Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, avem ca exemplu o societate din Romania, platitoare de TVA si inregistrata in ROI. Aceasta factureaza catre o societate din Belgia, platitoare de TVA si cu cod valid de inregistrare pentru TVA, servicii de transport intracomunitar. Facturarea se realizeaza fara TVA. Cursele sunt cu incarcare din Belgia si descarcare in Anglia de asemenea cu incarcare din Anglia si descarcare in Belgia.
In situatia in care Anglia nu o sa mai faca parte din UE, vom vedea ce implicatii fiscale apar din punct de vedere TVA pentru societatea din Romania care factureaza transportul societatii din Belgia pe ruta Belgia - Anglia.Avand in vedere faptul ca beneficiar al serviciului de transport este firma din Belgia, ca stat membru, nu vor fi implicatii fiscale d.p.d.v. al TVA deoarece vor fi aplicabile, in continuare, prevederile regulii generale de taxare de la art. 278 alin. (2), conform carora serviciile sunt impozabile la beneficiar deoarece locul prestarii serviciilor se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul serviciilor respective. Astfel, nu intervin modificari in ceea ce priveste facturarea serviciilor de transport care vor fi tratate, in continuare, drept operatiuni neimpozabile in Romania, dar impozabile in Belgia.
Acest tratament fiscal se va aplica indiferent de ruta: Belgia - Anglia sau Anglia - Belgia, criteriul principal fiind locul unde este stabilit beneficiarul serviciului, fara a fi locul unde se efectueaza transportul bunurilor. Chiar daca serviciile nu va mai fi considerate transport intracomunitar de bunuri, in relatia transportatorului din Romania cu beneficiarul din Belgia, valoarea acestora va fi tratata drept prestare intracomunitara de servicii. In acest caz, valoarea facturilor emise pentru beneficiarul din Belgia se va raporta, in continuare, atat prin decontul de TVA cod 300, la randul 3, cu report la randul 3.1, cat si prin declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul P.
Nu vor interveni modificari privind regimul de taxare al serviciilor nici chiar daca beneficiar al serviciilor va fi o firma din Anglia, caz in care, serviciile vor fi, de asemenea, neimpozabile in Romania, fiind aplicabila regula generala de la art. 278 alin. (2). In acest caz, valoarea serviciilor se va raporta doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 3, fara report la randul 3.1 si fara a se mai raporta prin declaratia informativa cod 390 VIES.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - consultant fiscal

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Transport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Transport pentru import de bunuri. Cum calculam corect valoarea in vama si valoarea deductibila TVA?Articole similare
Persoana impozabila TVA: Infiintarea si functionarea grupului fiscal unicRectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Facturarea cu TVA se aplica si serviciilor de publicitate?Anularea inregistrarii TVA, obligatia ajustarii sumei de TVA si reinregistrarea. Cum vom proceda?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Regimul TVA al unei facturi din comunitateDECLARATIA 390 VIESPrestare servicii de depozitare pentru o societate din UE. Tratament TVAAtentie! DECLARATIA 390 a fost actualizataPFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Din ianuarie 2024, facturile electronice devin obligatorii in relatia B2B. Cui NU i se aplica masura?Regim TVA. Cum procedam pentru reFACTURARE costuri aferente chiriasului?Care este regimul TVA in cazul achizitiei intracomunitare de autoturisme?Achizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si FACTURAREReFACTURARE contract general de asigurare. TVAUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDAPFA neplatitor de TVA. Cum se factureaza serviciile din UESpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiLivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVAE-Factura. Cum trebuie sa procedeze contribuabilii cand facturile NU sunt vizibile in SPVArticole similare
TVA prestari servicii reparatii auto catre un beneficiar din UELivrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVALivrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVAOperatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?Facturare marfa achizitionata si livrata in UE
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"