InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Nov. 2015 Exclusiv
In analiza urmatoare, facem referire la o societate A care aplica sistemul de TVA la incasare si care emite o factura catre o alta societate B neplatitoare de TVA. Cele doua societati sunt afiliate. In cazul in care cele doua societati sunt afiliate, societatea A va datora TVA la data emiterii facturii catre societatea B si nu la data incasarii ei potrivit regimului de TVA la incasare? Societatea B este neplatitoare de TVA.
Din punctul de vedere al TVA, aplicarea sistemului "TVA la incasare" intre persoane afiliate, are ca temei legal art. 134^2 alin. (6) din Codul fiscal:
"134^2 Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii
(6) Persoanele impozabile care opteaza pentru aplicarea sistemul TVA la incasare aplica sistemul respectiv numai pentru operatiuni pentru care locul livrarii, conform prevederilor art. 132, sau locul prestarii, conform prevederilor art. 133, se considera a fi in Romania, dar nu aplica sistemul respectiv pentru urmatoarele operatiuni care intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA:
.............
d) livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21."
In contextul sistemului de "TVA la incasare", exigibilitatea (colectarea) TVA apare astfel:
a) pentru societatile care nu sunt in sistem (care nu aplica TVA la incasare) - colectarea TVA se face la emiterea facturii, indiferent de statutul beneficiarului (in sistem, in afara sistemului sau persoana afiliata);
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
b) pentru societatile care aplica sistemul TVA la incasare - colectarea TVA se amana pana la incasarea facturii (deci, nu se colecteaza la emitere), indiferent de statutul beneficiarului (aplica sau nu aplica TVA la incasare).
Daca beneficiarul este o persoana afiliata, atunci colectarea TVA se face la emiterea facturii si nu se amana pana la incasarea acesteia.
In concluzie, nu conteaza daca societatea B este sau nu platitoare de TVA. In cazul in care societatea A aplica sistemul de TVA la incasare si emite o factura catre o alta societate B care este afiliata cu societatea A, exigibilitatea TVA, intervine la data emiterii facturii de catre societatea A.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
TVA colectat. Aspecte esentiale privind Declaratia 311Organizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVAIncasare avans. Cand colectam TVA?Client radiat. Scoatere din evidenta creantaLuni, 21 noiembrie 2022, este termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREUltimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utile
Mai multe articole despre tva la incasare
Articole similare
Tranzactii intre SOCIETATI AFILIATE. Cum procedam la ajustarea TVA pentru vanzarea liniei de productie?Cand putem deduce TVA-ul de pe factura primita de la o firma afiliata?Cum se face trecerea de la impozit pe profit la impozit micro in cazul asocierii in participatiuneNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IIFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Ultimele articole
Cheltuieli sociale vs avantaje in bani si natura. Cum se delimiteazaAjutoarele sociale acordate de firme. Cum pot companiile sa stabileasca aceste categorii de cheltuieli socialeDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAFTot ce trebuie sa stii despre decontari si asocierea in participatiune!Operatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?
Mai multe articole despre societati afiliate
Articole similare
Codul fiscal 2008 Titlul X. Dispozitii finale - art. 297-298Analiza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismePFA face achizitie de bunuri intracomunitare. Are obligatia de a plati TVA?Operatiuni scutite de taxaTrecere la TVA lunar. Ce obligatii fiscale apar?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru LIVRARI catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiTVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul LIVRARIi de constructii mai vechi de 2025LIVRARI catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVA
Mai multe articole despre livrari
Articole similare
Servicii transport bunuri pe parcurs extern. Ce tratament se aplica in ce priveste TVA-ul?Deducere TVA pentru achizitie bunuri imobile de la proprietar aflat in faliment. Cum procedam corect?Operatiuni cu un partener din alt stat inregistrat in Romania prin un reprezentant fiscal. Care e regimul TVA?Studiu de caz: ReFACTURArea utilitatilor si tratamentul contabil aferentDocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareFACTURA pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stii
Mai multe articole despre factura
Articole similare
SRL. Cu ce cota de TVA trebuie facuta factura finala?Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaNorme 2012: Decont de taxa pe valoarea adaugata, cod 300Refacturare. Exigibilitate TVAInventarierea. Inregistrarea bunurilor neimputabileUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi EXIGIBILITATEA TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examen
Mai multe articole despre exigibilitatea tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
