Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem ca exemplu o societate din Romania, platitoare de TVA si inregistrata in ROI. Aceasta factureaza catre o societate din Belgia, platitoare de TVA si cu cod valid de inregistrare pentru TVA, servicii de transport intracomunitar. Facturarea se realizeaza fara TVA. Cursele sunt cu incarcare din Belgia si descarcare in Anglia de asemenea cu incarcare din Anglia si descarcare in Belgia.
In situatia in care Anglia nu o sa mai faca parte din UE, vom vedea ce implicatii fiscale apar din punct de vedere TVA pentru societatea din Romania care factureaza transportul societatii din Belgia pe ruta Belgia - Anglia.Avand in vedere faptul ca beneficiar al serviciului de transport este firma din Belgia, ca stat membru, nu vor fi implicatii fiscale d.p.d.v. al TVA deoarece vor fi aplicabile, in continuare, prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2), conform carora serviciile sunt impozabile la beneficiar deoarece locul prestarii serviciilor se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor respective. Astfel, nu intervin modificari in ceea ce priveste facturarea serviciilor de transport care vor fi tratate, in continuare, drept operatiuni neimpozabile in Romania, dar impozabile in Belgia.
Acest tratament fiscal se va aplica indiferent de ruta: Belgia - Anglia sau Anglia - Belgia, criteriul principal fiind locul unde este stabilit beneficiarul serviciului, fara a fi locul unde se efectueaza transportul bunurilor. Chiar daca serviciile nu va mai fi considerate transport intracomunitar de bunuri, in relatia transportatorului din Romania cu beneficiarul din Belgia, valoarea acestora va fi tratata drept prestare intracomunitara de servicii. In acest caz, valoarea facturilor emise pentru beneficiarul din Belgia se va raporta, in continuare, atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 3, cu report la randul 3.1, cat si prin declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul P.
Nu vor interveni modificari privind regimul de taxare al serviciilor nici chiar daca beneficiar al serviciilor va fi o firma din Anglia, caz in care, serviciile vor fi, de asemenea, neimpozabile in Romania, fiind aplicabila regula generala de la art. 278 alin. (2). In acest caz, valoarea serviciilor se va raporta doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3, fara report la randul 3.1 si fara a se mai raporta prin declaratia informativa cod 390 VIES.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - consultant fiscal
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Proceduri obligatorii pentru implementarea Standardelor de Control Intern Managerial
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Transport pentru import de bunuri. Cum calculam corect valoarea in vama si valoarea deductibila TVA?Transport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Articole similare
Bunuri lipsa la receptie. Care va fi tratamentul fiscal?Ce declaratii depunem pana la 27 februarie 2012Noile modificari care privesc scutirea de TVACum rectificam tranzactiile nedeclarate in perioada de raportare anterioara?Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Ultimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAArticole similare
Cum stabilim exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Client strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaAchizitie intracomunitara autoturism Regim TVADeclaratii pe care le depunem la 25 iulie. O lista cu declaratiile cu termen-limitaFactura emisa pentru livrari de combustibilUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAArticole similare
Penalitati taxe locale refacturate. Intocmim factura cu TVA?Modificare baza impozabila prin emiterea deciziei de impunere. Solutie in cazul inspectiei fiscaleCodul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Obligatii - art. 153-158^1Ne mutam Gestiunea in Cloud? Cu ce ne ajuta si ce ne ofera in plus?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiPenalitati de intarziere. FACTURAREa penalitatilor se face cu sau fara TVA?Inregistrarea in Registrul RO e-Factura: Procedura ActualizataArticole similare
Operatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?TVA prestari servicii reparatii auto catre un beneficiar din UEFacturare marfa achizitionata si livrata in UELivrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVALivrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"