Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, stabilim cum poate furnizorul sa demonstreze livrarea intracomunitara pentru a beneficia de taxare inversa in cazul unei livrari intracomunitare in care transportul este asigurat de beneficiar (din UE) sau de o firma de transport. Vom vedea daca documentele de transport sunt intocmite de beneficiar sau de firma de transport.
Din punctul de vedere al TVA, livrarea de bunuri intr-o tara UE reprezinta pentru societatea din Romania, livrare intracomunitara de bunuri, find considerata operatiune scutita cu drept de deducere, in baza prevederilor art. 143 alin. (2) din Codul fiscal.Conform prevederilor de la art. 10 din OMFP 2222/2006 cu modificarile si completarile ulterioare, scutirea de taxa pentru livrarile intracomunitare de bunuri prevazute la art. 143 alin. (2) lit. a) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, cu exceptiile de la pct. 1 si 2 ale aceleiasi litere a), se justifica pe baza urmatoarelor documente:
a) factura care trebuie sa contina informatiile prevazute la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, si in care sa fie mentionat codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit cumparatorului in alt stat membru;
b) documentul care atesta ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru; si, dupa caz,
c) orice alte documente, cum ar fi: contractul/comanda de vanzare/cumparare, documentele de asigurare.
De retinut este faptul ca pentru acele operatiuni care prin natura lor nu permit operatorilor economici sa fie in posesia documentelor de justificare a scutirii in momentul faptului generator, prezentarea documentelor pentru justificarea scutirii de taxa se va face in termen de maximum 90 de zile calendaristice de la data la care a intervenit faptul generator de taxa pentru operatiunea in cauza.
In concluzie, pentru justificare scutirii de TVA (cu drept de deducere), consideram ca este foarte important ca factura sa fie emisa catre un partener din alt stat membru care sa detina un cod valid (VIES) de TVA, precum si se faca dovada transportului, ca bunurile au parasit teritoriul Romaniei si au fost transportate in alt stat membru, indifernt in sarcina cui este transportul.
De exemplu, CMR-ul intocmit de societatea care asigura transportul , poate fi documentul prin care se justifica ca bunurile au fost transportate din Romania in alt stat membru.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
livrare intracomunitara, transport, TVA, CMR, codul fiscal, taxare inversa
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Operatiuni cu fier vechi, achizitii intracomunitare si exporturi. Cum gestionam TVA-ul?Livrari intracomunitare scutite de TVA. Codul VAT nu e validAIC autoturism second-hand. Ce obligatii revin cumparatorului neinregistrat in regim normal?LIVRARE INTRACOMUNITARA a unui mijloc de transport. Cum justificam deducerea TVA?Achizitie intracomunitara a bunurilor din import. Regim fiscal TVAUltimele articole
Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITE-Sigiliu. Procedura a fost aprobata prin Ordinul 5/2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAArticole similare
Comisioane bancare pentru operatiuni de export. Ce tratament fiscal TVA se aplica?De ce scapa UE de plata TVA pentru POS-TRANSPORTSinteza ANAF: Modificarile importante din noul Cod fiscalVanzare produse accizabile. Cum facturam?Deducere TVA si cheltuieli cu autoturismele, TRANSPORT salariatiUltimele articole
E-TRANSPORT: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniE-TRANSPORT: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITControale e-TRANSPORT: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierControale firme. Inspectia Muncii verifica aplicarea prevederilor OUG 99/2000 in aceasta perioadaArticole similare
TVA zahar 2024. Studii de caz practiceCat ar pierde statul din reducerea TVA la alimente si neimpozitarea pensiilorVeniturile din conventii civileLegea Minelor, in dezbatere publica. Ministerul Economiei: Sunt asteptate propuneri pentru imbunatatirea textului LegiiSubinchirierea. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Ministerul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorTransport extracomunitar de marfa pentru un client din Romania. Justificarea scutirii de TVACMR in copie. Va putea fi acordata scutire de TVA?Ultimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAFArticole similare
Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Corectare contributii sociale nedatorate. RectificativeObligatii fiscale suplimentare. Incadrare in prevederile OUG 69/2020TVA redus la lapte praf si scutece. Un nou proiect de legeLivrari intracomunitare - operatiuni scutite cu drept de deducere a TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"