Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru aplicarea corecta a tratamentului aferent TVA in cazul unei facturi emise de un partener non-UE, luam ca exemplu concret un SRL impozabil TVA care primeste o factura de la un furnizor din afara Comunitatii Europene pentru servicii prestate inafara Romaniei.
Vom stabili astfel care este regimul deductibilitatii TVA pentru societatea rezidenta in Romania si impozabila din punct de vedere TVA daca factura furnizorului este cu TVA. De asemenea, in situatia in care factura furnizorului nu are TVA, vom vedea care sunt obligatiile societatii rezidente in Romania.
In conditiile in care ati primit o factura cu TVA emisa de un partener dintrun stat tert (nemembru UE) atunci operatiunea este neimpozabila pentru Dvs., iar factura inclusiv TVA se va inregistra pe costuri. Nu aveti dreptul la deducere TVA aplicat de partenerul extern pe factura acestuia in cota de tva valabila pentru statul sau. Probabil ca normele de TVA din statul sau impun taxarea operatiunilor.
Se declara in Decontul de TVA la rd. 26 - Achizitii de bunuri si servicii de bunuri scutite de TVA sau neimpozabile
In conditiile in care factura nu are TVA, atunci operatiunea este impozabila in Romania, locul fiind in Romania conform art 133 alin2 din Codul fiscal, societatea din Romania va aplica taxarea inversa 4426 = 4427, iar in decontul de TVA va completa operatiunea la rd. 7 si 20 fara a relua sumele si al 7.1 si 20.1.
Operatiunea nu se declara in Declaratia 390 - nefiind o tranzactie intracomunitara.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Manual de politici contabile - Stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ministerul Muncii efectueaza operatiuni de evaluare a pensiilor din sistemul public stabilite pana la data de 1 septembrie 2023Achizitii intracomunitare: Cum se face inregistrarea in scop de TVA?In ce locuri NU mai poti intra daca nu detii Certificat VERDE. Care sunt exceptiileObligatiile declarative ale lunii octombrie. TermeneMasuri de simplificare si noi modificari in domeniul TVA, propuse prin proiect emis de MFPUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Declaratia 390. Regimul TVA. Impozitul pe veniturile nerezidentilorCodul Fiscal 2010 TITLUL IX^1 - InfractiuniOrdinul 3581/2020. A fost aprobata schema de ajutor de minimis din cadrul Programului -ELECTRIC UP-Achizitie intracomunitara, neinregistrare in ROI. Ce consecinte apar?Codul fiscal 2008 - Capitolul IV. Impozitul pe mijloacele de transport - art. 261-265Ultimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliFactura catre firma straina platitoare de TVA. Incadrarea corecta a livrariiFaceti achizitii de servicii din afara UE? Iata care sunt implicatiile de TVA!9 exemple de formulare privind TVA in 2016Ce tratament se aplica pentru cheltuielile aferente unui eveniment aniversar organizat de firma?Ultimele articole
Intregul sistem de asistenta sociala va fi reformat. 7 schimbari importanteTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Facturi de penalitati. Cum pot fi refuzate de firmeReminder ANAF! F3000 se va depune pana pe data de 15 mai 2024Articole similare
Studiu de caz: In ce conditii este posibila deducerea TVA-ului prin facturare?Factura de asigurari de la firma-mama. Achizitii intracomunitare. Declaratia 390Achizitie intracomunitara autoturism second-hand. Ce regim de taxare se aplica?Ajustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Facturarea TVA pentru achizitie intracomunitara de utilaje noi. Cum facturam?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Obligatia de plata TVA acoperita din microgranturi. Este aceasta suma eligibila?Livrare produs pe teritoriul Romaniei. Regim fiscal TVAArticole similare
Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareContract de comodat pentru autoturisme. TVAStudiu de caz: Emiterea facturilor si regimul TVA in cazul unei agentii de turismModernizare punct de lucru. Care va fi regimul TVA?Combustibil pentru alimentare utilaje. Cum se realizeaza deducerea TVA?Ultimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiDEDUCERE TVA: cine beneficiaza de dreptul de deducereSubventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de DEDUCERE TVA?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"