InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 12 Dec. 2019 Exclusiv
O firma achizitioneaza o licenta Team Viewer direct de pe online, si primeste factura emisa de Team Viewer Germany Gmbh - pe care este indicat si cod de TVA DE 245838579. Factura este emisa fara TVA si are inscris pe ea mesajul "reverse charge". Cum se inregistreaza TVA-ul? In ce declaratii trebuie inclusa?
Potrivit specialistului Portal Codul Fiscal, operatiunea reprezinta achizitia unui serviciu electronic, asa cum este definit prin art. 266 “Semnificatia unor termeni si expresii” din legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal aplicabil din 2016, la pct. 28. Pentru definirea serviciilor furnizate pe cale electronica se face trimitere la Anexa II a Directivei 112 si la art. 7 alin. (1) din Regulamentul de punere in aplicare (UE) nr. 282/2011 al Consiliului din 15 martie 2011 de stabilire a masurilor de punere in aplicare a Directivei 2006/112/CE privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, cu modificarile si completarile ulterioare. La anexa II din Directiva nr. 112/2006 privind sistemul comun al taxei pe valoarea adaugata, la pct. 3 se regasesc operatiuni constand in furnizarea de imagini, texte si informatii si punerea la dispozitie a unor baze de date.
Prin art. 7 alin. (1) din Regulamentul nr. 282/2011, serviciile electronice sunt definite drept serviciile furnizate pe internet sau printr-o retea electronica a caror natura determina prestarea lor automata, care implica interventie umana minima, si imposibil de realizat in absenta tehnologiei informatiei. Prin alin. (2) al art. 7, la lit. a) sunt reglementate serviciile constand in furnizarea de produse digitale in general, inclusiv software si modificari sau actualizari de software.
Prin natura sa, serviciul neimpozabil la prestatorul din Germania, dar impozabil in Romania, la beneficiarul care comunica prestatorului un cod valid TVA emis de catre autoritatea fiscala din Romania. Astfel, sunt aplicabile prevederile art. 278 alin. (2) din Codul fiscal conform carora locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul acestora. In acest caz, beneficiarul din Romania datoreaza TVA autoritatii fiscale din Romania conform obligatiei reglementate prin art. 307 alin. (2) din Codul fiscal
"(2) Taxa este datorata de orice persoana impozabila, inclusiv de catre persoana juridica neimpozabila inregistrata in scopuri de TVA conform art. 316 sau 317, care este beneficiar al serviciilor care au locul prestarii in Romania conform art. 278 alin. (2) si care sunt furnizate de catre o persoana impozabila care nu este stabilita pe teritoriul Romaniei …..."
Obligatia de plata se considera indeplinita daca beneficiarul din Romania, persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in regim normal conform prevederilor art. 316 aplica regimul de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427. Suma TVA datorata de catre beneficiarul din Romania autoritatii fiscale din Romania se calculeaza la o baza de impozitare determinata in lei prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre locator si aplicarea cotei standard TVA 19%. Valoarea operatiunii se raporteaza:
- din punct de vedere fiscal prin decontul de TVA cod 300, la randul 7 si 22 alocat pentru “Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6 si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa)”, cu report la randul 7.1 si 22.1.;
- din punct de vedere informativ prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES, cu simbolul S.
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2026
Cabinete medicale Fiscalitate aplicata TVA impozite deduceri
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
Valoarea in lei a operatiunii se evidentiaza in jurnalele pentru TVA, respectiv in jurnalul pentru cumparari, corespunzator rulajului debitor al contului 4426 in coloana alocata achizitiilor taxabile cu 19% si in jurnalul pentru vanzari, corespunzator rulajului creditor al contului 4427, in coloana alocata livrarilor taxabile. In functie de programul informatic de contabilitate, in jurnalul pentru cumparari si jurnalul pentru vanzari, pot fi create coloane distincte de achizitiile de la furnizori/prestatori din Romania, alocate achizitiilor de servicii de la parteneri externi deoarece jurnalele de TVA nu sunt formulare tipizate al caror cuprins sa fie respectat intocmai unei reglementari.
