Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 21 Sep. 2021 Exclusiv
Daca am o firma neplatitoare de TVA, dar avem TVA specific, la care achitam TVA pentru marfa achizitionata, depunem si D390? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Amelia Dumitras:
Din intrebarea formulata inteleg ca societatea pe care o reprezentati este persoana impozabila care se afla in regimul special de scutire reglementat prin art. 310 "Regimul special de scutire pentru intreprinderile mici" si este inregistrata in scopuri de TVA in regim special conform prevederilor art. 317 "Inregistrarea in scopuri de TVA a altor persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii".
Similar inregistrarii in regim special pentru achizitii intracomunitare de servicii impozabile in Romania, valoarea achizitiilor intracomunitare de bunuri (A.I.C.) se raporteaza d.p.d.v. informativ prin declaratia recapitulativa cod 390 VIES "Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile/prestarile intracomunitare", cu simbolul A. Raportarea operatiunii este obligatorie si se depune /transmite electronic in luna calendaristica ia care ia nastere exigibilitatea de taxa.
Exigibilitatea taxei intervine in luna calendaristica in care furnizorul emite factura pe numele cumparatorului din Romania care i-a comunicat un cod valid de TVA in sistemul VIES, asumandu-si astfel responsabilitatea platii TVA pentru A.I.C. efectuata. Raportarea in sistemul VIES este o obligatie a persoanelor impozabile stabilite pe teritoriul comunitar stabilita conform prevederilor Regulamentului CEE nr. 904 din 7 octombrie 2010 privind cooperarea administrativa si combaterea fraudei in domeniul taxei pe valoarea adaugata.
Pentru achizitia astfel efectuata, cumparatorul din Romania este obligat la plata TVA, calculata prin aplicarea cotei standard TVA 19% sau a cotei reduse TVA 9%, in functie de natura bunurilor. Suma TVA datorata bugetului de stat se calculeaza la o baza de impozitare in lei, determinata prin utilizarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre furnizor ca data a exigibilitatii TVA. Suma TVA astfel datorata trebuie raportata prin formularul cod 301 "Decont special de TVA" reglementat prin O.M.F.P. nr. 592/2016 din 3 februarie 2016 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (301) "Decont special de taxa pe valoarea adaugata" la sectiunea 1 "Achizitii intracomunitare de bunuri taxabile - altele decat mijloacele de transport noi si produsele accizabile" care cuprinde urmatoarele coloane:
numar document/data. In aceasta coloana se inscrie factura furnizorului intracomunitar;
valoarea in valuta. In aceasta coloana se inscrie valoarea facturii emise de catre furnizor;

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Cartea neagra a controlului fiscal

Corespondenta detaliata a conturilor
tipul valutei (euro, chf, u.s.d., etc.);
cursul de schimb valutar utilizat;
baza de impozitare a TVA. In aceasta coloana se inscrie suma in lei rezultata din aplicarea cursului valutar asupra valorii in valuta facturate de furnizor.
TVA datorata.
Suma TVA calculata, datorata si raportata se vireaza bugetului de stat din Romania pana pe data de 25, inclusiv, a lunii urmatoare celei in care ia nastere exigibilitatea taxei aferenta achizitiei intracomunitare de bunuri sau de servicii.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Operatiune triunghiulara si achizitie produse energetice. Cum declaram tranzactia in D300?Achizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Ultimele articole
Baza de impozitare a TVA pentru achizitiile intracomunitare. Acciza se declara in D390?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390
Mai multe articole despre D390
Articole similare
Tratament TVA pentru vanzare bunuri onlineRegim TVA prestari servicii consultanta catre tertiLivrari in zona libera. Implicatii fiscaleSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Servicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?Ultimele articole
Servicii transport - tratament TVAAchizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVARegim de facturare pentru predare servicii informaticeCare este cota TVA pentru serviciile de catering si inchiriere bunuri?Import servicii electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?
Mai multe articole despre tva specific

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"