Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Procedura de inregistrare a unei facturi de garantie se va stabili pentru o societate care aplica I.F.R.S. si care colaboreaza cu o S.C. de reparatii, modernizari birouri, cu contract de reparatii negociat la valpare fara TVA si 5% din val.reparatiilor drept garantie pentru lucrarile efectuate. Garantia este pe o perioada de un an, se achita in cont bancar distinct pe fact de garantie in 30 zile de la receptia lucrarilor. Firma emite doua facturi: prima = reparatii la val.negociata + 24% TVA; a doua =5% din reparatie la val.negociata +24 % TVA.
Vom vedea daca este corect sa se primeasca factura de garantie cu TVA, stabilind si care va fi monografia contabila in ambele cazuri. In plus, vom vedea si cum va factura cealalta societate garantia si reparatiile.
Orice garantii percepute pentru buna executie a unui contract nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art. 126 alin (1) din Codul fiscal.
Pentru garantiile percepute nu exista obligatia de a se factura aceste sume, conform art. 155 alin.(1) din Codul fiscal.
In situatiile in care beneficiarii solicita o factura pentru garantii, factura nu va cuprinde TVA.
Prestatorii au obligatia sa inscrie in facturi valoarea lucrarilor de servicii, asa cum rezulta din situatiile de lucrari si sa colecteze TVA aferenta aceastor sume, fara ca aceasta suma sa fie influentata de garantia de buna executie.
Garantia de 5% face parte din pretul de achizitie al serviciilor si dupa trecerea perioadei de 1 an se incaseaza de catre prestator.
Prin urmare, suma aferenta este inclusa in costul lucrarilor inclusiv in baza de impozitare a TVA.

Manual de politici contabile - Stick USB

Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale

Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Retinerea garantiei sau inscrierea acesteia nu este operatiune in sfera de aplicare a TVA.
De exemplu la o valoarea negociata de 1.000 lei, garantia este de 5%, respectiv 50 lei.
Valoarea TVA din contract este de 1.050 lei x 24%= 252 lei
Factura se va emite pentru valoarea totala a lucrarilor, de 1.050 lei TVA colectata va fi de 252 lei. Total 1050+252 = 1302 lei
Garantia de buna executie de 50 lei se va inscrie in aceeasi factura distinct, in scop informativ fara a trece TVA in dreptul sau fara a fi scazuta din totalul de plata pentru ca beneficiarul sa o vireze intr-un cont separat.
Restul de plata al facturii in contul curent este de 1.302 lei -50 lei = 1.252 lei
TVA care se va colecta in contul 4427= 252 lei
Plata garantiei intr-un cont distinct 50 lei
Inregistrarea facturii primite de la furnizor
% = 401
628 Furnizori 1050
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti
4426 252
TVA deductibila
Plata sumei curente catre furnizor
401 = 5121 1252
Furnizori Conturi curente la banci
Plata separata a garantiei in alt cont
401 = 167 50
Furnizori Alte imprumuturi si datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.38 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Ce planuri are ANAF pentru o mai buna colectare a taxelorAvansuri intracomunitare facturate. Ce declaram in D 390?Vanzare cladire in stadiu de investitie in curs de executie. De ce nu se incadreaza la constructii si cum se face vanzarea?In ce mod efectuam deducerea TVA in cazul stocului de marfa nevandabilaAutofactura si cadouri acordate partenerilor de afaceri. Colectam TVA?Ultimele articole
E-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?Finantele propun noi masuri fiscale: prorogarea termenului pentru restructurarea obligatiilor bugetare si desfiintarea loteriei bonurilor fiscaleTaxarea inversa pentru anumite produse va fi PRELUNGITA pana la 31 decembrie 2026Proiect: Persoanele care caseaza masini mai vechi de 15 ani vor putea primi de la primaria locala suma de 3.000 leiCalendar ANAF: Contribuablilii care aplica regimul special pentru agricultori trebuie sa depuna mai multe formulare pana pe 10 iunie 2022Articole similare
TVA la incasare. Cum se procedeaza in cazul depasirii plafonului in anul anterior?TVA la sume prescriseDocumentar fiscal: Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiCand depunem declaratia recapitulativa?Studiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea a II-a)Ultimele articole
Servicii transfrontaliere. Raportare / neraportare pe DAC6Luni, 30 mai 2022, termen limita pentru depunerea Formularului 394Firmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Prestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileArticole similare
Finantele vin cu precizari suplimentare privind impozitul specificNou proiect de modificare a unor formulare. Vezi noutatile!Bilantul contabil pentru folosirea inventarului intermitentVezi ce modificari sufera Codul fiscal cu privire la impozitul pe venitAplicarea sistemului TVA la incasare. Opinia expertuluiUltimele articole
Speta zilei. Firmele cu cod CAEN 1107 au obligatia utilizarii sistemului E-Factura?Documente justificative in cazul achizitiilor online facute de firmeCe drepturi au contribuabilii pe timpul desfasurarii inspectiei fiscaleE-Factura: Utilizarea sistemului devine obligatorie pentru toate serviciile in relatia dintre un SRL si o autoritate publica?Calendar ANAF: Contribuablilii care aplica regimul special pentru agricultori trebuie sa depuna mai multe formulare pana pe 10 iunie 2022Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 24-28 noiembrie 2008 - Monitorul OficialStornare factura pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Cazuri in care autorizatia pentru declararea si plata TVA la import poate fi revocata (Ordinul 1019/2021)OMFP nr. 99 din 2010Ultimele articole
A fost publicata schema de ajutor de stat din cadrul Programului RURAL INVESTPerioada de acordare a garantiilor din cadrul Programului IMM Factor va fi prelungita. Creste si plafonul maxim al granturilorBeneficiarii schemei de ajutor de stat HoReCa au la dispozitie 3 zile sa verifice aplicatia STS si sa raspunda la clarificariProcedura de implementare a schemei de ajutor pentru HoReCa. Masura se deruleaza pana la 31 decembrie 2021Normele metodologice de aplicare a Programului IMM Factor, in dezbatere publica. Conditii de acordare a garantiilor de stat
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"