Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Leasingul extern va fi tratat mai jos prin cazul unei companii romane, inregistrata in scopuri de TVA, care are ca asociat unic o persoana juridica din Israel.
Asociatul unic doreste achizitionarea unui utilaj din UE care va fi folosit in procesul de productie al societatii din Romania, utilaj pentru care se va incheia un contract de leasing financiar intre persoana juridica din Israel si societatea din Romania.
Astfel,in Romania ajunge utilajul respectiv cu un CMR (conditie EXW) in care expeditorul este firma din Finlanda, destinatarul este o alta firma din Anglia iar locul de livrare este Romania.Exista si un document de livrare ( aviz de expeditie ) intre Finlanda si Anglia.
Asociatul din Israel primeste factura din Anglia pe care a achitat-o; doreste incheiarea leasing-ului si incasarea facturilor de leasing de la firma din Romania.
Vom stabili ce fel de tranzactie este aceasta operatiune si care sunt obligatiile de inregistrare, declarare si plata a TVA din d.p.d.v al firmei din Romania si a celei din Israel, precum si ce documente trebuie sa detina firma din Romania pentru a justifica acesta tranzactie.
In esenta, noi intelegem urmatoarea situatie: o societate din Finlanda factureaza un echipament catre o societate din Marea Britanie. Presupunem ca aceste societati si societatea din Romania sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele de rezidenta.
Societatea din Marea Britanie efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri pe teritoriul Romaniei, fapt pentru care are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de efectuarea achizitiei, conform art. 153 alin. (4) si alin. (5) din Codul fiscal.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Acest lucru inseamna ca efectueaza o livrare pe teritoriul national al Romaniei deoarece bunurile nu parasesc tara, prin urmare va factura echipamentul catre societatea din Israel cu TVA.
In acest caz, societatea din Israel, presupunand ca are dreptul sa efectueze servicii de leasing financiar, efectueaza o achizitie de active la care avea dreptul sa deduca TVA , se va inregistra in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 alin. (4) din Codul fiscal. Mentionam faptul ca persoanele impozabile straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei.
Prin urmare, societatea din Romania va primi facturi pentru avans, rata si valoare reziduala de la o persoana straina inregistrata in scopuri de TVA.
Din punctul nostru de vedere, TVA se poate deduce daca utilajul este folosit pentru activitati economice taxabile sau pentru productia de bunuri destinate activitatilor scutite de TVA cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi conform art. 145 din Codul fiscal.
Faptul ca societatea din Israel este inregistrata in scopuri de TVA in Romania nu ii confera rezidenta fiscala la noi in tara. Astfel, cheltuielile cu dobanzile sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania conform art. 115 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
In lipsa unui certificat de rezidenta fiscala a societatii din Israel, dobanda se impoziteaza conform legislatiei din Codul fiscal, respectiv cu 16% prin stopaj la sursa la data platii dobanzii.
In cazul in care societatea din Israel prezinta certificat de rezidenta fiscala, impozitarea se efectueaza in cel mai favorabil mod intre cel prevazut in Codul fiscal si cel prevazut in conventia de evitare a dublei impuneri intre Romania si Israel.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Incasare sume prin cont bancar. Ce tratament contabil si fiscal aplicam?Aplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieLivrare de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Ce tratament se aplica corect operatiunilor?Vanzare activ adus ca aport la capitalul social. Cum procedam?Nu uita de obligatiile declarative privind schimbarea sau mentinerea perioadei fiscale la TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Comercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVASolutiile fiscale vor avea valoare juridica, fiind opozabile in instantaTVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Este deductibil TVA-ul la bunuri acordate ca avantaj in natura la salariati?TVA perisabilitati. Care va fi tratamentul TVA?Ultimele articole
Cum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?Decontare sume la societate. Obiecte de inventarCe tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Actualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.1)Articole similare
Bunuri primite spre prelucrare. Registrul bunurilor primite. Declaratia IntrastatCota TVA valoare reziduala inclusa in rateDeclaratii cu termen la 25 aprilie. Ce obligatii avem?Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acesta129 Monografii contabile detaliate care traduc OMFP 1802/2014Ultimele articole
TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLEASING operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin LEASINGAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui LEASING financiarTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilArticole similare
Noutati Legislatie Fiscala 27-30 aprilie 2009 - Monitorul OficialModificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Basescu, la inceputul intalnirii cu FMI: Guvernul a gasit solutii noi pentru diminuarea deficituluiComertul electronic. Emiterea facturilor si achizitia marfurilorInregistrarea in scopuri de TVA si Declaratia 088. Ce monografii intocmim in diferite situatii privind D088 si trecerea la platitor de TVA?Ultimele articole
Diurna EXTERNa. MODEL de calcul pentru diurna EXTERNa acordata soferilorNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVAIntrebari legate de implementarea SAF-T din 2025, pentru firmele care au ca activitate comertulFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?SAF-T, obligatoriu de la 1 ianuarie 2025 pentru contribuabilii mici. Ce perioada de gratie se aplicaArticole similare
MFP: Concluzii dupa reuniunea Consiliului ECOFIN de la BruxellesContabilitate pentru PFA, de la A la Z!Sa redirectionam la timp procentul de 2% din impozitul pe salarii sau venitCe obligatii aveti ca platitori de accize?Cum recuperam TVA-ul achitat in alt stat membru?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneDiurna angajati. 3 intrebari si raspunsuri cu privire la acordarea diurnei FARA cazareMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Ajustare TVA stocuri. Ce impact are majorarea cotei TVA din august 2025Majorare TVA din 1 august 2025. 4 schimbari care afecteaza firmele
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"