Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, stabilim cum poate furnizorul sa demonstreze livrarea intracomunitara pentru a beneficia de taxare inversa in cazul unei livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar (din UE) sau de o firma de transport. Vom vedea daca documentele de transport sunt intocmite de beneficiar sau de firma de transport.
Din punctul de vedere al TVA, livrarea de bunuri intr-o tara UE reprezinta pentru societatea din Romania, livrare intracomunitara de bunuri, find considerata operatiune scutita cu drept de deducere, in baza prevederilor art. 143 alin. (2) din Codul fiscal.Conform prevederilor de la art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru; si, dupa caz,
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru, indifernt in sarcina cui este transportul.
De exemplu, CMR-ul intocmit de societatea care asigura transportul , poate fi documentul prin care se justifica ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Declaratia Unica 2023 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS

Cartea Verde a TVA
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
livrare intracomunitara, transport, TVA, CMR, codul fiscal, taxare inversa

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
LIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Tratament fiscal TVA pentru servicii de transport marfa - client externLivrarea de bunuri. Operatiuni in sfera de aplicare a TVACand apare obligatia verificarii valabilitatii codului de TVA pentru operatiuni intracomunitare?Ce sistem de impozitare se aplica in functie de activitatea economicaUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVALIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateRegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaArticole similare
Tratamentul fiscal TVA pentru operatiuni bilaterale pe teritoriul unui stat membruTVA nedeductibila pentru vehicule. Cum se declara si se inregistreaza?Deductibilitate cheltuieli cu combustibilul PFAAcciza diferentiata pentru motorina in 2014 e stabilita prin OUG 14/2014TVA - TRANSPORT national asimilat TRANSPORTului intracomunitarUltimele articole
Firmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Cod UIT. Cine trebuie sa aiba cod UIT (RO e-TRANSPORT), cum se obtine si studii de caz utileDeducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiActivitatea de voluntariat. Cadru legal si prevederi de care trebuie sa tina cont ONG-urileInregistrare in scopuri de TVA 2023. Spete si studii de caz utileArticole similare
Productie agricola persoana fizica neautorizata. Se datoreaza TVA?Ce declaratii se depun pana la 15 aprilie?Schimbul de bunuri. Cum gestionam cheltuielile si deducerea de TVA?Schema de decontare in nume client. Cum facem deducere TVA-ului?Regimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliModificari asupra cotelor de TVA, aplicate incepand cu 1 ianuarie 2024Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiBuletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 28 august-09 septembrie 2023Articole similare
Transport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVAStudiu de caz: Sa identificam corect o livrare intracomunitara de bunuriAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum procedam in ce priveste TVA si Declaratia 390?Noutati TVA: Scutire pentru transportul international de bunuri plasate in zone libere sau antrepozite libereRetur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVAUltimele articole
Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAFEmitere facturi fara TVA pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Documente justificativeTransport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Articole similare
Cum deducem TVA si cheltuieli efectuate pentru cetatean strain care are calitatea de administrator?Documentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariStudiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarDosarul preturilor de transfer in prezent si in 2016. Ce obligatii aduce noul an?CODUL FISCAL 2010 TITLUL III - Capitolul III - Venituri din salariiUltimele articole
Sambata, 30 septembrie 2023, termen limita pentru depunerea Declaratiei speciale de TVAImpozit specific declarat si achitat eronat. Cum poate fi recuperata suma platita in plusFirmele pot incheia contracte de colaborare cu persoane fizice daca acestea NU sunt inregistrate ca PFA?Firma din HoReCa. Se va modifica vectorul fiscal daca este depasit plafonul de 500.000 euro?Erori contabile si rectificarea declaratiilor fiscale
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"