Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam astazi cazul unei societati care are ca obiect de activitate cercetarea-dezvoltare in biotehnologie si care nu a fost inregistrata ca platitor de TVA la infiintare. Societatea nu a desfasurat activitate pana in prezent. In luna aprilie 2012 s-a inregistrat ca platitor de TVA cu formularul 091, a fost bifata casuta 3 din formular si a fost depus formularul 095 pentru inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
Societatea a primit in luna mai 2012 de la partenerul dintr-un alt stat membru UE doua facturi de prestare servicii cercetare pentru inregistrarea unui nou hibrid, in valoare de 3.450 euro. Vom stabili daca a fost corecta inregistrarea societatii ca platitor TVA pentru aceasta achizitie si vom vedea ce decont urmeaza sa se depuna pentru aceste doua facturi.
Solutia consultantului:
Potrivit prevederilor art. 1531 lit. c), societatea are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economi ce in Ro mania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se in registreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata
conform lit. a) sau b) sau a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impo za bila stabilita
in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 150 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Societatea trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA in scopuri speciale, inaintea primirii serviciilor. Societatea din Romania neinregistrata in regim normal de TVA are urmatoarele obligatii fiscale:
- pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea TVA se de pune decontul special de TVA 301 pe baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari prin completarea sectiunii 4 si la sectiunea 4.1 denumita "Achizitii de servicii intracomunitare", pentru
care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal;
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
- taxeaza serviciul in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar BNR la data emiterii facturii asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
- achita efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24%;
- depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice declaratia 390 ca achi zitie intracomunitara de servicii, serviciul fiind impozabil in Ro mania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Ajustarea TVA in cazul mijloacelor fixeLivrare locala catre client din UE. Tratament TVAVideoclipul publicitar: prestare de serviciu sau bun mobil corporal? - publicat in noiembrie 2007Pana cand poti depune Declaratia 010Norme actuale privind adeverinta existenta spatiu destinat sediului socialUltimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Exigibilitate TVA la cesiunea creantelor. Cum procedam?Codul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214Analiza TVA in 2014: Optiunea pentru aplicarea sistemului TVA la incasareDespagubiri primite. Ce tratament privind TVA-ul se aplica?Vanzari cu plata in rateUltimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiFirme care primesc autoFACTURI de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Achizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIActualizare registrul operatorilor intracomunitari cu cod CAEN. Ce declaratii depunem?Achizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitariArticole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA intarziat. Cum procedam?Obligatiile unei societati neplatitoare de TVA la achizitia intracomunitara. Conditii 2017 care va ajuta sa respectati legeaCare sunt obligatiile fiscale legate de evidenta contabila la o firma mica?PFA si declaratia 112. Colaborare client nePLATITOR TVA. Ce optiuni are PFA-ul?Societate din stat membru UE. Cum va face inregistrarea ca PLATITOR TVA in Romania?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVACifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectInregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVAArticole similare
Anunt ANAF iunie: Aspecte cu privire la inregistrarea si anularea, din oficiu a inregistrarii in scopuri de TVAAtentie! Persoanele fizice datoreaza CASS si pentru alte categorii de venituriRefacturare cheltuieli. Ce cota de TVA e corecta la facturare?S-a amanat termenul pentru Declaratia 394!Achizitie spatiu comercial de la o societate in insolventa. Deducere TVAUltimele articole
TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleTransmiterea facturilor in relatia B2C, dupa 1 iulie 2024Reminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVACalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Emitere facturi in relatia B2C. Facturile trebuie trimise in SPV?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"