Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Procedura de inregistrare a unei facturi de garantie se va stabili pentru o societate care aplica I.F.R.S. si care colaboreaza cu o S.C. de reparatii, modernizari birouri, cu contract de reparatii negociat la valpare fara TVA si 5% din val.reparatiilor drept garantie pentru lucrarile efectuate. Garantia este pe o perioada de un an, se achita in cont bancar distinct pe fact de garantie in 30 zile de la receptia lucrarilor. Firma emite doua facturi: prima = reparatii la val.negociata + 24% TVA; a doua =5% din reparatie la val.negociata +24 % TVA.
Vom vedea daca este corect sa se primeasca factura de garantie cu TVA, stabilind si care va fi monografia contabila in ambele cazuri. In plus, vom vedea si cum va factura cealalta societate garantia si reparatiile.
Orice garantii percepute pentru buna executie a unui contract nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art. 126 alin (1) din Codul fiscal.
Pentru garantiile percepute nu exista obligatia de a se factura aceste sume, conform art. 155 alin.(1) din Codul fiscal.
In situatiile in care beneficiarii solicita o factura pentru garantii, factura nu va cuprinde TVA.
Prestatorii au obligatia sa inscrie in facturi valoarea lucrarilor de servicii, asa cum rezulta din situatiile de lucrari si sa colecteze TVA aferenta aceastor sume, fara ca aceasta suma sa fie influentata de garantia de buna executie.
Garantia de 5% face parte din pretul de achizitie al serviciilor si dupa trecerea perioadei de 1 an se incaseaza de catre prestator.
Prin urmare, suma aferenta este inclusa in costul lucrarilor inclusiv in baza de impozitare a TVA.
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Retinerea garantiei sau inscrierea acesteia nu este operatiune in sfera de aplicare a TVA.
De exemplu la o valoarea negociata de 1.000 lei, garantia este de 5%, respectiv 50 lei.
Valoarea TVA din contract este de 1.050 lei x 24%= 252 lei
Factura se va emite pentru valoarea totala a lucrarilor, de 1.050 lei TVA colectata va fi de 252 lei. Total 1050+252 = 1302 lei
Garantia de buna executie de 50 lei se va inscrie in aceeasi factura distinct, in scop informativ fara a trece TVA in dreptul sau fara a fi scazuta din totalul de plata pentru ca beneficiarul sa o vireze intr-un cont separat.
Restul de plata al facturii in contul curent este de 1.302 lei -50 lei = 1.252 lei
TVA care se va colecta in contul 4427= 252 lei
Plata garantiei intr-un cont distinct 50 lei
Inregistrarea facturii primite de la furnizor
% = 401
628 Furnizori 1050
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti
4426 252
TVA deductibila
Plata sumei curente catre furnizor
401 = 5121 1252
Furnizori Conturi curente la banci
Plata separata a garantiei in alt cont
401 = 167 50
Furnizori Alte imprumuturi si datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Documente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de vouchere/tichete cadou si TVA aferentANAF a fost obligata la plata propriilor restanteVIDEO: Achizitii de bunuri supuse taxarii inverseVanzare accelerata marfuri perisabile. Ce documente intocmim pentru a nu genera ajustare TVA la diferenta de pret?Care sunt obligatiile declarative cu termen in luna iulie?Ultimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVARegim special de scutire TVA pentru intreprinderile miciArticole similare
Microintreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorZoom fiscal: Aplicarea taxarii inverse in anul 2016Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare facturaEmitere factura in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, inregistrari contabileUltimele articole
Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UELeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAArticole similare
Pierderile fiscale NU se mai pot recupera decat in limita a 7 ani consecutivi. Declaratii necesareCe declaratii depunem in iulie 2013?Pasi pentru restituirea de accize pentru motorina folosita drept combustibil. Procedura 2014Aplicare discount comercial. Se poate vinde acelasi produs la preturi diferite?Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii TVA apar la vanzarea terenurilor?Ultimele articole
De la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciVineri, 20 decembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii importanteProcedura de inregistrare a contractelor de inchiriere va fi modificata incepand cu 2025TOATE modificarile aduse Legii contabilitatii prin OUG 138/2024E-Transport: Care sunt principalele noutati aduse de OUG 129/2024Articole similare
Garantii credit. Inregistrarea angajamentelorNoile modificari ale Codului fiscal. Vezi Ordonanta nr. 87Noutati Legislatie Fiscala 27 - 31 iulie 2009 - Monitorul OficialAmbalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Infiintarea Bancilor Nationale de Dezvoltare din Romania, adoptata de SenatUltimele articole
Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatInformare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIMFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobandaSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"