Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, stabilim cum poate furnizorul sa demonstreze livrarea intracomunitara pentru a beneficia de taxare inversa in cazul unei livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar (din UE) sau de o firma de transport. Vom vedea daca documentele de transport sunt intocmite de beneficiar sau de firma de transport.
Din punctul de vedere al TVA, livrarea de bunuri intr-o tara UE reprezinta pentru societatea din Romania, livrare intracomunitara de bunuri, find considerata operatiune scutita cu drept de deducere, in baza prevederilor art. 143 alin. (2) din Codul fiscal.Conform prevederilor de la art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru; si, dupa caz,
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru, indifernt in sarcina cui este transportul.
De exemplu, CMR-ul intocmit de societatea care asigura transportul , poate fi documentul prin care se justifica ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Contabilitatea organizatiilor non-profit abonament 12 luni 3 luni GRATUITE
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
livrare intracomunitara, transport, TVA, CMR, codul fiscal, taxare inversa
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Regimul TVA aplicat pentru livrare cladire | Ce declaratii depunem?Ce tratament fiscal TVA se aplica pentru export in Romania efectuat de furnizor din stat membru?Livrare marfa catre client stabilit in alt stat membru. Cum facturam?Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAStudiu de caz: Regimul TVA pentru vanzarile prin Internet catre alte tariUltimele articole
RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Deductibilitate cheltuieli auto PFA. Limitele deduceriiStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Este posibila livrare din tara non-UE catre firma din Romania cu conditia de livrare FOB?Sprijin financiar pentru firme, de pana la 450 milioane de euro. Pana cand se depun cererilePFA care a beneficiat de somaj tehnic si de plata a 41,5% din salariu. In acest caz se mai pot accesa microgranturi de 2000 de euro?Ultimele articole
RO e-TRANSPORT: Cum se declara in sistem utilajele inchiriatePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalE-TRANSPORT. Se declara TRANSPORTurile si pentru clientii persoane fizice din strainatate?E-TRANSPORT: Netransmiterea coordonatelor GPS in sistem va fi AMENDATA din 1 ianuarie 2025CCF propune modificarea legislatiei privind operatiunile triunghiulareArticole similare
Ce efecte a avut criza asupra consumului si monedei nationaleBaza de impozitare a TVA pentru operatiuni efectuate cu persoane afiliateModificarea Codului Fiscal ar putea duce la inchiderea PFA-urilorStudiu de caz: Perioada de raportare a TVA-ului si depasirea plafonului de 100.000 euro in cursul anului11 octombrie 2010 - termen limita pentru unele obligatii declarativeUltimele articole
RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriatePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta la 20 septembrie 2024Marti, 10 septembrie 2024, depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVALista seminariilor web pentru septembrie 2024, publicata de ANAF. Temele sunt diverseArticole similare
Primire avans marfa. Regim TVADocumente necesare scutirii de TVA pentru livrari intracomunitare in 2021Controlul fiscal si controlul tehnic al operatiunilor de exportCum intocmim Declaratia 390 la achizitia intracomunitara a unui utilaj?Noutati legislatie Fiscala 16-20 februarie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAFArticole similare
Leasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?PortalContabilitate: Anularea inregistrarii in scopuri de TVABonuri fiscale emise care contin CIF-ul beneficiarului. Se declara in D394?Rambursarea TVA din UE prin formularul 318. Cum va proceda o societate neinregistrata in scop normal de TVA?CODUL FISCAL 2010 TITLUL V - Capitolul III - Modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romania de persoane fizice rezidente in state membre si aplicarea schimbului de informatii in lUltimele articole
D216 in 2024. Care este termenul limita de depunereRO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriatePrecizari ANAF referitoare la Registrul RO e-Factura optionalE-Transport. Se declara transporturile si pentru clientii persoane fizice din strainatate?Marti, 10 septembrie 2024, depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"