Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam astazi cazul unei societati care are ca obiect de activitate cercetarea-dezvoltare in biotehnologie si care nu a fost inregistrata ca platitor de TVA la infiintare. Societatea nu a desfasurat activitate pana in prezent. In luna aprilie 2012 s-a inregistrat ca platitor de TVA cu formularul 091, a fost bifata casuta 3 din formular si a fost depus formularul 095 pentru inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
Societatea a primit in luna mai 2012 de la partenerul dintr-un alt stat membru UE doua facturi de prestare servicii cercetare pentru inregistrarea unui nou hibrid, in valoare de 3.450 euro. Vom stabili daca a fost corecta inregistrarea societatii ca platitor TVA pentru aceasta achizitie si vom vedea ce decont urmeaza sa se depuna pentru aceste doua facturi.
Solutia consultantului:
Potrivit prevederilor art. 1531 lit. c), societatea are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economi ce in Ro mania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se in registreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata
conform lit. a) sau b) sau a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impo za bila stabilita
in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 150 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Societatea trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA in scopuri speciale, inaintea primirii serviciilor. Societatea din Romania neinregistrata in regim normal de TVA are urmatoarele obligatii fiscale:
- pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea TVA se de pune decontul special de TVA 301 pe baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari prin completarea sectiunii 4 si la sectiunea 4.1 denumita "Achizitii de servicii intracomunitare", pentru
care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal;

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
- taxeaza serviciul in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar BNR la data emiterii facturii asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
- achita efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24%;
- depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice declaratia 390 ca achi zitie intracomunitara de servicii, serviciul fiind impozabil in Ro mania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Depasire plafon pentru inregistrarea in scop de TVA in luna iunie. Ce consecinte apar din cauza neinregistrarii?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al asigurarilor voluntare de sanatateFacturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Ultima zi de plata a impozitelor este...Cum se exercita deducerea TVA-ului si a cheltuielilor, in baza documentelor de la furnizori?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Transport international. Includem FACTURIle in Declaratia Intrastat?Ce tratament fiscal TVA se aplica pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membru?Donatii si TVA dedus. In ce conditii se emite autofactura?Studiu de caz: Corectarea erorilor de calcul privind ajustarea TVAFACTURI emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileUltimele articole
Consum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru FACTURIle emise DUPA 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si facturareCard POS. La incasarea prin POS exista obligatia emiterii FACTURIi?e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorArticole similare
Achizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIAchizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitariActualizare registrul operatorilor intracomunitari cu cod CAEN. Ce declaratii depunem?Articole similare
Impozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?Ce inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Plata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?Neindeplinirea criteriilor pentru inregistrarea in scop de TVA. Cum vom factura si cum se inregistreaza facturile?Firma mica: Obligatiile privind inregistrarea ca platitor de TVAUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVATrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixeMonografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVAInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazArticole similare
Regim de facturare pentru predare servicii informaticeCum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariTVA transport rutier marfuri client UE si non UE. Inscriem in ROI?Informatii importante cu privire la facturarea electronica oferite de ANAFRisc de frauda fiscala: Hotararea CJUE privind TVA la import aplicata a posterioriUltimele articole
SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?E-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anEmitere bon fiscal catre persoane fizice. Este obligatorie si factura?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"