Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam astazi cazul unei societati care are ca obiect de activitate cercetarea-dezvoltare in biotehnologie si care nu a fost inregistrata ca platitor de TVA la infiintare. Societatea nu a desfasurat activitate pana in prezent. In luna aprilie 2012 s-a inregistrat ca platitor de TVA cu formularul 091, a fost bifata casuta 3 din formular si a fost depus formularul 095 pentru inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
Societatea a primit in luna mai 2012 de la partenerul dintr-un alt stat membru UE doua facturi de prestare servicii cercetare pentru inregistrarea unui nou hibrid, in valoare de 3.450 euro. Vom stabili daca a fost corecta inregistrarea societatii ca platitor TVA pentru aceasta achizitie si vom vedea ce decont urmeaza sa se depuna pentru aceste doua facturi.
Solutia consultantului:
Potrivit prevederilor art. 1531 lit. c), societatea are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economi ce in Ro mania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se in registreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata
conform lit. a) sau b) sau a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impo za bila stabilita
in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 150 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Societatea trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA in scopuri speciale, inaintea primirii serviciilor. Societatea din Romania neinregistrata in regim normal de TVA are urmatoarele obligatii fiscale:
- pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea TVA se de pune decontul special de TVA 301 pe baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari prin completarea sectiunii 4 si la sectiunea 4.1 denumita "Achizitii de servicii intracomunitare", pentru
care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal;
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
- taxeaza serviciul in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar BNR la data emiterii facturii asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
- achita efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24%;
- depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice declaratia 390 ca achi zitie intracomunitara de servicii, serviciul fiind impozabil in Ro mania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Rambursarea TVA din UE prin formularul 318. Cum va proceda o societate neinregistrata in scop normal de TVA?Norme actuale: Rambursarea TVA catre persoane impozabileConsilier TVA. Proceduri, controle, operatiuni - Obtine abonamentul GRATUIT!Declaratia Unica: Cum sunt incadrate veniturile din cedarea folosintei bunurilor (autoturism) in formularCe declaratii trebuie sa depui in luna augustUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Modificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariLa ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?TVA livrare intracomunitara mijloc de transportRegim TVA pentru FACTURI primite si emise la momentul anularii codului de TVAOmiterea inregistrarii FACTURIlor. Rectificarea erorilor contabile si implicatiile privind impozitul pe profit si TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru FACTURIle platite care NU sunt transmise in SPV?Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea FACTURIlor exclusiv prin sistemul RO e-Factura4 pasi de urmat pentru a crea un viitor financiar stabil pentru familia taArticole similare
Achizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIAchizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Actualizare registrul operatorilor intracomunitari cu cod CAEN. Ce declaratii depunem?Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitariArticole similare
Schimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaCe declaratii depune o societate care efectueaza o achizitie intracomunitara?Expirarea perioadei de inactivitate inscrisa la Registrul Comertului. Cum se poate desfasura activitatea in prezent?Ce inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Factura de avans. Regimul TVAUltimele articole
Monografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVACifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVAArticole similare
Ce implica inregistrarea speciala in scop de TVA si inregistrarea in scop normal de TVA?TVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?Operatiuni carora li se aplica TVAANAF a aprobat noua procedura de solutionare a cererilor de rambursare a TVAZoom fiscal: Deductibilitatea cheltuielilor la determinarea rezultatului fiscalUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Decont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciObligatii privind transmiterea facturilor exclusiv prin sistemul RO e-FacturaE-Factura: Ce amenzi se aplica contribuabililor care NU depun facturile la timpAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"