Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In studiul de caz prezent, analiza porneste de la o societate din Romania care achizitioneaza marfa din Grecia pentru care primeste o factura emisa de societatea din Grecia. Pe factura sunt trecute cele doua coduri valabile de TVA ( furnizor/beneficiar). Conditii de livrare marfa DDP Bucuresti. Conform CMR, marfa este adusa din Finlanda in Romania.
Stabilim daca tranzactia este o achizitie triunghiulara si cum se va completa in Declaratia 390.In situatia prezentata, este posibil ca furnizorul din Grecia sa fie inregistrat in scopuri de TVA si in Finlanda, printr-un sediu fix. In acest caz, furnizorul ar fi fost obligat sa inscrie pe factura emisa codul de TVA obtinut de la autoritatea fiscala din Finlanda. Totusi, chiar daca operatiunea reprezinta, in fapt o achizitie intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare, aspect care rezulta din documentul de transport in care se inscrie locul de incarcare al bunurilor, inclusiv firma care expediaza bunurile respective, tratamentul fiscal aplicabil este acelasi, indiferent de faptul ca achizitia are loc in cadrul unei operatiuni bilaterale (Grecia furnizor si Romania cumparator) sau in cadrul unei operatiuni triunghiulare (Finlanda furnizor, Grecia cumparator revanzator si Romania cumparator) in sensul ca obligata la plata TVA este societatea cumparatoare din Romania. Cumparatorul din Romania trebuie sa impoziteze achizitia efectuata prin aplicarea regimului de taxare inversa daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania sau sa aplice regimul normal de impozitare prin plata efectiva a TVA datorata si raportarea acesteia prin decontul special cod 301.
In situatia in care cumparatorul din Romania este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, are obligatia sa evidentieze operatiunea in jurnalele pentru cumparari si sa raporteze valoarea acesteia dupa cum urmeaza:
prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18 denumit "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" , dar fara reportarea sumei la randul 5.1 si 18.1 denumit "Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara" deoarece livrarea a fost efectuata din Finlanda si cumparatorul revanzator este stabilit pe teritoriul Greciei;
declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul A, prin inscrierea codului de tara EL, a denumirii furnizorului din Grecia care a emis factura si a codului de TVA inscris pe factura emisa.
In concluzie, evidenta si raportarea fiscala se efectueaza prin inscrierea denumirii si a codului de TVA al firmei din Grecia care a emis factura pe numele firmei din Romania, indiferent de statul membru de pe teritoriul caruia bunurile au fost expediate. Practic, relatia contractuala exista intre firma din Romania si firma din Grecia, ca persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA, in state membre diferite.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Manual de politici contabile - Stick USB

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Cartea Verde a Contabilitatii

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Autofacturare reducere comerciala la ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Masuri de simplificare a TVAACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Cum efectuam corect modificarea perioadei fiscale pentru TVA?Tranzactii succesive cu aceleasi bunuri din A.I.C. Ce tratament TVA se aplica?Organizarea unui eveniment de tip festival implica mai multe obligatii fiscaleUltimele articole
ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand si cum se face trecerea la TVA lunarACHIZITIE INTRACOMUNITARA. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVAComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaAchizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiArticole similare
Livrare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament se aplica corect operatiunilor?Livrare mostre cu titlu gratuit. Ce tratament TVA se aplica?Operatiuni triunghiulare: Firma din Romania in calitate de cumparator revanzatorOperatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?OPERATIUNE TRIUNGHIULARA si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Ultimele articole
Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorAchizitii intracomunitare neimpozabile in Romania. Implicatii fiscaleAspecte privind TVA si inregistrari contabile intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?Microintreprindere si OPERATIUNE TRIUNGHIULARA. Ce documente sunt necesare?Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAStudiu de caz: operatiune scutita cu drept de deducere a TVARegim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Noutati legislatie Fiscala 16-20 februarie 2009 - Monitorul OficialUltimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAFArticole similare
Am drept de deducere TVA la avans atutotusim cumparat in leasing?TVA corp funciar unic. Cum procedam in ce priveste deducerea?In atentia operatorilor economici: Cum stabilim costul de achizitie al bunurilor?Facturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Deducere TVA. Cum procedam cu o suma care se incaseaza eronat?Ultimele articole
Ajustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025FACTURA electrica. Cota pentru facturile de pana la 31 iulie 2025, in contextul majorarii TVABon fiscal. Se mai poate deduce TVA-ul in baza unui bon fiscal in 2025?Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul reFACTURAriiMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"