InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Sep. 2021 Exclusiv
Daca am o firma neplatitoare de TVA, dar avem TVA specific, la care achitam TVA pentru marfa achizitionata, depunem si D390? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
Din intrebarea formulata inteleg ca societatea pe care o reprezentati este persoana impozabila care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" si este inregistrata in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii".
Similar inregistrarii in regim special pentru achizitii intracomunitare de servicii impozabile in Romania, valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri (A.I.C.) se raporteaza d.p.d.v. informativ prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", cu simbolul A. Raportarea operatiunii este obligatorie si se depune /transmite electronic in luna calendaristica ia care ia nastere exigibilitatea de taxa.
Exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica in care furnizorul emite factura pe numele cumparatorului din Romania care i-a comunicat un cod valid de TVA in sistemul VIES, asumandu-si astfel responsabilitatea platii TVA pentru A.I.C. efectuata. Raportarea in sistemul VIES este o obligatie a persoanelor impozabile stabilite pe teritoriul comunitar stabilita conform prevederilor Regulamentului CEE nr. 904 din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoarea adaugata.
Pentru achizitia astfel efectuata, cumparatorul din Romania este obligat la plata TVA, calculata prin aplicarea cotei standard TVA 19% sau a cotei reduse TVA 9%, in functie de natura bunurilor. Suma TVA datorata bugetului de stat se calculeaza la o baza de impozitare in lei, determinata prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor ca data a exigibilitatii TVA. Suma TVA astfel datorata trebuie raportata prin formularul cod 301 "Decont special de TVA" reglementat prin O.M.F.P. nr. 592/2016 din 3 februarie 2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (301) "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" la sectiunea 1 "Achizitii intracomunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile" care cuprinde urmatoarele coloane:
numar document/data. In aceasta coloana se inscrie factura furnizorului intracomunitar;
valoarea in valuta. In aceasta coloana se inscrie valoarea facturii emise de catre furnizor;
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
tipul valutei (euro, chf, u.s.d., etc.);
cursul de schimb valutar utilizat;
baza de impozitare a TVA. In aceasta coloana se inscrie suma in lei rezultata din aplicarea cursului valutar asupra valorii in valuta facturate de furnizor.
TVA datorata.
Suma TVA calculata, datorata si raportata se vireaza bugetului de stat din Romania pana pe data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei aferenta achizitiei intracomunitare de bunuri sau de servicii.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Utilizare curs valutar in cazul stornarii partiale. Cum se va proceda?Refacturare costuri. Ce regim TVA se aplica?Informatii noi de la ANAF privind testarea Declaratiei 394Notificare la iesirea din sistemul TVA la incasare. Cifra de afaceri in 2013Cum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?Ultimele articole
Declaratia 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Achizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre D390
Articole similare
Achizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVARegim TVA prestari servicii consultanta catre tertiFaceti achizitii de servicii din afara UE? Iata care sunt implicatiile de TVA!TVA panouri fotovoltaice. Studii de caz utileRegim de facturare pentru predare servicii informaticeUltimele articole
Sercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Servicii transport - tratament TVATratament TVA pentru vanzare bunuri onlineCare este cota TVA pentru serviciile de catering si inchiriere bunuri?Import servicii electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?
Mai multe articole despre tva specific
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
