Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam astazi cazul unei societati care are ca obiect de activitate cercetarea-dezvoltare in biotehnologie si care nu a fost inregistrata ca platitor de TVA la infiintare. Societatea nu a desfasurat activitate pana in prezent. In luna aprilie 2012 s-a inregistrat ca platitor de TVA cu formularul 091, a fost bifata casuta 3 din formular si a fost depus formularul 095 pentru inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari.
Societatea a primit in luna mai 2012 de la partenerul dintr-un alt stat membru UE doua facturi de prestare servicii cercetare pentru inregistrarea unui nou hibrid, in valoare de 3.450 euro. Vom stabili daca a fost corecta inregistrarea societatii ca platitor TVA pentru aceasta achizitie si vom vedea ce decont urmeaza sa se depuna pentru aceste doua facturi.
Solutia consultantului:
Potrivit prevederilor art. 1531 lit. c), societatea are obligatia sa solicite inregistrarea in scopuri de TVA persoana impozabila care isi are stabilit sediul activitatii economi ce in Ro mania, care nu este inregistrata si nu are obligatia sa se in registreze conform art. 153 si care nu este deja inregistrata
conform lit. a) sau b) sau a alin. (2), daca primeste de la un prestator, persoana impo za bila stabilita
in alt stat membru, servicii pentru care este obligata la plata taxei in Romania conform art. 150 alin. (2), inaintea primirii serviciilor respective.
Societatea trebuie sa se inregistreze ca platitor de TVA in scopuri speciale, inaintea primirii serviciilor. Societatea din Romania neinregistrata in regim normal de TVA are urmatoarele obligatii fiscale:
- pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea TVA se de pune decontul special de TVA 301 pe baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari prin completarea sectiunii 4 si la sectiunea 4.1 denumita "Achizitii de servicii intracomunitare", pentru
care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
- taxeaza serviciul in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar BNR la data emiterii facturii asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
- achita efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 24%;
- depune pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare unei luni calendaristice declaratia 390 ca achi zitie intracomunitara de servicii, serviciul fiind impozabil in Ro mania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Cesiune parti sociale. Ce tratament fiscal se aplica?Tratament impozit pe profit si TVA pentru scoatere din evidenta clienti radiati.Baza legala 2013 pentru facturarea electronicaDiurna. Ce regim fiscal se aplica pentru diurna interna?Noutati ANAF: S-a modificat depunerea declaratiilor onlineUltimele articole
SAF-T in 2023: Cum se codifica mijloacele fixe in sistem?Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereVineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Impozite pe salarii si contributii sociale. Care este termenul de declarare si de plata?Declaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 24-28 mai 2009 - Monitorul OficialAutofactura - monografie completaFurnizor cu cod invalid de TVA – inregistrare in contabilitateGhid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaAchizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Ultimele articole
Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereOrdinul 14/2023: Din 1 aprilie FACTURIle la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Actualizare registrul operatorilor intracomunitari cu cod CAEN. Ce declaratii depunem?Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitariAchizitie intracomunItara soft online de catre un PFA. Ce obligatii apar?Achizitie intracomunitara. Schimbare perioada fiscala, inregistrare in ROIArticole similare
Inregistrare ca platitor de TVA la depasirea plafonuluiConditii pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Cum veti proceda?Neindeplinirea criteriilor pentru inregistrarea in scop de TVA. Cum vom factura si cum se inregistreaza facturile?Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Ce inseamna sa fii platitor de TVA ca firma mica?Ultimele articole
Monografie achizitie intracomunitara nePLATITOR TVACifra de afaceri. Definitie, formula si cum sa o calculezi corectAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Ajustare negativa TVA pentru obiecte de inventar in folosintaArticole similare
TVA prestari servicii reparatii auto catre un beneficiar din UEFactura de asigurari de la firma-mama. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390Legea 60/2019 privind modificarea Codul Fiscal, in vigoare de pe 20 aprilie! TVA bonuri valoriceAchizitii de bunuri extracomunitareProcedurile de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari. Explicatii detaliateUltimele articole
Deducere TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereVineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Codul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elLuni, 27 februarie 2023, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"