InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Feb. 2014 Exclusiv
In situatia in care o societate constata lipsa unor produse, urmeaza o procedura standard care include si emiterea facturii in anumite conditii specifice. Astfel, o societate primeste marfa de la un furnizor din Polonia, in luna decembrie.
La receptie se constata cateva produse lipsa pentru care s-a intocmit factura de storno in luna ianuarie. Se va vedea ce inregistrari contabile se fac pentru aceasta factura de storno, cum trebuie prinsa in decont si in declaratia 390 si in ce luna.
Conform art. 138 lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a TVA se reduce in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul desfiintarii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj.
Normele metodologice date in aplicarea acestui articol stabilesc ca, beneficiarii au obligatia sa ajusteze dreptul de deducere exercitat initial, potrivit prevederilor art. 148 alin. (1) lit. b) si art. 149 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, numai pentru operatiunile prevazute la art. 138 lit. a) - c) si e) din Codul fiscal. Prevederile acestui alineat se aplica si pentru achizitiile intracomunitare.
In contabilitate produsele lipsa la receptie se vor inregistra in luna decembrie cu ajutorul contului 408 "Furnizori - facturi nesosite", astfel:
Cartea Neagra a Controlului Fiscal
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Cum justificam legal scutirea de TVA
371 = 408 in rosu
"Marfuri" "Furnizori facturi nesosite"
In luna ianuarie, la sosirea facturii:
408 = 401 in rosu
"Furnizori facturi nesosite" "Furnizori"
4426 = 4427 in rosu
"TVA deductibila" "TVA colectata"
Conform art. 134 indice 2 alin. (9) din Codul fiscal, in cazul evenimentelor mentionate la art. 138, taxa este exigibila la data la care intervine oricare dintre evenimente, iar regimul de impozitare, cotele aplicabile si cursul de schimb valutar sunt aceleasi ca si ale operatiunii de baza care a generat aceste evenimente.
Astfel, in cazul prezentat exigibilitatea TVA intervine in luna ianuarie 2014. Factura emisa in luna ianuarie se va raporta in Formularul 300 aferent acestei luni la Randul 5 si Randul 18 si in Formularul 390.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Foto.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Achizitie intracomunitara. Cum procedam la lipsa receptie si emiterea facturii?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Achizitie din UE autoturisme second hand si livrarea acestora. Ce conditii exista pentru aplicarea regimului marjei?Declaratie INTRASTAT import marfa din afara ComunitatiiAveti un magazin online? Iata ce trebuie sa stiti despre achizitiile de servicii electronice de la GoogleACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Norme actuale: Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiUltimele articole
Vineri, 5 noiembrie, este termenul limita pentru contribuabilii care trebuie sa depuna Declaratia 092Luni, 1 noiembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?
Mai multe articole despre achizitie intracomunitara
Articole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri livrate de pe teritoriul extracomunitarAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Studiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVAUltimele articole
Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de caz
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Produse perisabile distruse sau vandute cu pret redus. Ce implicatii fiscale apar?Studiu de caz: Transport. Facturare TVAPrestari servicii vs redeventaInlocuirea produsuluiFactura de asigurari de la firma-mama. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390Ultimele articole
Beneficiarii primei sesiuni a Masurii 1 trebuie sa returneze grantul pentru a solicita din nou finantareaFacturare marfa catre client. Documente financiar contabile necesare in acest cazMicrointreprindere. Cum se scot din gestiune bunuri nevandabile si documentele necesare in aceasta situatiePFA care beneficiaza de microgranturi de 2.000 de euro. Din acesti bani se pot achita credite bancare?Situatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zero
Mai multe articole despre marfuri
Articole similare
Nou proiect de modificare a unor formulare. Vezi noutatile!Efecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiContributii sociale aferente veniturilor in cazul unui contract de agentAnularea codului de TVA din oficiu. Cum formulam optiunea de retragere din evidenta platitorilor de TVA?Calendar obligatii fiscale: ce DECLARATII au termen la 10 maiUltimele articole
Contribuabilii pot beneficia, prin intermediul unei cereri, de esalonarea la plata a obligatiilor fiscaleDin 1 martie 2022 inrolarea contribuabililor in SPV va fi obligatorieDepunerea F4109, obligatorie pentru contribuabili si dupa conectarea caselor de marcat electronice la ANAFObligatii declarative si de plata in cazul suspendarii activitatii PFA-urilorGHID pentru completarea actelor necesare privind obtinerea ajutorului pentru curent electric si gaze
Mai multe articole despre declaratii
Articole similare
Top probleme din practica privind Declaratia 394, rezolvate de experti contabiliBon fiscal. Cum procedam la anularea bonului si ce documente intocmim?Ce tratament TVA aplicam sconturilor primite?Declaratia 394 si raportare facturi primite. Cum facem raportarea in D 394?Vicii de calitate pe care le constata la produsele facturateUltimele articole
Cota TVA aplicabila in cazul facturilor storno. Cum procedam?Facturare avans. Se pot emite fara sa se incaseze avansul la momentul emiterii?FACTURA STORNO. Incasare avans. Ce solutii avem?Factura. Cum declaram in D 300 si D 390?Servicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?
Mai multe articole despre factura storno
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
JUGANARU GHIORGHE 2014-02-23 11:31:25
Nu s-a explicat bine exemplu; In luna decembrie marfa a sosit cu factura dar are o parte lipsa. De comun acord s-a convenit ca marfa lipsa sa fie stornata prin factura cu minus in luna ianuarie. Cum se inregistreaza intracomunitar cele doua documente, si cum se raporteaza in D 390? ACEASTA ERA INTREBAREA. Solutia: factura din decembrie se inregistreaza in integime % = 401 371 409 ____________ _________________ 4426 = 4427 ________________ ____________ In ianuarie cand primim factura de stornare a marfurilor lipsa, inregistram; 409 = 401 - in rosu si 4426 = 4427 in rosu Operatiunile respective se regasesc si in D 300 si D 390