Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul in care o societate are ca obiect de activitate atat achizitia intracomunitara de bunuri, cat si prestarea intracomunitara de servicii, aceasta va fi obligata prin lege sa aplice tratamente ...
In cazul in care o societate are ca obiect de activitate atat achizitia intracomunitara de bunuri, cat si prestarea intracomunitara de servicii, aceasta va fi obligata prin lege sa aplice tratamente fiscale distincte. Astfel, in cazul achizitiei intracomunitare de bunuri, se va aplica regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427 cu raportarea operatiunii atat prin declaratia recapitulativa cod 390 cu simbolul A, cat si prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 17.Referitor la prestarile de servicii, se mentioneaza ca, potrivit prevederilor cuprinse in Directiva 8 a CEE din 12 februarie 2008, locul de taxare trebuie sa fie "locul in care are loc consumul". Astfel, se aplica regula de taxare B3B (business to business) prin care se recunoaste faptul ca ambele parti participante la tranzactie, respectiv prestatorul si beneficiarul au calitatea de persoane impozabile.
Aceasta regula se aplica, de exemplu, in cazul unei companii care achizitioneaza telefoane mobile din UE, le comercializeaza pe piata interna, insa asigura garantie in numele furnizorului. Pentru ca regula de taxare mentionata anterior sa se aplice, firma va fi obligata sa faca dovada ca beneficiarul este persoana impozabila obligata la plata taxei, serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau catre un sediu fix al beneficiarului, aflat in afara teritoriului Romaniei si ca serviciul este utilizat in scopul desfasurarii activitatii economice a persoanei impozabile beneficiare.
Dovada faptului ca serviciul este prestat catre o persoana impozabila stabilita in afara teritoriului Romaniei pentru activitatea sa economica care se desfasoara in afara teritoriului Romaniei rezulta din informatiile preluate din contractul economic incheiat intre firma din Romania in calitate de prestator si firma din UE in calitate de beneficiar:
- adresa sediului activitatii economice a persoanei impozabile care primeste serviciile;
- codul de inregistrare in scopuri de TVA emis de catre autoritatile fiscale din alt stat membru.
- entitatea care plateste contravaloarea serviciilor;
- entitatea care suporta costul acestora;
- natura serviciilor, aspect care permite identificarea sediului pentru care este prestat serviciul.
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3020-examenul-de-acc.jpg)
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
De notat si faptul ca operatiunea de L.I.C. este scutita cu drept de deducere TVA in baza prevederilor art. 145 alin. 2 lit. a) din Codul fiscal daca sunt indeplinite, cumulativ, urmatoarele doua conditii:
- cumparatorul comunica vanzatorului un cod de inregistrare in scopuri de TVA eliberat de autoritatea fiscala dintr-un stat membru, astfel incat responsabilitatea achitarii TVA aferente livrarii efectuate de firma din Romania sa revina firmei inregistrate in scopuri de TVA in statul membru;
- furnizorul din Romania face dovada faptului ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate intr-un stat membru.
Deoarece realizeaza operatiuni intracomunitare, firma din Romania trebuie sa se inscrie in "Registrul operatorilor intracomunitari" in baza formularului cod 095 denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari" reglementat prin OANAF 2101/2010.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Miercuri, 31 august 2021, este termenul limita pentru depunerea formularului 398 - Declaratie speciala de TVAVanzare de bunuri la un targ extern. Tratament fiscalStudiu de caz: Achizitii de bunuri in scopul vanzarii cu amanuntulInregistrarea bonurilor fiscale in Declaratia 394 de la 1 octombrie. Cum procedam?Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Cand suntem obligati sa ne inregistram in Registrul Operatorilor Intracomunitari?Intreprindere individuala si achizitii de bunuri second-hand. Care va fi tratamentul TVA?Ce greseli risca sa faca o asociatie fara scop patrimonial la o achizitie intracomunitaraSucursala inregistrata in scopuri de TVA. Registrul operatorilor intracomunitari. Decontul de TVAIesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Ultimele articole
Prestari servicii intracomunitare de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Achizitii servicii intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?ONG neplatitor de TVA, obligat la inregistrarea in ROI pentru achizitiile intracomunitare?Factura de servicii primita de la un furnizor din stat membru UE. Declaratii TVAArticole similare
Participare la un targ din Germania. Facturam cu TVA?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Factura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Achizitie intracomunitara servicii. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?Ultimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?Articole similare
Retur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVALivrare pe teritoriul national, client din Germania. Regim TVAPrelucrare piese. Declaratia 390Prestari servicii intracomunitare. Inregistrari in scop de TVAMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteUltimele articole
Operatiuni pluripartite. Cum procedam privind TVA-ul si declaratiile?Masuri de simplificare pentru operatiuni tripartite. Cum procedam la facturare?Materii prime achizitionate din stat UE. Declararea in Intrastat si tratamentul TVAArticole similare
Livrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVAFactura servicii de transport. Baza legislativaLivrari intracomunitare scutite de TVA. Codul VAT nu e validLivrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Livrare autoturism. Regimul TVAUltimele articole
Studiu de caz: Scutirea TVA a serviciilor legate de exportStudiu de caz: Livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar din UE sau de o firma de transportJustificarea scutirii de TVA la export. Cum procedam?Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteCum declaram corect in D 394?![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"