Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o societate microintreprindere si platitoare de TVA care presteaza servicii de intocmire declaratii fiscale, vom vedea cum se intocmeste factura de prestari servicii din punct de vedere TVA pentru o casa de expeditii din Romania care intermediaza un export in Comunitate, precum si in situatia in care exportul e in afara Comunitatii.
Deoarece beneficiarul serviciilor este un client (casa de expeditie) din Romania, locul prestarii este tot in Romania, unde este situat sediul beneficiarului, in conformitate cu prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Ca atare, in principiu, serviciile sunt supuse TVA, cu exceptia situatiei in care s-ar putea aplica vreo scutire.
In prima situatie, prestarea de servicii (nu poate fi vorba de intocmire declaratii vamale deoarece bunurile nu se vamuiesc in interiorul Comunitatii) este aferenta unui livrari intracomunitare de bunuri, pentru care nu este prevazuta nicio scutire de taxa la art. 143 alin. 2 din Codul fiscal, iar factura se va emite cu TVA.
In cea de-a doua situatie, este vorba de un export de bunuri (acestea parasesc Comunitatea), iar prestarea de servicii se poate considera considera ca fiind legata de exportul de bunuri (serviciul consta in intocmirea declaratiei vamale de export).
Pentru serviciile legate direct de exportul de bunuri se poate aplica scutirea de TVA prevazuta la art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal, justificata cu documentatia prevazuta la art. 4 alin. 8 din Instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art.143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin OMFP 2222/2006, astfel cum au fost modificate prin ordine succesive ulterioare, si anume:
- contractul incheiat cu beneficiarul (casa de expeditie);
- factura care trebuie sa contina toate informatiile obligatorii prevazute la art. 155 alin. 19 din Codul fiscal;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Cartea Verde a Contabilitatii
- documentele din care sa rezulte ca prestarile de servicii efectuate sunt legate direct de exportul de bunuri (o fotocopie/un duplicat al declaratiei vamale de export intocmita si inregistrata la organele vamale).
Daca toate aceste documente sunt disponibile, factura se va emite in regim de scutire de TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ghidul contabilului din firmele de transport si logisticaTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentSubinchiriere camera si refacturare chirie si utilitati. Cum facturam?Agentie de turism. Dileme fiscal-contabile rezolvateArticole similare
Serviciile de reparatii auto. Regim TVA. Inregistrari contabileOnorarii executor judecatoresc de la debitori persoane fizice. Cand e obligatorie emiterea facturii?Livrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Microintreprindere neinregistrata in scop de TVA. Cum procedam privind facturarea si ce alte obligatii apar?Ultimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiPanouri fotovoltaice. Ce cota de TVA se aplica in 2025Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Articole similare
Sistemul e-Sigiliu. Soferii pot fi amendati cu pana la 50.000 lei daca nu au sigiliu pe mijlocul de transportScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesareNoutati privind combaterea evaziunii fiscale aduse de Legea 126/2024Deplasari intracomunitare de produse accizabile in regim suspensiv de accize. Ce norme respectam?Import de marfuri din ChinaUltimele articole
Firme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorFirme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVAVenituri din chirii in scop turistic. Precizari importante ale ANAF pentru persoanele fiziceE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaArticole similare
Registrul RO e-FACTURA. Cine are obligatia de a solicita inregistrarea pana la 1 iulie 2025FACTURArea in valuta. In ce conditii se accepta inregistrarea in contabilitate?Raspunderea individuala si in solidar pentru plata TVALivrare intracomunitara. Furnizorul e obligat sa detina codul CAEN pentru transport?Studiu de caz: FACTURAre cheltuieli suplimentare pentru contractele de prestari servicii auditUltimele articole
Cota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Termen limita e-FACTURA: Cum sa eviti amenzile de pana la 10.000 leiE-FACTURA. Facturile BOLT se transmit in sistem sau nu?Achizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din FACTURAe-FACTURA in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Articole similare
Noutati privind solutionarea cererilor de rambursare de TVAOrganizare cursuri de specializare. Tratament fiscal TVAAlte state privesc insolventa diferitDeclaratia 100 in 2022. Descarca ultima versiuneVanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"