Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Procedura de inregistrare a unei facturi de garantie se va stabili pentru o societate care aplica I.F.R.S. si care colaboreaza cu o S.C. de reparatii, modernizari birouri, cu contract de reparatii negociat la valpare fara TVA si 5% din val.reparatiilor drept garantie pentru lucrarile efectuate. Garantia este pe o perioada de un an, se achita in cont bancar distinct pe fact de garantie in 30 zile de la receptia lucrarilor. Firma emite doua facturi: prima = reparatii la val.negociata + 24% TVA; a doua =5% din reparatie la val.negociata +24 % TVA.
Vom vedea daca este corect sa se primeasca factura de garantie cu TVA, stabilind si care va fi monografia contabila in ambele cazuri. In plus, vom vedea si cum va factura cealalta societate garantia si reparatiile.
Orice garantii percepute pentru buna executie a unui contract nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art. 126 alin (1) din Codul fiscal.
Pentru garantiile percepute nu exista obligatia de a se factura aceste sume, conform art. 155 alin.(1) din Codul fiscal.
In situatiile in care beneficiarii solicita o factura pentru garantii, factura nu va cuprinde TVA.
Prestatorii au obligatia sa inscrie in facturi valoarea lucrarilor de servicii, asa cum rezulta din situatiile de lucrari si sa colecteze TVA aferenta aceastor sume, fara ca aceasta suma sa fie influentata de garantia de buna executie.
Garantia de 5% face parte din pretul de achizitie al serviciilor si dupa trecerea perioadei de 1 an se incaseaza de catre prestator.
Prin urmare, suma aferenta este inclusa in costul lucrarilor inclusiv in baza de impozitare a TVA.
![Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2850-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Retinerea garantiei sau inscrierea acesteia nu este operatiune in sfera de aplicare a TVA.
De exemplu la o valoarea negociata de 1.000 lei, garantia este de 5%, respectiv 50 lei.
Valoarea TVA din contract este de 1.050 lei x 24%= 252 lei
Factura se va emite pentru valoarea totala a lucrarilor, de 1.050 lei TVA colectata va fi de 252 lei. Total 1050+252 = 1302 lei
Garantia de buna executie de 50 lei se va inscrie in aceeasi factura distinct, in scop informativ fara a trece TVA in dreptul sau fara a fi scazuta din totalul de plata pentru ca beneficiarul sa o vireze intr-un cont separat.
Restul de plata al facturii in contul curent este de 1.302 lei -50 lei = 1.252 lei
TVA care se va colecta in contul 4427= 252 lei
Plata garantiei intr-un cont distinct 50 lei
Inregistrarea facturii primite de la furnizor
% = 401
628 Furnizori 1050
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti
4426 252
TVA deductibila
Plata sumei curente catre furnizor
401 = 5121 1252
Furnizori Conturi curente la banci
Plata separata a garantiei in alt cont
401 = 167 50
Furnizori Alte imprumuturi si datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Facturarea - partea a II-aANAF: Proiect privind modificarea procedurii de rambursare a TVACe contine cartea verde?Monografii contabile, piercing in spranceana si un inceput de artrita. Ce trebuie sa stie contabilii?Servicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Facturi prestari servicii cercetare. Decont TVAComision de intermediereRezultatele sondajului privind plata defalcata a TVADeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul V - Locul operatiunilor cuprinse in sfera de aplicare a taxeiUltimele articole
Marti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Controale ITM. Activitatea de verificare din luna iunie 2024Tichetele de activitati casnice pot fi valorificate in termen de 12 luni de la primireE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciArticole similare
Cand poate fi anulata din oficiu inscrierea in Registrul Operatorilor IntracomunitariAchizitii intracomunitara de bunuri sub plafonul de 10.000 euro. Ce obligatii vor avea neplatitorii de TVA?Neindeplinirea obligatiilor fiscale se sanctioneaza cu amenzi care pot ajunge pana la 5.000 leiReminder ANAF! 10 martie - termenul limita pentru depunerea mai multor Declaratii fiscaleSAF-T: Care sunt codurile de taxa in cazul firmelor care aplica TVA nedeductibil si pro-rata?Ultimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariD216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitArticole similare
Contabilitatea garantiilor de buna executieNormele metodologice ale Codului Fiscal se modifica! Vezi titlurile care se schimba!Completarea Normelor de aplicare a Ordonantei de urgenta a Guvernului nr. 66/2014 privind aprobarea Programului de stimulare a cumpararii de autoturisme noiCazuri in care autorizatia pentru declararea si plata TVA la import poate fi revocata (Ordinul 1019/2021)Perioada de acordare a garantiilor din cadrul Programului IMM Factor va fi prelungita. Creste si plafonul maxim al granturilorUltimele articole
Firme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteSistemul Garantie-Returnare devine functional. Cu ce dificultati se vor confrunta contabilii de la 30 noiembrie 2023?Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Informare ANAF: Noutati legislative privind esalonarea la plata![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"