Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, stabilim cum poate furnizorul sa demonstreze livrarea intracomunitara pentru a beneficia de taxare inversa in cazul unei livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar (din UE) sau de o firma de transport. Vom vedea daca documentele de transport sunt intocmite de beneficiar sau de firma de transport.
Din punctul de vedere al TVA, livrarea de bunuri intr-o tara UE reprezinta pentru societatea din Romania, livrare intracomunitara de bunuri, find considerata operatiune scutita cu drept de deducere, in baza prevederilor art. 143 alin. (2) din Codul fiscal.Conform prevederilor de la art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru; si, dupa caz,
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru, indifernt in sarcina cui este transportul.
De exemplu, CMR-ul intocmit de societatea care asigura transportul , poate fi documentul prin care se justifica ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
livrare intracomunitara, transport, TVA, CMR, codul fiscal, taxare inversa
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
TVA LIVRARE INTRACOMUNITARA mijloc de transportAchizitii intracomunitare de bunuri. Factura din afara UEMasuri de simplificare pentru operatiuni pluripartiteLivrare bunuri cu instalare pe teritoriul comunitar. Care sunt implicatiile TVA?Stocuri la dispozitia clientului. Regim TVAUltimele articole
E-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVALIVRARE INTRACOMUNITARA de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAArticole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IV - Operatiuni cuprinse in sfera de aplicare a taxeiOUG 8/2021. Guvernul NU mai acorda vouchere de vacanta si nici TRANSPORT gratuit pentru eleviCodul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul IV - Impozitul pe mijloacele de TRANSPORTLista declaratii septembrie 2012. Vezi termenul limita pentru obligatiile fiscaleScutiri de la plata CAS pentru cei fara venituri. Noua Lege 112/2016Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024E-TRANSPORT. Ce trebuie sa stie TRANSPORTatorii despre generarea codului UITSubventii la accizele pentru combustibil acordate de Finante TRANSPORTatorilor si distribuitorilor din RomaniaArticole similare
Declaratia 112 se poate modifica. Vezi proiectul publicat de ANAF!Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anAjustarea TVA in cazul clientilor incertiCe obligatii apar la achizitia unor produse de la persoane fizice?Studiu de caz: Deducere TVA achizitii imobilizariUltimele articole
Noutati E-Factura 2024: Sanctiunile pentru neutilizarea sistemului se aplica de la 31 maiImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemArticole similare
Contract de consignatie. Ce documente de transport marfa sunt obligatorii?Livrare marfa catre client stabilit in alt stat membru. Cum facturam?Operatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Declaratia intrastat pentru livrari cu TVA catre clienti intracomunitariEmitere facturi fara TVA pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Documente justificativeUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAFTransport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Articole similare
Subventii ONG si redistribuire bunuri. Care e modalitatea corecta?Incasare avansuri de la clienti si ajustare TVA. Cum facem monografia contabila?Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaAlerta fiscalitate 07-11 iulie 2008Info ANAF: Precizari suplimentare referitoare la modificarile aduse de OPANAF 2546/2016Ultimele articole
Situatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Concedii medicale 2024. Ce cont se utilizeaza pentru plata impozitului de 10%Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"