Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si care emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. In cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei potrivit regimului de TVA la incasare? Societatea B este neplatitoare de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, aplicarea sistemului "TVA la incasare" intre persoane afiliate, are ca temei legal art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal:
"134^2 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(6) Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemul TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
.............
d) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."
In contextul sistemului de "TVA la incasare", exigibilitatea (colectarea) TVA apare astfel:
a) pentru societatile care nu sunt in sistem (care nu aplica TVA la incasare) - colectarea TVA se face la emiterea facturii, indiferent de statutul beneficiarului (in sistem, in afara sistemului sau persoana afiliata);

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

SAF-T Ghid de raportare corecta

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
b) pentru societatile care aplica sistemul TVA la incasare - colectarea TVA se amana pana la incasarea facturii (deci, nu se colecteaza la emitere), indiferent de statutul beneficiarului (aplica sau nu aplica TVA la incasare).
Daca beneficiarul este o persoana afiliata, atunci colectarea TVA se face la emiterea facturii si nu se amana pana la incasarea acesteia.
In concluzie, nu conteaza daca societatea B este sau nu platitoare de TVA. In cazul in care societatea A aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B care este afiliata cu societatea A, exigibilitatea TVA, intervine la data emiterii facturii de catre societatea A.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Aplicarea sistemului TVA LA INCASARE, modificata de ANAF. Schimbari privind completarea formularului 700 (Proiect de Ordin)Ce declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Deducere TVA societate ce nu aplica TVA LA INCASAREDocumente justificative pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA colectate la deschiderea procedurii de falimentCalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 20 august 2024Ultimele articole
e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Aplicarea TVA LA INCASARE. Conditii, termene si erori frecvente in 2025TVA LA INCASARE in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Articole similare
Titlul II Capitolul II - partea ITVA la incasare SOCIETATI AFILIATE | Momentul colectarii TVA350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!107 monografii contabile, la dispozitia dvs!Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
Cum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneCheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAjutoarele sociale acordate de firme. Cum pot companiile sa stabileasca aceste categorii de cheltuieli socialeDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFTot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Articole similare
Sistemul VIESReinregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a anularii codului | Depunere deconturi fara sumeAutofactura - monografie completaIn atentia contribuabililor: Depunerea electronica a declaratiilor fiscaleIn atentia persoanelor care in anul precedent nu a depasit plafonul de scutire TVA de 65.000 euroUltimele articole
Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru LIVRARIle care NU se fac la data din facturae-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru LIVRARI catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Ce modificari s-au adus legislatiei referitor la bonurile fiscale?Cum se factureaza anumite bunuri in cazul unei societati careia i s-a anulat dreptul de TVA?Inregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteStudiu de caz: Includem TVA pe o FACTURA de transport de marfuri destinata clientului final?Contract prestari servicii: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorUltimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAArticole similare
Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVAContract cu plata in rate. Cum determinam EXIGIBILITATEA TVA?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuriIncasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"