Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si care emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. In cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei potrivit regimului de TVA la incasare? Societatea B este neplatitoare de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, aplicarea sistemului "TVA la incasare" intre persoane afiliate, are ca temei legal art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal:
"134^2 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(6) Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemul TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
.............
d) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."
In contextul sistemului de "TVA la incasare", exigibilitatea (colectarea) TVA apare astfel:
a) pentru societatile care nu sunt in sistem (care nu aplica TVA la incasare) - colectarea TVA se face la emiterea facturii, indiferent de statutul beneficiarului (in sistem, in afara sistemului sau persoana afiliata);

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
b) pentru societatile care aplica sistemul TVA la incasare - colectarea TVA se amana pana la incasarea facturii (deci, nu se colecteaza la emitere), indiferent de statutul beneficiarului (aplica sau nu aplica TVA la incasare).
Daca beneficiarul este o persoana afiliata, atunci colectarea TVA se face la emiterea facturii si nu se amana pana la incasarea acesteia.
In concluzie, nu conteaza daca societatea B este sau nu platitoare de TVA. In cazul in care societatea A aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B care este afiliata cu societatea A, exigibilitatea TVA, intervine la data emiterii facturii de catre societatea A.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna IULIE 2023Cartea Verde a Fiscalitatii 2016: tratamentul fiscal conform Noului Cod fiscal si Noului Cod de procedura fiscalaRegimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Totul despre Declaratia 394 | Conditii valabile in 2013Ultimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Seminarul National de Contabilitate, Ziua II - Totul despre Ordinul 3055Studiu de caz: Regimul TVA in cazul contractului de imprumut intre entitati afiliate d.p.d.v. al TVA-uluiTranzactii intre SOCIETATI AFILIATE. Cum procedam la ajustarea TVA pentru vanzarea liniei de productie?Cum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneOperatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Ultimele articole
Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAjutoarele sociale acordate de firme. Cum pot companiile sa stabileasca aceste categorii de cheltuieli socialeDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Tot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Articole similare
Depune pana la 26 decembrie declaratiile fiscaleCe declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Cand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Codul fiscal 2008 - Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa - art. 141-144^1Ce curs valutar utilizam pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA?Ultimele articole
e-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru LIVRARIle care NU se fac la data din facturae-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareArticole similare
Vanzare teren construibil. Tratament TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVANoutati fiscale: Ordinul nr. 588/2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului 300Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XI - Persoanele obligate la plata taxeiInregistrari contabile FACTURA servicii non UEUltimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibilModificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre reFACTURAri incepand cu 1 august 2025FACTURA inregistrata eronat cu 21% TVA in loc de 19%. 4 pasi pentru a o corectaTransport marfa. Cota TVA pentru transportul din luna iulie 2025 FACTURAt dupa 15 august 2025Leasing. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de leasing financiarArticole similare
Contract cu plata in rate. Cum determinam EXIGIBILITATEA TVA?Cum stabilim EXIGIBILITATEA TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Codul Fiscal: Faptul generator si EXIGIBILITATEA TVAFurnizare energie electrica. Pret exprimat in euro. Regim TVAFactura emisa de doua ori. Cum corectam si cum procedam privind TVA-ul la incasare?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"