Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Societatea-mama din Germania trimite piese de metal catre filiala din Romania, piese care se prelucreaza in sistem Lohn de catre firma din Romania.
Dupa ce au fost prelucrate insa, societatea-mama doreste ca piesele sa fie trimise la o firma in Ungaria, iar factura de manopera (prelucrarea pieselor) sa fie emisa catre firma-mama din Germania.Societatea-mama va trebui sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania? Din punct de vedere al TVA, care sunt implicatiille atat pentru firma mama din Germania, cat si pentru filiala din Romania? Cum trebuie evidentiata in declaratia 390?
Raspuns:
Firma mama din Germania trebuie sa se inregistreze din punct de vedere al TVA in Romania, in cazul de fata nu se respecta conditiile pentru aplicarea masurilor de simplificare stabilite prin OMFP 3417/2009 pentru aprobarea Instructiunilor de aplicare a masurilor de simplificare in domeniul TVA privind operatiunile pluripartite din Comunitate, legate de lucrari asupra bunurilor mobile corporale. Conform acestui ordin, pentru operatiuni pluripartite care implica mai multe state membre se aplica masuri de simplificare -pentru a evita inregistrarea in scop de TVA in mai multe state membre pentru transferuri de bunuri sau pentru achizitii intracomunitare de bunuri asimilate, in cazul in care desfasoara operatiuni pluripartite in cadrul Comunitatii, numai daca se indeplinesc conditiile de la art 3 din ordin.
Conditiile obligatorii pentru aplicarea masurilor de simplificare (evitarea inregistrarii) sunt urmatoarele:
a) contractorul principal:
1. este o persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in statul membru in care este stabilit;

Manual de politici contabile - Stick USB

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
2. nu are un cod de inregistrare in scopuri de TVA in statul membru in care sunt realizate efectiv lucrarile asupra bunurilor mobile corporale;
3. transmite codul sau de inregistrare in scopuri de TVA partii/partilor cocontractante;
b) ceilalti operatori economici implicati sunt persoane impozabile din perspectiva TVA;
c) produsele prelucrate se vor intoarce in statul membru in care contractorul principal este stabilit si care a atribuit codul de inregistrare in scopuri de TVA transmis de contractorul principal.
In cazul de fata nu se respecta lit.c a art 3 - produsele prelucrate nu se mai intorc in Germania.
In conditiile in care societatea din Germania se va inregistra in scopuri de TVA in Romania, atunci societatea din Romania va emite o factura cu TVA 24% catre societatea din Germania, fiind considerata o prestare locala de servicii, operatiunea nedeclarandu-se in Declaratia 390.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Energia electrica, mai scumpa de la 1 ianuarie 2019ANAF a demarat verificarea persoanelor fizice cu venituri mari care prezinta risc fiscal ridicatSistemul TVA la incasare si anularea inregistrarii in scopuri de TVA din oficiu. Ce solutii are societatea?TVA - Servicii prestate pe cale electronicaStornare factura. Cum procedam cu factura de inchiriere si cu garantia?Ultimele articole
Firma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Platitor vs. neplatitor de TVA. Aspecte contabile si fiscaleTVA la incasare ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulCheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?Articole similare
Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIAchizitie intracomunitara autoturism si cautiune (garantie). Ce regim TVA se aplica?Servicii de publicitate pe internet - inregistrarea platitor de TVA. DECLARATIA 390Factura fiscala: evidentiere in Declaratia 394Plata facturii prestarii serviciilor de importUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Livrare pe teritoriul national, client din Germania. Regim TVARetur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVAStudiu de caz: Regimul TVA in cazul prestarii de servicii intracomunitareMaterii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVAOperatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Ultimele articole
Masuri de simplificare pentru operatiuni tripartite. Cum procedam la facturare?Masuri de simplificare pentru operatiuni pluripartitePrestari servicii intracomunitare. Inregistrari in scop de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"