InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o societate, platitoare de TVA la incasare, care a primit comanda pentru o casa de la o societate cu raspundere limitata din UE (platitoare de TVA), iar in lunile iunie si octombrie s-au primit avansuri pe baza de facturi emise in valoare totala de 21.000 euro. In luna noiembrie a fost livrata casa cand a fost emisa factura definitive, iar pentru avansurile incasate firma romana a emis doua facturi in minus aferente avansurilor din iunie si octombrie.
Vom vedea cum trebuie sa procedeze firma in ce priveste declararea acestor operatiuni in D390 VIES. De asemenea, stabilim daca facturile emise de catre persoana juridica romana catre persoana juridica din UE pentru avansurile primite trebuie declarate in D390.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit art. 282 alin. (6) din Codul fiscal, nu se aplica tva la incasare pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Potrivit punctului 27 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal.
Totusi, daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea tva intervine la data emiterii facturii de avans in cazul in care s-a exercitat optiunea de taxare.
Formularul 390 se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, numai pentru lunile calendaristice in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva, deci aveti obligatia sa declarati avansurile pentru ca acestea au fost facturate.
Neclaritatea intervine datorita faptului ca, potrivit punctului 95 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal.
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2026
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Contracte de munca suspendate. Isi mai pastreaza firma regimul de microintreprindere? Ce se intampla cu microintreprinderea cand CIM se suspenda | Exemplu practic Una dintre conditiile pentru aplicarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor este...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Metode de stabilire a valorii de piata in tranzactiile intre persoane afiliate Principiul valorii de piata si ajustarea de catre organele fiscale | Cum alegi metoda de stabilire a valorii de piata | Metoda compararii preturilor | Metoda cost plus | Metoda...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
Deci nu se declara in formularul 390 avansurile incasate pentru care nu s-a emis factura, dar, in cazul in care ati optat pentru emiterea facturii, atunci aveti obligatia declararii facturilor de avans prin formularul 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
O situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Comunicat ANAF: Propunere de act normativStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Rectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Ultimele articole
Factura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAScutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorDECLARATIA 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026DECLARATIA 390: ce stat membru declari si de ce conteaza codul de TVA de pe facturaAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-Transport
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Legea Kurzarbeit a fost promulgata de Presedinte! Angajatorii pot reduce timpul de lucru al angajatilor cu 80%Refacturare asigurare. TVAStudiu de caz: TVA la facturarea transportuluiMicrointreprindere. Achizitii intracomunitare. Regim TVAAjustare TVA pentru bunurile degradate predate catre unitati de colectareUltimele articole
Limitarea de 50% la TVA pentru autoturisme. Se aplica si facturilor de avans primite la reparatia masinii firmei?Agentii imobiliare si TVA: ce se ascunde in spatele unei simple facturi de comisionFactura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAVanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Veniturile inregistrate in avans in 2026 intra in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA aferent anului 2026?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025Zoom fiscal: Totul despre cum aplicam in 2016 sistemul TVA LA INCASARESocietate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Noutati pentru firmele mici. De ce firmele mari nu mai deduc TVA inainte de plataContinuarea sistemului TVA LA INCASARE in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Ultimele articole
Dreptul de deducere a TVA: sfera de aplicare, limitari si conditii de exercitareTVA LA INCASARE: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firmaFacturile in sistemul TVA LA INCASARE: cand colectezi, cand deduci si cum raportezi CORECTRadierea din sistemul TVA LA INCASARE. Procedura completa
Mai multe articole despre tva la incasare
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