Din punct de vedere contabil, pentru serviciile primite, se efectueaza inregistrarea 628 "Alte cheltuieli cu serviciile executate de terti" in corespondenta cu creditul contului 401 "Furnizori" (628 = 401) concomitent cu aplicarea regimului de taxare inversa ("reverse charge") 4426 "TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata". Plata serviciului se inregistreaza prin formula contabila 401 "Furnizori" = 5124 "Conturi la banci in valuta " concomitent cu diferentele favorabile sau nefavorabile de curs valutar:
- fie 6651 "Diferente nefavorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta";
- fie 7651 "Diferente favorabile de curs valutar legate de elementele monetare exprimate in valuta".
Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Cotele de TVATVA - Ajustarea bazei de impozitare
Mai multe articole despre tranzactie intracomunitara
Articole similare
Ce declaratii se depun dupa 15 ianuarieDeclaratii fiscale la 21 si 25 iulie. Ce obligatii declarative avem?Codul fiscal 2008 - Capitolul XIII. Obligatii - art. 153-158^1Reminder ANAF! Contribuabilii au la dispozitie 6 SERVICII ELECTRONICE moderne pe care le pot folosi in aceasta perioadaCursuri online. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Tratament fiscal TVAUltimele articole
Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiilePlafon TVA. Care sunt limitele in 2025 si obligatii la depasirea lorImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de SERVICII ELECTRONICE
Mai multe articole despre servicii electronice
Articole similare
REGIM FISCAL sediu permanent. Cum declaram si cum inregistram la Registrul Comertului?Regimul fiscal TVA aplicabil importului de bunuri puse in libera circulatie in stat membruLipsa din casierie impozitata. Decizie de impunereRegim de impozitare pentru firmele cu activitati in domeniul jocurilor de norocRegimul fiscal pentru veniturile din alte surse realizate in anul 2016Ultimele articole
Sponsorizarea in natura - REGIM FISCAL si TVA. Ce trebuie sa stie firma care sponsorizeaza cu bunuriLegea nr. 239 din 2025: principalele masuri adoptate de pachetul 2 de masuri fiscaleNoi cote TVA. Ce REGIM FISCAL se aplica in domeniul turismuluiModificare cote TVA. REGIM FISCAL pentru facturi emise dupa 1 august 2025TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025
Mai multe articole despre regim fiscal
Articole similare
Autofactura - monografie completaSe plateste TVA la o factura pentru un produs electronic din Uniune?Creste rata inflatiei in Romania | Vezi care sunt cauzeleBonuri fiscale de motorina si taxe de drum aferente transportului intracomunitar. Rambursare TVASe majoreaza fondurile pentru ajutoarele de minimis. Mai multi bani pentru IMM-uriUltimele articole
[GHID] Deducere TVA si cheltuieli cu combustibilul auto: cand deduci 100%, cand 50% si cum inregistrezi corect in contabilitateDivizare cu transfer de active: Implicatiile asupra TVA de recuperat si ale ajustarii TVAReprezentant fiscal TVA in Romania: cine poate fi desemnat, ce obligatii are si cum se intocmeste contractul de mandat[GHID] Deducerea TVA pentru persoana impozabila cu regim mixt si persoana partial impozabila: ce trebuie sa stii[GHID complet] Regimul special de TVA pentru livrarile de bunuri second-hand
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Cod TVA anulat pentru o microintreprindere. Care sunt declaratiile obligatorii?Firme care devin platitoare de TVA. Cum se poate regulariza TVA-ul dupa inregistrare?Import bunuri. Cum se aplica regimul TVA al serviciilor de transport?Actual: Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de servicii efectuate in interiorul tariiTratamentul privind TVA al cheltuielilor accesorii recuperate de la client. Care e monografia contabila?Ultimele articole
Bun achizitionat direct din stat tert, nedeclarat in vama din Romania. Care este tratamentul contabil si implicatiile fiscaleVanzari la distanta in 2026: FACTURAre cu sau fara TVA?Decont precompletat RO e-TVA si bonuri fiscale: cum tratezi diferenteleAchizitie autoturisme second hand de la persoane fizice din UE: Obligatii TVA, autoFACTURA si documente justificativeOdoo pentru companii: control total asupra operatiunilor intr-o singura platforma
Mai multe articole despre factura
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
