Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

de InfoTva.ro

de InfoTva.ro la 27 Mar. 2014 Exclusiv
Tags: taxare tva, scutire servicii, beneficiar, vama, factura, tva, export, cod fiscal

Pentru o societate microintreprindere si platitoare de TVA care presteaza servicii de intocmire declaratii fiscale, vom vedea cum se intocmeste factura de prestari servicii din punct de vedere TVA pentru o casa de expeditii din Romania care intermediaza un export in Comunitate, precum si in situatia in care exportul e in afara Comunitatii.



Deoarece beneficiarul serviciilor este un client (casa de expeditie) din Romania, locul prestarii este tot in Romania, unde este situat sediul beneficiarului, in conformitate cu prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Ca atare, in principiu, serviciile sunt supuse TVA, cu exceptia situatiei in care s-ar putea aplica vreo scutire.

In prima situatie, prestarea de servicii (nu poate fi vorba de intocmire declaratii vamale deoarece bunurile nu se vamuiesc in interiorul Comunitatii) este aferenta unui livrari intracomunitare de bunuri, pentru care nu este prevazuta nicio scutire de taxa la art. 143 alin. 2 din Codul fiscal, iar factura se va emite cu TVA.

In cea de-a doua situatie, este vorba de un export de bunuri (acestea parasesc Comunitatea), iar prestarea de servicii se poate considera considera ca fiind legata de exportul de bunuri (serviciul consta in intocmirea declaratiei vamale de export).

Pentru serviciile legate direct de exportul de bunuri se poate aplica scutirea de TVA prevazuta la art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal, justificata cu documentatia prevazuta la art. 4 alin. 8 din Instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art.143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin OMFP 2222/2006, astfel cum au fost modificate prin ordine succesive ulterioare, si anume:

- contractul incheiat cu beneficiarul (casa de expeditie);
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!
Modele editabile pentru Calculatia Costurilor!

Vezi detalii

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Vezi detalii



- factura care trebuie sa contina toate informatiile obligatorii prevazute la art. 155 alin. 19 din Codul fiscal;

- documentele din care sa rezulte ca prestarile de servicii efectuate sunt legate direct de exportul de bunuri (o fotocopie/un duplicat al declaratiei vamale de export intocmita si inregistrata la organele vamale).

Daca toate aceste documente sunt disponibile, factura se va emite in regim de scutire de TVA.



Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Autor: InfoTva.ro

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Servicii intocmire declaratii beneficiar din Romania. Cum procedam privind scutirea pentru serviciile aferente exportului?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 1 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]
Atentie contabili!
MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016