InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o societate, platitoare de TVA la incasare, care a primit comanda pentru o casa de la o societate cu raspundere limitata din UE (platitoare de TVA), iar in lunile iunie si octombrie s-au primit avansuri pe baza de facturi emise in valoare totala de 21.000 euro. In luna noiembrie a fost livrata casa cand a fost emisa factura definitive, iar pentru avansurile incasate firma romana a emis doua facturi in minus aferente avansurilor din iunie si octombrie.
Vom vedea cum trebuie sa procedeze firma in ce priveste declararea acestor operatiuni in D390 VIES. De asemenea, stabilim daca facturile emise de catre persoana juridica romana catre persoana juridica din UE pentru avansurile primite trebuie declarate in D390.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit art. 282 alin. (6) din Codul fiscal, nu se aplica tva la incasare pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Potrivit punctului 27 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal.
Totusi, daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea tva intervine la data emiterii facturii de avans in cazul in care s-a exercitat optiunea de taxare.
Formularul 390 se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, numai pentru lunile calendaristice in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva, deci aveti obligatia sa declarati avansurile pentru ca acestea au fost facturate.
Neclaritatea intervine datorita faptului ca, potrivit punctului 95 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Deci nu se declara in formularul 390 avansurile incasate pentru care nu s-a emis factura, dar, in cazul in care ati optat pentru emiterea facturii, atunci aveti obligatia declararii facturilor de avans prin formularul 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Depune corect DECLARATIA 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri facturata cu TVA. Cum procedam la facturare?Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROICe regim TVA aplicam in cazul unei achizitii dintre o persoana juridica si o persoana fizica rezidenta in spatiul comunitar?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Cheltuieli din diferente de curs valutar. In ce conditii putem deduce cheltuielile?Regim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUASalariati asigurati la OPSNAJ. Se pot deconta concediile medicale din FNUASS?Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaSolutieUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililor
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Deducerea TVA la plata facturii din sold. Cum deducem TVA?Sistemul TVA LA INCASARE: inregistrarea platii la cursul valutar al furnizorului si la data platiiFirme care aplica TVA LA INCASARE. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Ultima versiune pentru Declaratia 394Documentar fiscal: Aspecte esentiale privind emiterea facturilor fiscaleUltimele articole
TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARE
Mai multe articole despre tva la incasare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
