Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, avem o societate din Romania care achizitioneaza marfa (produse energetice) de la furnizorul din Bulgaria. Marfa este transportata in regim suspensiv fiind insotita de DAI din Olanda. Pe factura sunt trecute cele doua coduri valabile de TVA (furnizor beneficiar). Tranzactia este o achizitie triunghiulara. Stabilim cum trebuie declarata tranzactia in D390 si cum se completeaza, precum si in ce mod trebuie declarata tranzactia in D300.
In situatia prezentata, partenerul din Bulgaria indeplineste calitatea de cumparator revanzator al bunurilor, iar partenerul din Olanda calitatea de furnizor/producator al bunurilor. Avand in vedere ca Romania aplica masurile de simplificare, cumparatorul revanzator din Bulgaria nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA, desi se considera ca efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila pe teritoriul Romaniei deoarece locul de sosire a bunurilor este in Romania.
In acest caz, obligat la plata TVA pentru achizitia efectuata este cumparatorul din Romania al bunurilor expediate de pe teritoriul Olandei care a comunicat partenerului din Bulgaria un cod valid de TVA emis de catre autoritatile fiscale din Romania.
Avand in vedere ca beneficiarul din Romania este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania, are obligatia sa evidentieze achizitia intracomunitara efectuata in jurnalele pentru TVA si sa raporteze valoarea operatiunii dupa cum urmeaza:
- prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18 denumit ,,Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa),, , dar fara reportarea sumei la randul 5.1 si 18.1 denumit ,,Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara,, deoarece livrarea a fost efectuata din Olanda si cumparatorul revanzator este stabilit pe teritoriul Bulgariei;
- declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul A, prin inscrierea codului de tara BG, a denumirii cumparatorului revanzator din Bulgaria care a emis factura si a codului de TVA din Bulgaria inscris pe factura emisa.
In concluzie, evidenta si raportarea fiscala se efectueaza prin inscrierea denumirii si a codului de TVA al firmei din Bulgaria care a emis factura pe numele firmei din Romania, indiferent de statul membru de pe teritoriul caruia bunurile au fost expediate. Practic, relatia contractuala exista intre firma din Romania si firma din Bulgaria, ca persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA, in state membre diferite.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Agricultura Noutati fiscal-contabile Monografii contabile specifice

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Livrare mostre cu titlu gratuit. Ce tratament TVA se aplica?TVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)OPERATIUNE TRIUNGHIULARA. Cum va proceda societatea romana care e cumparator-revanzator?Operatiuni intracomunitare si marfa care nu iese din Romania. Cum tratam TVA-ul?Aspecte privind TVA si inregistrari contabile intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?Ultimele articole
Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorAchizitii intracomunitare neimpozabile in Romania. Implicatii fiscaleLivrare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament se aplica corect operatiunilor?Cum tratam o achizitie intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare sau bilaterale?Articole similare
Anularea inregistrarii in scop de TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Norme 2012: Decont de taxa pe valoarea adaugata, cod 300ANAF: Modificari importante in depunerea declaratiilor de la 1 decembrie 2011Descarca acum Soft A si Soft J pentru DECLARATIA 300 actualizataPerioada fiscala trimestru calendaristic. Cum determinam exigibilitatea TVA?Ultimele articole
Microgrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Regim de facturare TVA pentru servicii de transport. Cum se completeaza D300ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareComert online. Care este regimul TVA pentru aceste magazine?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAArticole similare
Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAEvidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Import soft pe hardisk. Conditia de livrare DDP. Tratament fiscal TVADecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileCompletare declaratii D300 si D394 privind taxarea inversaUltimele articole
PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Firmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaArticole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalStornare factura externa. Cum corectam eroarea contabila?Influenta achizitiilor intracomunitare de servicii asupra perioadei fiscale trimestriale de declarare a TVADeclaratia 390 VIESDetasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaUltimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateBaza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Procedura de solutionare a deconturilor cu sume negative de taxa pe valoarea adaugata cu optiune de rambursareTermen depunere declaratii pana la 27 aprilie 2015. Ce obligatii declarative si de plata avem?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAFacturare cursuri de formare profesionala. Care este tratamentul TVA?Inregistrare facturi in declaratia 390Ultimele articole
Luni, 27 martie 2023, este termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleMonografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateLuni, 27 februarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"