Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru o societate microintreprindere si platitoare de TVA care presteaza servicii de intocmire declaratii fiscale, vom vedea cum se intocmeste factura de prestari servicii din punct de vedere TVA pentru o casa de expeditii din Romania care intermediaza un export in Comunitate, precum si in situatia in care exportul e in afara Comunitatii.
Deoarece beneficiarul serviciilor este un client (casa de expeditie) din Romania, locul prestarii este tot in Romania, unde este situat sediul beneficiarului, in conformitate cu prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Ca atare, in principiu, serviciile sunt supuse TVA, cu exceptia situatiei in care s-ar putea aplica vreo scutire.
In prima situatie, prestarea de servicii (nu poate fi vorba de intocmire declaratii vamale deoarece bunurile nu se vamuiesc in interiorul Comunitatii) este aferenta unui livrari intracomunitare de bunuri, pentru care nu este prevazuta nicio scutire de taxa la art. 143 alin. 2 din Codul fiscal, iar factura se va emite cu TVA.
In cea de-a doua situatie, este vorba de un export de bunuri (acestea parasesc Comunitatea), iar prestarea de servicii se poate considera considera ca fiind legata de exportul de bunuri (serviciul consta in intocmirea declaratiei vamale de export).
Pentru serviciile legate direct de exportul de bunuri se poate aplica scutirea de TVA prevazuta la art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal, justificata cu documentatia prevazuta la art. 4 alin. 8 din Instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art.143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin OMFP 2222/2006, astfel cum au fost modificate prin ordine succesive ulterioare, si anume:
- contractul incheiat cu beneficiarul (casa de expeditie);
- factura care trebuie sa contina toate informatiile obligatorii prevazute la art. 155 alin. 19 din Codul fiscal;
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Examen Consultant Fiscal 2025
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
- documentele din care sa rezulte ca prestarile de servicii efectuate sunt legate direct de exportul de bunuri (o fotocopie/un duplicat al declaratiei vamale de export intocmita si inregistrata la organele vamale).
Daca toate aceste documente sunt disponibile, factura se va emite in regim de scutire de TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Agentie de turism. Dileme fiscal-contabile rezolvateGhidul contabilului din firmele de transport si logisticaTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentSubinchiriere camera si refacturare chirie si utilitati. Cum facturam?Articole similare
Alimentare combustibil si comision platit catre stat strain. Cum recuperam TVA-ul?Documentar fiscal: Inregistrarea contractelor de fiducie si locatiune in 2014Calendar fiscal: Lista declaratiilor pe care le depunem pana la 26 maiContract de comision cu PFA. Declaratia 600Vezi ce declaratii trebuie sa depui pana la 27 decembrieUltimele articole
Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si facturareCota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Deducerea TVA pentru combustibil aferent autoturismelorDeclaratia 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiLeasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Autoritatea Nationala VAMAla se reinfiinteaza si isi va prelua vechile atributiiUltimele articole
Firme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVAVenituri din chirii in scop turistic. Precizari importante ale ANAF pentru persoanele fiziceE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaArticole similare
Valoare reziduala leasing financiar. Deducere TVARepunere suma TVA. Depunere rectificativa pentru impozitul pe profit aferent bazei pentru TVA-ul repusFACTURAre comision agentie de turism si justificare TVA. Cum completam Declaratia 394?Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Baza de impozitare a TVA si cifra de afaceri neta stabilite in conditiile avansurilor FACTURAteUltimele articole
Drepturile de autor si PFA in 2025. Trebuie sau nu sa emiti FACTURAPlatitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVACota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorFACTURA avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390ANAF SPV. Mai transmiteti in sistem facturile emise INAINTE de 1 iulie 2024, dar primite in 2025?Articole similare
Lichidare voluntara, distribuire de active catre asociatul unic, regim fiscal si inregistrari contabile TVAConditii de exercitare a dreptului de deducereTVA la incasare 2013 | Reguli generale de intrare in sistemAchizitie intracomunitara de bunuri. Care e data de raportare si cum inregistram?Modificarile Codului Fiscal aduse prin OUG 111 din 2013Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAF
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



