Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Intrebare: Suntem o unitate de service. Am efectuat o reparatie unei masini venite din Belgia (factura cuprinde piese + manopera). Persoana doreste factura pe persoana juridica (mentionez ca are cod valid de TVA). Cum trebuie sa intocmesc factura, cu sau fara TVA?
Raspuns: Conform prevederilor art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , serviciile de reparatii auto efectiv prestate in Romania se considera ca au locul prestarii din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata acolo unde beneficiarul are stabilit sediul activitatii sale economice, in cazul in care acesta furnizeaza prestatorului un cod valid de inregistrare in scopuri de TVA din statul unde acesta isi are stabilit sediul activitatii economice. In acest sens, operatiunea de prestari servicii reparatii se considera a fi neimpozabila in Romania factura fiind emisa fara TVA cu mentiunea „servicii neimpozabile in Romania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal ”.
In cazul serviciilor pentru care se aplica prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal , prestate de persoane impozabile stabilite in Romania, atunci cand beneficiarul este o persoana impozabila stabilita in alt stat membru si serviciul este prestat catre sediul activitatii economice sau un sediu fix aflat in alt stat membru decat România, prestatorul trebuie sa faca dovada ca beneficiarul este o persoană impozabila si ca este stabilit in Comunitate. Se considera ca aceasta conditie este indeplinita atunci cand beneficiarul comunica prestatorului o adresa a sediului activitatii economice precum si un cod valabil de TVA atribuit de autoritatile fiscale din alt stat membru, inclusiv in cazul persoanelor juridice neimpozabile care sunt inregistrate in scopuri de TVA.
Daca nu dispuneti de informatii contrare, puteti considera ca clientul stabilit in Comunitate are statutul de persoana impozabila atunci cand acesta v-a comunicat codul sau individual de inregistrare in scopuri de TVA si daca obtineti confirmarea validitatii codului de inregistrare respectiv, precum si a numelui/denumirii si adresei aferente acestuia in conformitate cu articolul 31 din Regulamentul (CE) nr. 904/2010 al Consiliului din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoare adaugata.
Referitor la vanzarea pieselor de schimb, daca acestea au servit realizarii serviciilor de reparatii (fiind incluse in reparatia efectuata), aceste livrari sunt auxiliare prestarii de servicii, fiind incluse in acesta si, prin urmare in baza devizului de reparatii intocmit, factura privind prestarea serviciului se va face fara TVA in baza art 133 alin. (2) din Codul fiscal.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea Verde a Contabilitatii
In cazul in care piesele de schimb nu sunt aferente serviciului prestat, atunci avem de-a face cu o livrare locala de bunuri, in acest caz neputandu-se face dovada transportului pieselor dintr-un stat membru intr-alt stat membru, chiar daca beneficiarul va comunica un cod valabil de TVA. In acest caz factura de vanzare a pieselor de schimb se va face cu TVA 24%.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie intracomunitara de la furnizor din Afara UE. Tratament TVAANAF reglementeaza utilizarea banilor din contul de TVAGhid practic pentru contabilitatea unei agentii de turism!Persoana fizica si inchiriere bun. Ce obligatii se impun privind TVA-ul si contributiile?SAF-T: Ce trebuie sa stie firmele neinregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Contract PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorCele mai multe firme active in 2010 prestau servicii. Cele mai mari afaceri s-au obtinut in comertServiciile de reparatii auto. Regim TVA. Inregistrari contabileAsociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaObligatii 2017 privind inregistrarea fiscala. Care e procedura?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
TVA: Ajustarea bazei de impozitareRegimul TVA pentru servicii de REPARATII AUTOturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaServiciile de REPARATII AUTO. Regim TVA. Inregistrari contabileTratament fiscal TVA aplicabil despagubirilor: Documente si monografie contabilaActiuni de control organizate de Inspectia Muncii. Au fost acordate amenzi de peste 9 milioane leiUltimele articole
Cum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Firmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?Factura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVAFirma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaCum deducem TVA-ul la achizitii de la persoane care aplica TVA la incasare?Articole similare
Casarea mijloacelor fixe. Societate aflata in inactivitateExigibilitatea accizelor pentru tigari. Cum procedam la transferul dintre sucursale?Microintreprinderi neplatitoare de TVA. Cand se considera depasit plafonului de 300.000 lei?Aspecte privind plata contributiilor sociale datorate de persoanele fizice. Anexa 1 si Anexa 2Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"