Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In studiul de caz prezent, analiza porneste de la o societate din Romania care achizitioneaza marfa din Grecia pentru care primeste o factura emisa de societatea din Grecia. Pe factura sunt trecute cele doua coduri valabile de TVA ( furnizor/beneficiar). Conditii de livrare marfa DDP Bucuresti. Conform CMR, marfa este adusa din Finlanda in Romania.
Stabilim daca tranzactia este o achizitie triunghiulara si cum se va completa in Declaratia 390.In situatia prezentata, este posibil ca furnizorul din Grecia sa fie inregistrat in scopuri de TVA si in Finlanda, printr-un sediu fix. In acest caz, furnizorul ar fi fost obligat sa inscrie pe factura emisa codul de TVA obtinut de la autoritatea fiscala din Finlanda. Totusi, chiar daca operatiunea reprezinta, in fapt o achizitie intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare, aspect care rezulta din documentul de transport in care se inscrie locul de incarcare al bunurilor, inclusiv firma care expediaza bunurile respective, tratamentul fiscal aplicabil este acelasi, indiferent de faptul ca achizitia are loc in cadrul unei operatiuni bilaterale (Grecia furnizor si Romania cumparator) sau in cadrul unei operatiuni triunghiulare (Finlanda furnizor, Grecia cumparator revanzator si Romania cumparator) in sensul ca obligata la plata TVA este societatea cumparatoare din Romania. Cumparatorul din Romania trebuie sa impoziteze achizitia efectuata prin aplicarea regimului de taxare inversa daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania sau sa aplice regimul normal de impozitare prin plata efectiva a TVA datorata si raportarea acesteia prin decontul special cod 301.
In situatia in care cumparatorul din Romania este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA, are obligatia sa evidentieze operatiunea in jurnalele pentru cumparari si sa raporteze valoarea acesteia dupa cum urmeaza:
prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 si 18 denumit "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" , dar fara reportarea sumei la randul 5.1 si 18.1 denumit "Achizitii intracomunitare pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa), iar furnizorul este inregistrat in scopuri de TVA in statul membru din care a avut loc livrarea intracomunitara" deoarece livrarea a fost efectuata din Finlanda si cumparatorul revanzator este stabilit pe teritoriul Greciei;
declaratia informativa cod 390 VIES, cu simbolul A, prin inscrierea codului de tara EL, a denumirii furnizorului din Grecia care a emis factura si a codului de TVA inscris pe factura emisa.
In concluzie, evidenta si raportarea fiscala se efectueaza prin inscrierea denumirii si a codului de TVA al firmei din Grecia care a emis factura pe numele firmei din Romania, indiferent de statul membru de pe teritoriul caruia bunurile au fost expediate. Practic, relatia contractuala exista intre firma din Romania si firma din Grecia, ca persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA, in state membre diferite.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Examen Consultant Fiscal 2025

Cartea neagra a controlului fiscal

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKDocumentar fiscal: Radierea din ROI a persoanelor impozabile care in anul urmator inscrierii in registru nu au mai efectuat operatiuni intracomunitareConditii de exercitare a dreptului de deducereServicii achizitionate in anii 2007 si 2010. Regim TVA. Obligatii declarativeCand depunem declaratia recapitulativa?Ultimele articole
ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriArticole similare
Achizitii intracomunitare neimpozabile in Romania. Implicatii fiscaleTVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Operatiune de achizitie urmata de export. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Operatiuni triunghiulare. Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA?Livrare mostre cu titlu gratuit. Ce tratament TVA se aplica?Ultimele articole
Import de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilOperatiuni triunghiulare: Inregistrari contabile si reglarea tranzactiilorLivrare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament se aplica corect operatiunilor?Aspecte privind TVA si inregistrari contabile intr-o operatie triunghiulara. Cum procedam?OPERATIUNE TRIUNGHIULARA si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Articole similare
Subcontractare servicii. Ce regim TVA se aplica?Microintreprindere si operatiune triunghiulara. Ce documente sunt necesare?Declaratia intrastat pentru livrari cu TVA catre clienti intracomunitariAchizitie intracomunitara de bunuri. Caz special si tratamentul contabil si fiscalCum inregistram exportul de bunuri pe numele cumparatorului stabilit pe teritoriul comunitar?Ultimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateClientii vor putea verifica daca bonul fiscal a fost emis de o casa de marcat conectata la ANAFArticole similare
Sistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Regim TVA operatiune export. Cum FACTURAm?Cum decontam taxa calculata pentru depasirea plafonului?Taxarea serviciilor efectuate asupra bunurilor imobileActivitatile exceptate de la utilizarea casei de marcat electronice fiscaleUltimele articole
Neplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVALivrari catre clienti din state terte. Care este regimul fiscal TVASponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareTichete de masa achizitionate FARA FACTURA. Cum se inregistreaza in contabilitate
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"