Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Procedura de inregistrare a unei facturi de garantie se va stabili pentru o societate care aplica I.F.R.S. si care colaboreaza cu o S.C. de reparatii, modernizari birouri, cu contract de reparatii negociat la valpare fara TVA si 5% din val.reparatiilor drept garantie pentru lucrarile efectuate. Garantia este pe o perioada de un an, se achita in cont bancar distinct pe fact de garantie in 30 zile de la receptia lucrarilor. Firma emite doua facturi: prima = reparatii la val.negociata + 24% TVA; a doua =5% din reparatie la val.negociata +24 % TVA.
Vom vedea daca este corect sa se primeasca factura de garantie cu TVA, stabilind si care va fi monografia contabila in ambele cazuri. In plus, vom vedea si cum va factura cealalta societate garantia si reparatiile.
Orice garantii percepute pentru buna executie a unui contract nu reprezinta operatiuni in sfera de aplicare a TVA, nefiind livrari de bunuri sau prestari de servicii in sensul art. 126 alin (1) din Codul fiscal.
Pentru garantiile percepute nu exista obligatia de a se factura aceste sume, conform art. 155 alin.(1) din Codul fiscal.
In situatiile in care beneficiarii solicita o factura pentru garantii, factura nu va cuprinde TVA.
Prestatorii au obligatia sa inscrie in facturi valoarea lucrarilor de servicii, asa cum rezulta din situatiile de lucrari si sa colecteze TVA aferenta aceastor sume, fara ca aceasta suma sa fie influentata de garantia de buna executie.
Garantia de 5% face parte din pretul de achizitie al serviciilor si dupa trecerea perioadei de 1 an se incaseaza de catre prestator.
Prin urmare, suma aferenta este inclusa in costul lucrarilor inclusiv in baza de impozitare a TVA.

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Manual de politici contabile - Stick USB

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Retinerea garantiei sau inscrierea acesteia nu este operatiune in sfera de aplicare a TVA.
De exemplu la o valoarea negociata de 1.000 lei, garantia este de 5%, respectiv 50 lei.
Valoarea TVA din contract este de 1.050 lei x 24%= 252 lei
Factura se va emite pentru valoarea totala a lucrarilor, de 1.050 lei TVA colectata va fi de 252 lei. Total 1050+252 = 1302 lei
Garantia de buna executie de 50 lei se va inscrie in aceeasi factura distinct, in scop informativ fara a trece TVA in dreptul sau fara a fi scazuta din totalul de plata pentru ca beneficiarul sa o vireze intr-un cont separat.
Restul de plata al facturii in contul curent este de 1.302 lei -50 lei = 1.252 lei
TVA care se va colecta in contul 4427= 252 lei
Plata garantiei intr-un cont distinct 50 lei
Inregistrarea facturii primite de la furnizor
% = 401
628 Furnizori 1050
Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti
4426 252
TVA deductibila
Plata sumei curente catre furnizor
401 = 5121 1252
Furnizori Conturi curente la banci
Plata separata a garantiei in alt cont
401 = 167 50
Furnizori Alte imprumuturi si datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Vineri, 5 noiembrie, este termenul limita pentru contribuabilii care trebuie sa depuna Declaratia 092Persoanele care primesc Notificarea de conformare e-TVA nu sunt obligate sa raspunda pana in 2025Taxarea serviciilor efectuate asupra bunurilor imobileUn nou brand pentru protectia produselor romanesti. Avantaje pentru producatori?Sinteza modificarilor aduse de OG nr. 24 din 2012 privind TVAUltimele articole
Codul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleTVA la incasare ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulArticole similare
ASF vrea sa modifice Legea 260/2008 privind asigurarea locuinteiAchizitie de servicii intracomunitare. Cod de furnizor invalidCum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Studiu de caz: Cod de TVA validat de VIESUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiCota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialStudiu de caz: Bonurile fiscaleDeclaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Ajustarea taxei deductibile in cazul bunurilor de capitalAnularea INREGISTRARIi in scopuri de TVA a contribuabililor inactiviUltimele articole
Bonuri de masa. Pot fi acordate si in weekend? Daca da, in ce conditii?Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025TVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Articole similare
Studiu de caz: GARANTIA de buna executie in constructii si regimul TVAOrdinul 2056/2020: Modificarea normelor de acordare a certificatului de amanare de la plata in vama a TVAGarantiile de buna executieStornare factura reparatii. DeductibilitateBeneficiarii schemei de ajutor de stat HoReCa au la dispozitie 3 zile sa verifice aplicatia STS si sa raspunda la clarificariUltimele articole
Care este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Pensiile romanilor se majoreaza din 2025! Cu cat va creste Valoarea Punctului de ReferintaControale ANPC in perioada 9-13 septembrie 2024. Cine a fost vizatInformare ITM: Clauze specifice ce pot fi prevazute in CIM
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"