Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In data de 19 aprilie 2018 Ministerul Finantelor Publice a publicat pe site-ul oficial, la rubrica Transparenta decizionala un Proiect de hotarare pentru modificarea si completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotararea Guvernului nr. 1/2016. Desi a mai fost publicat un proiect in data de 10 ianuarie 2018, in Monitorul Oficial nu au fost publicate acele modificari astfel ca, pana la aceasta data normele de aplicare a Codului fiscal nu au fost adaptate numeroaselor modificari aduse Codului fiscal anul acesta si in ultima parte a anului 2017.
Dintre modificarile/clarificarile propuse mentionam:
1. Impozit pe profit
- corelarea normelor in contextul revizuirii regimului fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand valoarea creantelor instrainate, potrivit legii;
abrogarea prevederilor privind deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile si diferentele de curs valutar aplicabile pana la 01 ianuarie 2018 si exemplificarea modului de determinare a nivelului deductibil al costurilor excedentare ale indatorarii, in cadrul noilor reguli privind limitarea deductibilitatii dobanzii si a altor costuri echivalente dobanzii din punct de vedere economic, clarificari cu privire la regimul fiscal aplicat de catre persoanele pentru care anul fiscal este diferit de anul calendaristic.
2. Impozitul pe veniturile microintreprinderilor
- reformularea prevederilor referitoare la incadrarea in sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor avand in vedere noile reguli introduse prin OUG 79/2017:

Examen Consultant Fiscal 2025

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
- majorarea nivelului veniturilor realizate la data de 31 decembrie a anului fiscal precedent de la 500.000 euro la 1.000.000 euro;
eliminarea conditiei privind realizarea veniturilor din consultanta si management in proportie de 20% din veniturile totale;
eliminarea activitatilor pentru care contribuabilii nu aplicau acest sistem de impunere (activitati in domeniul bancar, al asigurarilor si reasigurarilor, al pietei de capital, al jocurilor de noroc, activitati de explorare, dezvoltare, exploatare a zacamintelor petroliere si gazelor naturale).
- clarificari privind luarea in considerare a contractelor suspendate, potrivit legii, in stabilirea numarului de salariati, in vederea exercitarii optiunii pentru trecerea la impozit pe profit de catre contribuabilii care indeplinesc conditiile, precum si pentru aplicarea cotei de impozitare.
3. Impozit pe venit
Corelarea normelor metodologice cu modificarile Codului fiscal cu privire la:
- introducerea sistemului de autoimpunere si inlocuirea sistemului de stabilire a obligatiilor de plata in baza deciziilor de impunere,
inlocuirea cotei de impozit pe venit pentru anumite venituri, in situatia in care cota de impozitare este, incepand din data de 1 ianuarie 2018, de 10% .
- reglementarea veniturilor din drepturi de proprietate intelectuala in cuprinsul unei categorii distincte de venit.
- clarificarea regimului fiscal al veniturilor obtinute in baza contractelor de activitate sportiva definite prin Legea educatiei fizice si sportului nr. 69/2000, in sensul introducerii sistemului de retinere la sursa a impozitului.
- precizari privind conditiile in care contribuabilii persoane fizice pot opta pentru directionarea cotei de 2%, din impozitul datorat, pentru sustinerea entitatilor non profit care se infiinteaza si functioneaza in conditiile legii, unitatilor de cult, precum si pentru acordarea de burse private sau a entitatilor, sau cotei de 3,5% din impozitul datorat pentru entitatile non profit si unitatile de cult, care sunt furnizori de servicii sociale acreditati in conditiile legii.
- actualizarea deducerilor personale;
- exemplificarea metodologiei de stabilire a veniturilor anuale impozabile, precum si a impozitului datorat.
clarificari privind aplicarea plafonului neimpozabil de 450.000 lei in cazul veniturilor realizate din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal in situatia in care au fost transferate mai multe proprietati de catre unul sau mai multi proprietari printr-o singura tranzactie.
4. Contributii sociale
- Corelarea normelor ca urmare a implementarii noului sistem de contributii sociale:
- abrogarea prevederilor privind contributiile eliminate;
- introducerea sistemului de autoimpunere si inlocuirea sistemului de stabilire a obligatiilor de plata privind contributia de asigurari sociale si contributia de asigurari sociale de sanatate in baza deciziilor de impunere;
reglementari privind retinerea la sursa a contributiei de asigurari sociale si a contributiei de asigurari sociale de sanatate, dupa caz, pentru veniturile obtinute de persoanele fizice din drepturi de proprietate intelectuala, in baza contractelor de activitate sportiva, din asocierea cu persoane juridice sau din arenda.
- exemplificarea modului de incadrare a veniturilor, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din activitati independente si din drepturi de proprietate intelectuala, in plafonul reprezentand nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, pentru stabilirea obligatiei de plata a contributiei de asigurari soaciale pentru anul 2018, in contextul noului sistem de contributii sociale.
- exemplificarea modului de incadrare a veniturilor, in cazul persoanelor fizice care realizeaza venituri din activitati independente, drepturi de proprietate intelectuala, activitati agricole, silvicultura si piscicultura, asocieri cu persoane juridice, cedarea folosintei bunurilor, investitii si din alte surse, in plafonul reprezentand nivelul a 12 salarii minime brute pe tara, pentru stabilirea obligatiei de plata a contributiei de asigurari sociale de sanatate pentru anul 2018, in contextul noului sistem de contributii sociale.
- clarificarea aspectelor referitoare la contribuabilii care datoreaza contributia asiguratorie pentru munca si la veniturile pentru care se datoreaza contributia.
5. Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidenti si impozitul pe reprezentantele firmelor straine infiintate in Romania
- abrogarea prevedrilor referitoare la Directiva 2003/48/CE a Consiliului din 3 iunie 2003 privind impozitarea veniturilor din economii sub forma platilor de dobanzi ca urmare a abrogarii acestora din Codul fiscal.
6. Taxa pe valoare adaugata
- reglementarea operatiunile efectuate in cadrul proiectelor de cercetare-dezvoltare si inovare din punct de vedere al TVA.
- clarificarea regimului TVA aferent colectarii remuneratiei compensatorii pentru copia privata: titularii drepturilor de reproducere nu efectueaza o prestare de servicii, in sensul TVA, in favoarea producatorilor si a importatorilor de suporturi neinregistrate si de aparate de inregistrare si de reproducere de la care organismele de gestiune colectiva a drepturilor de autor si a drepturilor conexe percep pe seama acestor titulari, insa in nume propriu, remuneratii compensatorii pentru vanzarea acestor aparate si suporturi. Organismele de gestiune colectiva realizeaza o prestare de servicii in sfera taxei catre titularii drepturilor de reproducere, a carei contrapartida este reprezentata de comisionul de gestiune retinut din sumele colectate.
7. Accize si alte taxe speciale
- corelarea prevederilor normelor metodologice cu cele ale Codului fiscal in ceea ce priveste stabilirea autoritatilor competente care efectueaza autorizarea antrepozitelor fiscale, a destinatarilor inregistrati, a expeditorilor inregistrati si a importatorilor autorizati.
inregistrarea operatorilor economici care extrag carbune, produc cocs, si cei care efectueaza achizitii intracomunitare sau importa astfel de produse precum si producatorii, distribuitorii sau redistribuitorii de energie electrica si distribuitorii sau redistribuitorii de gaz natural la nivelul autoritatii fiscale teritoriale.
- introducerea formulei admisa a fi utilizata pentru denaturarea completa a alcoolului, in concentratie pe hectolitru de alcool pur, ca fiind: izopropanol (nr. CAS 67-63-0) 1 litru (chimic pur), metiletilcetona (butanona) (nr. CAS 78-93-3) 1 litru (chimic pura) si benzoat de denatoniu (nr. CAS 3734-33-6) 1 gram (chimic pur).
- corelarea prevederilor din Normele metodologice cu cele ale Codului fiscal, in sensul stabilirii modalitatilor si conditiilor de acordare a restituirii accizelor platite la bugetul de stat in Romania pentru produsele din tutun incalzit supuse accizelor nearmonizate, fabricate in antrepozitele fiscale din Romania si care ulterior fac obiectul unei livrari intracomunitare sau la export.
8. Impozite si taxe locale
- reglementarea documentelor ce trebuie depuse pentru acordarea scutirii impozitului pe cladirile clasate ca monumente istorice, de arhitectura sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care au fatada stradala si/sau principala renovata sau reabilitata conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
- exemplificarea aplicarii impozitului pe teren, ca urmare a abrogarii impozitarii suprafetelor de teren , inregistrate in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, precum si terenuri inregistrate in registrul agricol la alta categorie de de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, in suprafata de pana la 400 m2 .

