citu, anunt pentru firme: Depunerea declaratiilor fiscale va fi amanata pana pe 25 decembrie, iar rambursarea TVA pana pe 25 ianuarie 2021Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraRecomandari ITM cu privire la prevenirea raspandirii virusului Covid-19 in sectorul NON-MEDICALArticole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul IExport echipamente. Tratament TVACodul fiscal 2011 - Titlul IICodul Fiscal 2010 TITLUL I - Capitolul III - DefinitiiVanzare mijloc fix si baza de impozitare a TVA. Ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
Case de marcat. Cum se scade costul lor din impozitul pe profit?Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Achizitie MIJLOACE FIXE second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaServicii lucrari constructii: Regim fiscal TVA pentru beneficiar din stat membruFirma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscala
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
