InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o societate, platitoare de TVA la incasare, care a primit comanda pentru o casa de la o societate cu raspundere limitata din UE (platitoare de TVA), iar in lunile iunie si octombrie s-au primit avansuri pe baza de facturi emise in valoare totala de 21.000 euro. In luna noiembrie a fost livrata casa cand a fost emisa factura definitive, iar pentru avansurile incasate firma romana a emis doua facturi in minus aferente avansurilor din iunie si octombrie.
Vom vedea cum trebuie sa procedeze firma in ce priveste declararea acestor operatiuni in D390 VIES. De asemenea, stabilim daca facturile emise de catre persoana juridica romana catre persoana juridica din UE pentru avansurile primite trebuie declarate in D390.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit art. 282 alin. (6) din Codul fiscal, nu se aplica tva la incasare pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Potrivit punctului 27 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal.
Totusi, daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea tva intervine la data emiterii facturii de avans in cazul in care s-a exercitat optiunea de taxare.
Formularul 390 se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, numai pentru lunile calendaristice in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva, deci aveti obligatia sa declarati avansurile pentru ca acestea au fost facturate.
Neclaritatea intervine datorita faptului ca, potrivit punctului 95 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal.
Cartea neagra a controlului fiscal 2026
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Deci nu se declara in formularul 390 avansurile incasate pentru care nu s-a emis factura, dar, in cazul in care ati optat pentru emiterea facturii, atunci aveti obligatia declararii facturilor de avans prin formularul 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Refacturare costuri. Ce solutii avem?Studiu de caz: Aprovizionarea de combustibili pentru nave pe teritoriul comunitarCum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cursul valutar si data inregistrarii in contabilitateStudii de caz: TVA, Plata drepturi de autorUltimele articole
DECLARATIA 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026DECLARATIA 390: ce stat membru declari si de ce conteaza codul de TVA de pe facturaAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-TransportFactura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Decont cheltuieli mai mare de 10.000 lei. Suma poate fi achitata cash?Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capitalCod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazCheltuieli de sponsorizare. Care sunt obligatiile fiscale declarative?ANAF: Propuneri de acte normative in dezbatere publicaUltimele articole
Ajustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalTVA-ul iti poate distruge afacerea. Iata cum te aperi legal de inspectorii fiscaliRetragerea din evidenta platitorilor de TVA prin optiune: Obligatia ajustarii de taxa si declaratii fiscaleJooble si noile tendinte de recrutare pentru specialistii in fiscalitateDeducere TVA in 2026. Speta utila privind REFUZUL dreptului de deducere
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Ghid TVA 2023: noile reguli, legislatie, monografiiDeschidere procedura faliment debitor/aprobarea planului de reorganizare: Ajustare TVA. Modificari 2019Incasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Majorarea plafonului TVA LA INCASARE: cum se aplica practicTVA LA INCASARE. Daca firma a iesit din sistem, cand intervine exigibilitatea TVA?Ultimele articole
Decont TVA 2026 (Formularul 300): studii de caz si situatii practice de completare dupa modificarile OPANAF 174/2026Majorarea plafonului pentru aplicarea TVA LA INCASARE: ce se intampla cu societatile care au depasit plafonul in 2025?TVA LA INCASARE: ce se intampla cu TVA-ul aferent creantelor prescriseFirme cu TVA LA INCASARE. Cum stabiliti perioada fiscala de raportare a TVA in 2026Factura cu TVA LA INCASARE, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394
Mai multe articole despre tva la incasare
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
