Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o societate microintreprindere si platitoare de TVA care presteaza servicii de intocmire declaratii fiscale, vom vedea cum se intocmeste factura de prestari servicii din punct de vedere TVA pentru o casa de expeditii din Romania care intermediaza un export in Comunitate, precum si in situatia in care exportul e in afara Comunitatii.
Deoarece beneficiarul serviciilor este un client (casa de expeditie) din Romania, locul prestarii este tot in Romania, unde este situat sediul beneficiarului, in conformitate cu prevederile art. 133 alin. 2 din Codul fiscal. Ca atare, in principiu, serviciile sunt supuse TVA, cu exceptia situatiei in care s-ar putea aplica vreo scutire.
In prima situatie, prestarea de servicii (nu poate fi vorba de intocmire declaratii vamale deoarece bunurile nu se vamuiesc in interiorul Comunitatii) este aferenta unui livrari intracomunitare de bunuri, pentru care nu este prevazuta nicio scutire de taxa la art. 143 alin. 2 din Codul fiscal, iar factura se va emite cu TVA.
In cea de-a doua situatie, este vorba de un export de bunuri (acestea parasesc Comunitatea), iar prestarea de servicii se poate considera considera ca fiind legata de exportul de bunuri (serviciul consta in intocmirea declaratiei vamale de export).
Pentru serviciile legate direct de exportul de bunuri se poate aplica scutirea de TVA prevazuta la art. 143 alin. 1 lit. c din Codul fiscal, justificata cu documentatia prevazuta la art. 4 alin. 8 din Instructiunile de aplicare a scutirii de taxa pe valoarea adaugata pentru operatiunile prevazute la art. 143 alin. (1) lit. a) - i), art.143 alin. (2) si art. 144^1 din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, aprobate prin OMFP 2222/2006, astfel cum au fost modificate prin ordine succesive ulterioare, si anume:
- contractul incheiat cu beneficiarul (casa de expeditie);
- factura care trebuie sa contina toate informatiile obligatorii prevazute la art. 155 alin. 19 din Codul fiscal;

Cartea Verde a Contabilitatii

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
- documentele din care sa rezulte ca prestarile de servicii efectuate sunt legate direct de exportul de bunuri (o fotocopie/un duplicat al declaratiei vamale de export intocmita si inregistrata la organele vamale).
Daca toate aceste documente sunt disponibile, factura se va emite in regim de scutire de TVA.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ghidul contabilului din firmele de transport si logisticaAgentie de turism. Dileme fiscal-contabile rezolvateTVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentSubinchiriere camera si refacturare chirie si utilitati. Cum facturam?Articole similare
Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaServicii de alimentatie publica. Cum se reflecta corect inregistrarile in jurnalul de TVA?Nou: Masuri pentru intarirea disciplinei financiare privind operatiunile de incasari si plati in numerarOrganizare cursuri pentru clienti nerezidenti. Regim fiscal TVAStudiu de caz: Ajustarea TVA in cazul vanzarii unui mijloc fix sub valoarea ramasa neamortizataUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA locuinte 2025: Studii de caz utileDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?Articole similare
Deducere TVA si cheltuieli. Cum procedam la utilizarea unui autoturism?Studiu de caz: Obligatia importatorului la plata TVA si a taxelor VAMAleExamen consultant fiscal sau consultant fiscal asistent 7 noiembrie 2015Deducerea si rambursarea TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAUltimele articole
Firme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVAVenituri din chirii in scop turistic. Precizari importante ale ANAF pentru persoanele fiziceE-Transport in 2025. Sanctiuni care se aplica de anul acestaAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Facturi completate gresit. Dispozitii legaleE-FACTURA: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o FACTURA incarcata in SPVOptiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Leasing financiar. Implicatiile privind deductibilitatea TVAOficial AFP: Sume platite de beneficiari pentru rezilierea anticipata a contractelor de tip abonament. Tratament TVAUltimele articole
Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentE-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFACTURAre amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
In atentia celor care solicita reinregistrarea in scopuri de TVAImportant pentru contribuabilii inactivi si carora li s-a anulat codul de inregistrare in scopuri de TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 26 si 30 martieFinantele modifica Normele metodologice de aplicare a Legii 165/2018 privind acordarea biletelor de valoareStatul roman este obligat sa ramburseze TVA de aproape 4 miliarde leiUltimele articole
Impunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE contabila necesara contribuabililorDeclaratia 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVAAchizitii intracomunitare sub plafon. Tratament fiscal util firmelor cu cod special de TVATVA la incasare. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025Trecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixe
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"