Economist Experienta: - 7 ani de activitate in domeniul contabilitatii de gestiune si financiara in cadrul unei companii multinationale Expert contabil, CECCAR BUCURESTI
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Dobanzile datorate nerezidentilor. Cum se impoziteaza?Zona libera de TAXE SI IMPOZITE: Revelion la pret de crizaZona euro isi revine. Ce domenii ajuta crestereaCum facturam corect plata in arenda, tinand cont de TVA?Marea Carte Verde a Taxelor si Impozitelor 2015: explicatii, interpretari, solutiiUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieArticole similare
MFP modifica Legea 227/2015! Sunt propuse masuri pentru impozitul pe profit, impozitul pe venit, TAXE LOCALE si TVAPropuneri noi de calcul impozit pe cladiri proprietate persoane juridiceBuletin informativ: Noutati legislative din intervalul 11-15.01.2016Impozitul pe constructii in 2014. Care sunt reglementarile in vigoare?Codul Fiscal 2014, pe Tableta!Ultimele articole
Este OFICIAL! Regulile privind calculul taxelor locale se amana pana pe 1 ianuarie 2026Evitati amenzi de pana la 4.000 lei! 36 de proceduri contabile de actualitate va salveaza la orice control ANAFCe taxe trebuie sa platesti in Romania daca ai o afacere. Lista COMPLETAPresedinte asociatie de proprietari. Tip de contract. TaxeProrogarea termenelor de plata pentru impozitele si taxele localeArticole similare
Modificare formulare februarie 2016 prin Ordinul 3698/2015Scutirea de TVA pentru importul bunurilor de capital si alte echipamente la transferul de activitateAMEF: Documentele necesare distribuitorilor pentru autorizareInregistrare inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuCodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul IX - Operatiuni scutite de taxaUltimele articole
Intrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulDin 2025 se aplica o noua procedura pentru modificarea din oficiu a vectorului fiscal, cu privire la TVAAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Noi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Articole similare
Mai multe declaratii au termenul amanat pana la 22, respectiv 29 decembrieReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Regimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Comercializare bunuri second-hand. Ce tratament TVA se aplica?In atentia celor care depun Declaratia 394Ultimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Produsele si Serviciile cu TVA 9% in 2025TVA locuinte 2025: Studii de caz utileArticole similare
Martie 2012: Ce declaratii fiscale depunem?Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiAjustarea TVA marfuri la iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Ce procedura urmam?Cum a fost modificat regimul TVA de OG 8/2021Protocol din 2013. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Majorare TVA la 21%. Ce cota TVA se aplica pentru servicii prestate INAINTE de 1 august 2025e-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareConsum de energie electrica si gaze. Cota TVA pentru facturile emise DUPA 1 august 2025Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"