Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a importat prin intermediul unei societati din Olanda materie prima (rulouri de tabla) cu provenienta din China, pentru care a platit TVA in vama. Jumatate din cantitatea receptionata a fost buna si s-au consumat in productie, iar din rulourile cu defecte de calitate s-au taiat mostre de tabla aprox 20% din fiecare rulou.
Pentru aceasta tabla care a rezultat prin taiere (cei de 20%), partenerul din Olanda a emis o Nota de credit la valoarea initiala minus valoarea de deseu. Pentru restul cantitatii de rulouri (cei 80% care raman) partenerul din Olanda doreste sa le ridice si sa le duca in portul Constanta de unde sa le vanda tot in Romania.
Pentru bunurile ridicate partenerul din Olanda ar urma sa emita o Nota de credit pe valoarea initiala aferenta acestei cantitati.
Care sunt implicatiile fiscale pentru societatea din Romania, din moment ce bunurile nu parasesc teritoriul Romaniei?
In opinia noastra, societatea dumneavoastra nu are un risc fiscal deosebit cu exceptia cazului in care trebuie sa explicati in fata unor eventuale controale fiscale o tranzactie atipica. Din punctul nostru de vedere, societatea din Olanda are obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Romania inainte de momentul in care decide vanzarea bunurilor catre un client din Romania.
Exista si posibilitatea ca societatea din Olanda sa aplice un mecanism de introducere a unor marfuri in zona libera sau intr-un antrepozit vamal din Constanta, caz in care pana la schimbarea destinatiei bunurilor nu se necesita inregistrarea in scopuri de TVA in Romania si probabil aceasta este procedura pe care societatea din Olanda o va instrumenta.
Raspuns oferit de consultantul fiscal Mihaela Benta pentru www.portalcontabilitate.ro
![Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/3096-ghidul-practic-.png)
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
![Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale](https://www.rs.ro/dbimg/product/3113-cartea-verde-a-.jpg)
Cartea Verde a PFA Contabilitatea si obligatiile fiscale
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Retur piese de schimb. Cum procedam in ce priveste declararea in Intrastat?Retur marfa produse neconforme calitativ. Documente necesare. TVAAvem gestiunea in Cloud: cat de repede si usor facem retururile si stornarea?TVA - Ajustarea bazei de impozitareArticole similare
Obligatia utilizarii casei de marcat pentru servicii prestate catre populatieStudiu de caz: Apartament utilizat pentru sediu si cladire cu destinatie mixta. Noul impozit pe cladiriRegim TVA livrare imobil. Intocmirea facturiiSchimb de active finantate prin leasing. Cum facem scoaterea din evidenta?Studiu de caz: ACHIZITIA intracomunitara de bunuri sau de servicii in cazul unui PFAUltimele articole
E-Transport: Transporturile de bunuri cu o masa totala mai mica de 500 kg trebuie declarate in sistem?Facilitate noua pentru cei care vor sa economiseasca! Titluri de stat cu dobanzi neimpozabile de pana la 6,85% pe anPrestatorul casnic in 2024. TOT ce trebuie sa stii despre reglementarea acestor activitati casniceTVA Intracomunitar: ghidul completTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 12 si 15 martiePFA cu impozitare la norma de venit. Cum se calculeaza CAS si CASS?Prestari servicii intracomunitare. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileCalendar declaratii octombrie 2014: Care sunt obligatiile declarative si de plata?Obligativitate utilizare AMEF in cazul livrarii bunurilor si incasarii lor la domiciliul persoanelor fiziceUltimele articole
Informare ANAF: Agricultorii pot beneficia de o compensatie in cota forfetara, in anumite conditiiActe normative cu incidenta in materie fiscala publicate in Monitorul Oficial intre 08-12 aprilie 2024Din 29 iulie 2024 firmele pot accesa schema pentru investitii majore in industriile cu traditie in RomaniaTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleVerificari ITM in 2024. Cum s-a desfasurat activitatea de control din luna februarieArticole similare
Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaImpozitare TVA. Reglementari contabileRetur piese de schimb. Cum procedam in ce priveste declararea in Intrastat?Ce nu se declara in INTRASTATInregistrare Credit NoteUltimele articole
Raportare SAF-T: Cum se completeaza in D406 achizitiile prin bon fiscal?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Ce trebuie sa stii despre factura: 71 de sfaturi, 49 de cazuri practice, 110 pagini de legislatieCredit note sau NOTA DE CREDITare. Ce conditii/informatii trebuie inscrise in credit note pentru a fi considerata document justificativCorectie de pret pe factura si, cum modificam in Declaratia 390Articole similare
Comert cu amanuntul. Cum ajustam adaosul comercial si TVA-ul neexigibil?Prelucrare marfuri si Registrul bunurilor primite. Cum tratam returul marfurilor reconditionate in Romania?Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileCe reguli se aplica de la 1 iulie pentru marfurile importate in UEInregistrari MARFA lipsa la receptie. Tratament TVAUltimele articole
3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024Cum se procedeaza in cazul in care exista bunuri cu risc fiscal ridicat nereceptionate sau receptionate partialVerificari Inspectia Muncii. Ce domenii au fost in vizorul inspectorilor in perioada 14-17 mai 2024Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de MARFA si restituirea banilorScutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"