Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Leasingul extern va fi tratat mai jos prin cazul unei companii romane, inregistrata in scopuri de TVA, care are ca asociat unic o persoana juridica din Israel.
Asociatul unic doreste achizitionarea unui utilaj din UE care va fi folosit in procesul de productie al societatii din Romania, utilaj pentru care se va incheia un contract de leasing financiar intre persoana juridica din Israel si societatea din Romania.
Astfel,in Romania ajunge utilajul respectiv cu un CMR (conditie EXW) in care expeditorul este firma din Finlanda, destinatarul este o alta firma din Anglia iar locul de livrare este Romania.Exista si un document de livrare ( aviz de expeditie ) intre Finlanda si Anglia.
Asociatul din Israel primeste factura din Anglia pe care a achitat-o; doreste incheiarea leasing-ului si incasarea facturilor de leasing de la firma din Romania.
Vom stabili ce fel de tranzactie este aceasta operatiune si care sunt obligatiile de inregistrare, declarare si plata a TVA din d.p.d.v al firmei din Romania si a celei din Israel, precum si ce documente trebuie sa detina firma din Romania pentru a justifica acesta tranzactie.
In esenta, noi intelegem urmatoarea situatie: o societate din Finlanda factureaza un echipament catre o societate din Marea Britanie. Presupunem ca aceste societati si societatea din Romania sunt inregistrate in scopuri de TVA in statele de rezidenta.
Societatea din Marea Britanie efectueaza o achizitie intracomunitara de bunuri pe teritoriul Romaniei, fapt pentru care are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA inainte de efectuarea achizitiei, conform art. 153 alin. (4) si alin. (5) din Codul fiscal.
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
Acest lucru inseamna ca efectueaza o livrare pe teritoriul national al Romaniei deoarece bunurile nu parasesc tara, prin urmare va factura echipamentul catre societatea din Israel cu TVA.
In acest caz, societatea din Israel, presupunand ca are dreptul sa efectueze servicii de leasing financiar, efectueaza o achizitie de active la care avea dreptul sa deduca TVA , se va inregistra in scopuri de TVA in Romania conform art. 153 alin. (4) din Codul fiscal. Mentionam faptul ca persoanele impozabile straine nu beneficiaza de plafonul de scutire de TVA de 220.000 lei.
Prin urmare, societatea din Romania va primi facturi pentru avans, rata si valoare reziduala de la o persoana straina inregistrata in scopuri de TVA.
Din punctul nostru de vedere, TVA se poate deduce daca utilajul este folosit pentru activitati economice taxabile sau pentru productia de bunuri destinate activitatilor scutite de TVA cum ar fi livrari intracomunitare sau exporturi conform art. 145 din Codul fiscal.
Faptul ca societatea din Israel este inregistrata in scopuri de TVA in Romania nu ii confera rezidenta fiscala la noi in tara. Astfel, cheltuielile cu dobanzile sunt in sfera impozitului datorat de nerezidenti in Romania conform art. 115 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal.
In lipsa unui certificat de rezidenta fiscala a societatii din Israel, dobanda se impoziteaza conform legislatiei din Codul fiscal, respectiv cu 16% prin stopaj la sursa la data platii dobanzii.
In cazul in care societatea din Israel prezinta certificat de rezidenta fiscala, impozitarea se efectueaza in cel mai favorabil mod intre cel prevazut in Codul fiscal si cel prevazut in conventia de evitare a dublei impuneri intre Romania si Israel.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Taxa pe constructiile speciale a dus la un excedent bugetar la noua luniCe riscam referitor la TVA prin tranzactiile incheiate si derulate cu firme inactive?Obligatii de raportare ale cumparatorului din Romania pentru achizitiile intracomunitare taxabileJustificarea scutirii pentru transport international de persoane cu mijloace auto. Cum se poate beneficia de scutirea de TVA?SESIUNE ONLINE ANAF: PFA si servicii intracomunitare. Ce raspuns a dat ANAF contribuabilului privind declaratiile obligatorii?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Decontare sume la societate. Obiecte de inventarTVA perisabilitati. Care va fi tratamentul TVA?Comercializarea en detail de produse alimentare perisabile. Tratamentul TVAActualizare legislatie septembrie 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea I.1)Este deductibil TVA-ul la bunuri acordate ca avantaj in natura la salariati?Ultimele articole
Cum a fost modificat Codul de Procedura Fiscala prin OG 31/2022Recapitularea modificarilor aduse de Legea 187/2015. Care sunt prevederile de care trebuie sa tinem cont?TVA comision si organizare evenimete. Ce regim TVA e valabil?Ce tratament TVA aplicam pentru achizitie si livrare autoturisme noi si second-hand?Solutiile fiscale vor avea valoare juridica, fiind opozabile in instantaArticole similare
Inregistrare contract LEASING financiar. Cum procedam?Impozit pe veniturile nerezidentilor pentru inchiriere utilajNovatia unui contract de LEASING. Ce procedura aplicam, tinand cont de impozitul pe profit si TVA?LEASING operational. Este limitat din punct de vedere al deductibilitatii?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Ultimele articole
PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteVenituri din inchirieri. De cand se va datora TVA de catre persoanele fiziceCalendar ANAF. Declaratii fiscale cu scadenta in data de 27 mai 2024Informare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Cum ar putea fi cresterea anuala a PIB-ului sustinuta de sectorul digitalCaz practic: Vanzare EXTERNa in regim de consignatie. Regim TVA. Declaratii obligatoriiStudiu de caz: Scoaterea din evidenta a creantei unei societati aflate in procedura de falimentSeminar Contabilitate Institutii Publice, Poiana Brasov, 29 octombrie - 1 noiembrie 2015Vesti bune pentru angajatori: acum pot publica anunturi de angajare GRATUIT, pe platforma FOKUS JobsUltimele articole
Decont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVAServiciile EXTERNe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDeplasari interne si EXTERNe. Documente justificative si legislatia in vigoare pentru E-Transport si E-FacturaControale vamale in 2024. Cum vor fi verificate activitatile ilicite in vamaConcediu medical in 2024. Cum se calculeaza CASS conform OUG 34/2024?Articole similare
Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilorPlatile anticipate aferente trimestrului III 2017 au termen la 25 septembrieCum facem inregistrarea in contabilitate a TVA de plata sau de recuperat stabilit de ANAF?Achizitie cladire si teren. Care va fi regimul de taxare aplicabil?Venituri din dividende. Impozit. DeclaratiiUltimele articole
E-Transport: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletFinantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere FISCALa in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profit![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"