InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 17 Ian. 2014 Exclusiv
Leasingul extern va fi tratat mai jos prin cazul unei companii romane, inregistrata in scopuri de TVA, care are ca asociat unic o persoana juridica din Israel.
Asociatul unic doreste achizitionarea unui utilaj din UE care va fi folosit in procesul de productie al societatii din Romania, utilaj pentru care se va incheia un contract de leasing financiar intre persoana juridica din Israel si societatea din Romania.
Astfel,in Romania ajunge utilajul respectiv cu un CMR (conditie EXW) in care expeditorul este firma din Finlanda, destinatarul este o alta firma din Anglia iar locul de livrare este Romania.Exista si un document de livrare ( aviz de expeditie ) intre Finlanda si Anglia.
Asociatul din Israel primeste factura din Anglia pe care a achitat-o; doreste incheiarea leasing-ului si incasarea facturilor de leasing de la firma din Romania.
Vom stabili ce fel de tranzactie este aceasta operatiune si care sunt obligatiile de inregistrare, declarare si plata a TVA din d.p.d.v al firmei din Romania si a celei din Israel, precum si ce documente trebuie sa detina firma din Romania pentru a justifica acesta tranzactie.
In esenta, noi intelegem urmatoarea situatie: o societate din Finlanda factureaza un echipament catre o societate din Marea Britanie. Presupunem ca aceste societati si societatea din Romania sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele de rezidenta.
Societatea din Marea Britanie efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri pe teritoriul Romaniei, fapt pentru care are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de efectuarea achizitiei, conform art. 153 alin. (4) si alin. (5) din Codul fiscal.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022
Asociatiile de proprietari Contabilitate - fiscalitate
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Acest lucru inseamna ca efectueaza o livrare pe teritoriul national al Romaniei deoarece bunurile nu parasesc tara, prin urmare va factura echipamentul catre societatea din Israel cu TVA.
In acest caz, societatea din Israel, presupunand ca are dreptul sa efectueze servicii de leasing financiar, efectueaza o achizitie de active la care avea dreptul sa deduca TVA , se va inregistra in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 alin. (4) din Codul fiscal. Mentionam faptul ca persoanele impozabile straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei.
Prin urmare, societatea din Romania va primi facturi pentru avans, rata si valoare reziduala de la o persoana straina inregistrata in scopuri de TVA.
Din punctul nostru de vedere, TVA se poate deduce daca utilajul este folosit pentru activitati economice taxabile sau pentru productia de bunuri destinate activitatilor scutite de TVA cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi conform art. 145 din Codul fiscal.
Faptul ca societatea din Israel este inregistrata in scopuri de TVA in Romania nu ii confera rezidenta fiscala la noi in tara. Astfel, cheltuielile cu dobanzile sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania conform art. 115 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
In lipsa unui certificat de rezidenta fiscala a societatii din Israel, dobanda se impoziteaza conform legislatiei din Codul fiscal, respectiv cu 16% prin stopaj la sursa la data platii dobanzii.
In cazul in care societatea din Israel prezinta certificat de rezidenta fiscala, impozitarea se efectueaza in cel mai favorabil mod intre cel prevazut in Codul fiscal si cel prevazut in conventia de evitare a dublei impuneri intre Romania si Israel.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Situatii fiscale: tranzactii intre mai multe state. Cum procedam la leasingul extern?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Comisia Europeana anunta o crestere economica semnificativa pentru RomaniaUE dezbate colectarea TVA de la dezvoltatorii imobiliariExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilCe taxe trebuie sa platim pentru o masinaContabilitate non-transferUltimele articole
Microintreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareObligatii fiscale privind veniturile din activitati independenteAplicare OUG 67/2022. Situatii in care firmele pot acorda angajatilor 200 lei neimpozabiliDeclarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaPana pe 30 septembrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 4 declaratii fiscale pentru perioada de raportare incheiata
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Cum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Solutiile fiscale vor avea valoare juridica, fiind opozabile in instantaTVA perisabilitati. Care va fi tratamentul TVA?Comercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVAUltimele articole
Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?Decontare sume la societate. Obiecte de inventarCe tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Este deductibil TVA-ul la bunuri acordate ca avantaj in natura la salariati?Actualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.1)
Mai multe articole despre situatii fiscale
Articole similare
Decizia UE nr. 232 - Derogarea de la limitarea dreptului de deducere TVATVA LEASING deducere in anul 2012Dobanda si TVA pentru rata LEASING. Cum facem deducerea?Tratamentul TVA aplicat facturilor de LEASING. Monografie contabilaContribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 mai 2022Ultimele articole
Reminder ANAF: Luni, 26 septembrie, termenul de depunere a unor declaratii fiscaleAPIA: Clarificari importante pentru beneficiarii de Microgranturi in domeniul agroalimentarCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022ANAF informeaza! Cum poate fi restituita taxa AUTO contribuabililorReminder ANAF! Luni, 25 iulie 2022, este termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale
Mai multe articole despre leasing
Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 29 septembrie - 03 octombrie 2008 - Monitorul OficialExport in comision. Decontarea in valuta a sumelor aferente tranzactiilorInregistrarea in Declaratia 390 a operatiunii de taxare inversaCum se inregistreaza sumele incasate prin banca drept TVA EXTERN?Majorarea TVA va duce la accelerarea temporara a inflatiei. Politica monetara a BNR ramane prudentaUltimele articole
Livrari intracomunitare de bunuri. Cum se obtine codul UIT pentru declarare in RO e-Transport?Controale ITM pe litoral la agentii economici din turism, alimentatie publica si comert. Ce deficiente au descoperit inspectoriiSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Controale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Acordare diurna in 2022: Documentele justificative sunt limitate doar la Ordinul de deplasare (delegatie) si Decontul de cheltuieli
Mai multe articole despre extern
Articole similare
Documentar FISCAL: Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabilPlati lunare. Leasing operational. Care sunt inregistrarile contabile?Formularul 398 trebuie transmis pana pe 30 aprilie 2022 chiar daca NU au fost efectuate operatiuniPFA norma de venit. In ce context e corect sa se retina CASS?Aplicarea cotei reduse de TVA de 5% pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice (Material ANAF)Ultimele articole
Microintreprindere. Trecerea la impozit pe profit din 2023 si recuperarea cheltuielilor din perioadele anterioareObligatii FISCALe privind veniturile din activitati independenteAplicare OUG 67/2022. Situatii in care firmele pot acorda angajatilor 200 lei neimpozabiliOrdinul 1679/2022: Cum se face redirectionarea impozitului pe profit/pe veniturile micro pentru efectuarea de sponsorizariTOT ce trebuie sa stiti despre Chestionarele de rezidenta FISCALa
Mai multe articole despre fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cele mai amendate erori de TVA. 7 Studii de caz"
