InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 27 Feb. 2017 Exclusiv
In randurile de mai jos, subiectul nostru il reprezinta o societate, platitoare de TVA la incasare, care a primit comanda pentru o casa de la o societate cu raspundere limitata din UE (platitoare de TVA), iar in lunile iunie si octombrie s-au primit avansuri pe baza de facturi emise in valoare totala de 21.000 euro. In luna noiembrie a fost livrata casa cand a fost emisa factura definitive, iar pentru avansurile incasate firma romana a emis doua facturi in minus aferente avansurilor din iunie si octombrie.
Vom vedea cum trebuie sa procedeze firma in ce priveste declararea acestor operatiuni in D390 VIES. De asemenea, stabilim daca facturile emise de catre persoana juridica romana catre persoana juridica din UE pentru avansurile primite trebuie declarate in D390.
Iata raspunsul specialistului:
Potrivit art. 282 alin. (6) din Codul fiscal, nu se aplica tva la incasare pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Potrivit punctului 27 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal.
Totusi, daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal. Deci exigibilitatea tva intervine la data emiterii facturii de avans in cazul in care s-a exercitat optiunea de taxare.
Formularul 390 se depune lunar pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice, de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Codul fiscal, numai pentru lunile calendaristice in care ia nastere exigibilitatea taxei pentru livrarile intracomunitare scutite de taxa in conditiile prevazute la art. 294 alin. (2) lit. a) si d) din Codul fiscal, pentru care exigibilitatea taxei a luat nastere in luna calendaristica respectiva, deci aveti obligatia sa declarati avansurile pentru ca acestea au fost facturate.
Neclaritatea intervine datorita faptului ca, potrivit punctului 95 alin. (1) din Normele metodologice ale Codului fiscal, persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Deci nu se declara in formularul 390 avansurile incasate pentru care nu s-a emis factura, dar, in cazul in care ati optat pentru emiterea facturii, atunci aveti obligatia declararii facturilor de avans prin formularul 390.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Achizitia intracomunitara si executarea transportuluiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam cand furnizorul are doua coduri TVA?Declaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Organizare simpozion in Romania. Regim TVAInregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Sistemul TVA la incasare: inregistrarea platii la cursul valutar al furnizorului si la data platiiContract de colaborare cu o organizatie nonprofit. Aspecte contabile si fiscaleHG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalVa reamintim: Declaratii cu termen de depunere pana la 10 martieStudiu de caz: Plata impozitului in cazul incasarii unei despagubiriUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Dubla conditie pentru persoanele impozabile care vor sa opteze pentru inscrierea in sistemul TVA LA INCASARE in 2021Emiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Ajustare TVA stocuri | Ce mentiuni sunt obligatorii pe factura?Cote TVA diferite si TVA restituit de furnizor. Cum procedam in 2016?Cartea Verde a Fiscalitatii 2016: tratamentul fiscal conform Noului Cod fiscal si Noului Cod de procedura fiscalaUltimele articole
e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025
Mai multe articole despre tva la incasare
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
