InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In analiza urmatoare, facem referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si care emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. In cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei potrivit regimului de TVA la incasare? Societatea B este neplatitoare de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, aplicarea sistemului "TVA la incasare" intre persoane afiliate, are ca temei legal art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal:
"134^2 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(6) Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemul TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
.............
d) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."
In contextul sistemului de "TVA la incasare", exigibilitatea (colectarea) TVA apare astfel:
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
a) pentru societatile care nu sunt in sistem (care nu aplica TVA la incasare) - colectarea TVA se face la emiterea facturii, indiferent de statutul beneficiarului (in sistem, in afara sistemului sau persoana afiliata);
b) pentru societatile care aplica sistemul TVA la incasare - colectarea TVA se amana pana la incasarea facturii (deci, nu se colecteaza la emitere), indiferent de statutul beneficiarului (aplica sau nu aplica TVA la incasare).
Daca beneficiarul este o persoana afiliata, atunci colectarea TVA se face la emiterea facturii si nu se amana pana la incasarea acesteia.
In concluzie, nu conteaza daca societatea B este sau nu platitoare de TVA. In cazul in care societatea A aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B care este afiliata cu societatea A, exigibilitatea TVA, intervine la data emiterii facturii de catre societatea A.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Societati afiliate. Cum procedam in ce priveste exigibilitatea TVA?":
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 3 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Sistemul TVA LA INCASARE. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Reinregistrarea in scopuri de TVA ca urmare a anularii codului | Depunere deconturi fara sumeFirma cu TVA LA INCASARE. Cum se deduce TVA-ul din facturi?Noi modificari privind exigibilitatea TVA. Cine a trimis propunerile la MFPCe noutati aduce Sistemul de TVA LA INCASAREUltimele articole
Achizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Prestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Informare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA LA INCASARE au fost modificateOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataBuletin informativ ANAF. Actele normative cu incidenta in materie fiscala publicate in perioada 15-19 martie 2021
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Tot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Ce contine obligatoriu dosarul preturilor de transferSocietate platitoare de impozit pe profit si microintreprindere afiliate. Cand apare riscul reconsiderarii?107 monografii contabile, la dispozitia dvs!Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
Operatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Cand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!Studiu de caz: Aspecte privind inscrierea la masa credala a unei SOCIETATI AFILIATEAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?
Mai multe articole despre societati afiliate
Articole similare
Baza de impozitare a TVA pentru importurile de bunuriRegimul special pentru aurul de investitiiExcedent inregistrat anul trecut de Romania in comertul produselor agroalimentareInsolventa si masurile de simplificare in 2010Corectii de pret la LIVRARI intracomunitare. Implicatii asupra TVAUltimele articole
Suspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Incep controalele Fiscului! Sunt vizate companiile nerezidente si firmele romanesti care fac tranzactii cu acesteaAchizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Vanzare autoturism incomplet amortizat. Tratamentul fiscal al cheltuielilor si al TVAPrestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Prestari servicii de prelucrare a materiei prime. Care este tratamentul TVA?Monografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeCand apare obligatia de inregistrare TVA pe teritoriul comunitar? Intocmire monografie contabilaCota redusa 9% legume. Corectarea facturii emise de furnizor. Cum recuperam diferenta de TVA?Care este regimul TVA in cazul achizitiei intracomunitare de autoturisme?Ultimele articole
Suspendarea activitatii firmei. Ce obligatii declarative au contribuabilii in acest caz?Achizitie obiect de inventar. Care este tratamentul fiscal si contabil?Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Prestari lucrari agricole. Care sunt implicatiile fiscale legate de impozitul pe venit si TVA in cazul subventiilor APIA?Retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plata
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Plafon cifra de afaceri. Aplicare sistem TVA la incasareCand intervine plata TVA pentru achizitii intracomunitare din 2013?Organizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVACare este regimul TVA aplicabil la comercializarea cardurilor de cadou ale unui magazin?TVA la incasare: Ce penalitati sunt daca nu depun notificareaUltimele articole
MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaAplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Conditii pentru beneficiariDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVA
Mai multe articole despre exigibilitatea tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
