Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, avem ca exemplu o societate din Romania, platitoare de TVA si inregistrata in ROI. Aceasta factureaza catre o societate din Belgia, platitoare de TVA si cu cod valid de inregistrare pentru TVA, servicii de transport intracomunitar. Facturarea se realizeaza fara TVA. Cursele sunt cu incarcare din Belgia si descarcare in Anglia de asemenea cu incarcare din Anglia si descarcare in Belgia.
In situatia in care Anglia nu o sa mai faca parte din UE, vom vedea ce implicatii fiscale apar din punct de vedere TVA pentru societatea din Romania care factureaza transportul societatii din Belgia pe ruta Belgia - Anglia.Avand in vedere faptul ca beneficiar al serviciului de transport este firma din Belgia, ca stat membru, nu vor fi implicatii fiscale d.p.d.v. al TVA deoarece vor fi aplicabile, in continuare, prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2), conform carora serviciile sunt impozabile la beneficiar deoarece locul prestarii serviciilor se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor respective. Astfel, nu intervin modificari in ceea ce priveste facturarea serviciilor de transport care vor fi tratate, in continuare, drept operatiuni neimpozabile in Romania, dar impozabile in Belgia.
Acest tratament fiscal se va aplica indiferent de ruta: Belgia - Anglia sau Anglia - Belgia, criteriul principal fiind locul unde este stabilit beneficiarul serviciului, fara a fi locul unde se efectueaza transportul bunurilor. Chiar daca serviciile nu va mai fi considerate transport intracomunitar de bunuri, in relatia transportatorului din Romania cu beneficiarul din Belgia, valoarea acestora va fi tratata drept prestare intracomunitara de servicii. In acest caz, valoarea facturilor emise pentru beneficiarul din Belgia se va raporta, in continuare, atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 3, cu report la randul 3.1, cat si prin declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul P.
Nu vor interveni modificari privind regimul de taxare al serviciilor nici chiar daca beneficiar al serviciilor va fi o firma din Anglia, caz in care, serviciile vor fi, de asemenea, neimpozabile in Romania, fiind aplicabila regula generala de la art. 278 alin. (2). In acest caz, valoarea serviciilor se va raporta doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3, fara report la randul 3.1 si fara a se mai raporta prin declaratia informativa cod 390 VIES.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - consultant fiscal

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examen Consultant Fiscal 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Transport pentru import de bunuri. Cum calculam corect valoarea in vama si valoarea deductibila TVA?Transport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Articole similare
Corectarea erorilor materiale din decontul de TVARestituire avans pentru livrari intracomunitare. Declaratia 390. DECONT TVALivrare intracomunitara. Decont de TVA si declaratie recapitulativaFormularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Declarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAArticole similare
Vanzarea certificatelor verzi. Ce tratament fiscal aplicam?Tranzactii intracomunitare. Cursul de schimb valutarAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Achizitii de servicii intracomunitare. Ce implicatii TVA exista?Achizitie intracomunitara: Regimul formularelor 390 si 301Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Articole similare
Colectare TVA in cazul vanzarii cu plata in rate. Corectia facturilorSe aplica amenzi pentru inregistrarea facturii in E-Factura cu o data ANTERIOARA primirii prin SPV?Amenzi de pana la 195.000 lei, aplicate furnizorilor de energie de catre ANPC, pentru facturi defectuoase, in intreaga taraAnunt ANAF: Declaratia 394 si conditiile de depunereDrumul scurt de la documentul «debit-note» la preturile de transferUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileFactura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaCod TVA anulat din oficiu. Implicatii fiscale si contabile in 3 spete importanteTVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAArticole similare
Livrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVATVA prestari servicii reparatii auto catre un beneficiar din UEOperatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?Livrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAFacturare marfa achizitionata si livrata in UE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"