Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza de mai jos se refera la situatia in care la 29.10.2014 o firma a incasat un avans de la un client din Bulgaria in valoare de 1.000 euro, pentru care a emis factura de avans. In data de 06.11.2014 s-a facut factura storno avans -1.000 euro. Se va stabili astfel daca in declaratia 390 pe noiembrie 2014 vom declara: -1.000 eur x 4.42 (curs bnr 29.10.2014 ) sau -1.000 eur x 4.4192 ( curs bnr din 06.11.2014).
Conform art.139^1 alin.2 din Codul Fiscal daca elementele folosite pentru stabilirea bazei de impozitare a unei operațiuni, alta decat importul de bunuri, se exprima in valuta, cursul de schimb care se aplica este ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei sau ultimul curs de schimb publicat de Banca Centrala Europeana ori cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile, valabil la data la care intervine exigibilitatea taxei pentru operatiunea in cauza, iar, in cazul operatiunilor supuse sistemului TVA la incasare prevazut la art. 134^2 alin. (3) - (8), la data la care ar fi intervenit exigibilitatea taxei pentru operatiunea in cauza daca nu ar fi fost supusa sistemului TVA la incasare.
?
Norme metodologice de aplicare:
Pct.22. (1) In sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, prin ultimul curs de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei se intelege cursul de schimb comunicat de respectiva banca in ziua anterioara si care este valabil pentru operatiunile care se vor desfasura in ziua urmatoare.
?
(2) In sensul art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, in cazul emiterii de facturi inainte de livrarea de bunuri sau prestarea de servicii ori de incasarea unui avans, cursul de schimb valutar utilizat pentru determinarea bazei de impozitare a taxei pe valoarea adaugata la data emiterii acestor facturi va ramane neschimbat la data definitivarii operatiunii, respectiv la data regularizarii operatiunii, inclusiv in cazul operatiunilor pentru care se aplica sistemul TVA la ?ncasare.
?
Astfel, pentru emiterea facturii de stornare a avansului trebuie utilizat cursul de la data exigibilitatii operatiunii, respectiv cursul din data emiterii facturii de avans.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Manual de politici contabile - Stick USB
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Avem voie sa emitem facturi in valuta? Raspunsul este Da, insa cu o conditie...Valoare reziduala leasing financiar. Deducere TVAAchizitie bunuri. La ce curs valutar facem inregistrarile contabile?Achizitie bilete avion platite in avans. Cursul de schimb pentru reflectarea fiscala si contabila a operatiuniiObligatii de raportare ale cumparatorului din Romania pentru achizitiile intracomunitare taxabileUltimele articole
Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareLivrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalArticole similare
Cine depune obligatoriu Declaratia 307?Societatea ramane platitoare de TVA pana la finalul anului?Intocmire facturi in cazul intrarii in insolventaLeasing autovehicul. Inregistrarea unui leasing si deducerea TVAAnunt MFP: Dobanzi de pana la 8% pentru noua emisiune de titluri de stat TEZAURUltimele articole
Pensiile aferente lunii mai se platesc inaintea sarbatorilor pascaleCheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiA cincea editie din 2024 de titluri de stat TEZAUR are dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe an Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereCalculul impozitului pe dividende: ghid completArticole similare
Stadiul in care se afla proiectul privind impozitarea bacsisului. Aspecte fiscaleFactura de comision emisa catre un CLIENT din alt stat membru UE. Cum deducem si cum facturam?Regimul special de TVA pentru bunurile second handServicii de transport marfa efectuate intr-un stat UE. Factura fara TVAFirmele NU trebuie sa acorde diurna angajatilor daca masa si cazarea sunt suportate de CLIENTiUltimele articole
E-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Firme care primesc autofacturi de la CLIENTi. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Articole similare
EMITERE FACTURA pentru livrare constructie noua - Ce cota TVA se aplica in acest caz?Incasare avansuri. Cum procedam la colectarea TVA si emiterea facturii?Microintreprindere. Achizitii intracomunitare. Regim TVACe regim TVA se aplica pentru prestari servicii catre o institutie publica?EMITERE FACTURA avans. Regim TVAUltimele articole
Marfa neconforma. Documente necesare pentru ajustare TVA. Termen EMITERE FACTURAArenda in natura. NeEMITERE FACTURA centralizatoare. Cum procedati?Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Noile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394EMITERE FACTURA in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul VII - Baza de impozitareVanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Achizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaNivelul de accize aplicabil de la 1 ianuarie 2016 pentru energia electricaStudiu de caz: Achizitii de combustibil si piese de schimbUltimele articole
Impozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Proiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareLivrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"