InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Sep. 2019 Exclusiv
O societate X din Romania factureaza catre o societate din UE penalitati pentru recuperarea unui prejudiciu (cauzat de rebuturi materiale). Ambele societati sunt inregistrate in scopuri TVA. Aceste penalitati se declatra in D390 si D300? La ce rand? Cum se declara daca societatea de la care se percep penalitatile nu este in UE?
Specialistul nostru ne arata cum trebuie procedat in acest caz.
Potrivit art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata nu cuprinde sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.
Prin urmare, penalizarile din contractele comerciale nu intra in sfera de aplicare a TVA, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate, deci factura trebuie emisa fara TVA.
Tinand cont de operatiunile care se declara in declaratia recapitulativa si faptul ca penalitatile contractuale facturate nu intra in sfera de aplicare a TVA aceste operatiuni nu se vor raporta in Declaratia recapitulativa formular 390.
Avand in vedere faptul ca penalitatile percepute furnizorului reprezinta doar o nerespectarea a clauzelor contractuale prin care va este permisa sanctionarea acestuia si nu reprezinta o operatiune impozabila din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata (nerespectarea conditiei de la art. 268 alin. (1) lit. a)), nu va fi inregistrata in jurnalele de vanzari si nici raportata in decontul de TVA- formular 300.
Asadar, indiferent ca sunt facturate catre o companie din UE sau din afara UE, factura se va emite fara TVA, intrucat aceste operatiuni nu reprezinta o livrare de bunuri/prestare de servicii, fiind doar o operatiune de sanctionare a nerespectarii clauzelor contractuale.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
PFA II IF 2022 Taxe Impozite Deduceri Contributii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Regim TVA pentru facturare penalitati":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Prestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Noul Cod fiscal si Normele de Aplicare 2016: Format tiparit, actualizat la ziGhid ANAF dedicat contribuabililor care realizeaza venituri din prestarea unor activitati de infrumusetare/intretinere corporalaLivrare intracomunitara de bunuri. Regim TVAChirie factura cu TVA. Identificarea cheltuielilor deductibileUltimele articole
Cum calculeaza firmele CAS si CASS in cazul in care au angajati pensionari? Exceptii de la OG 16/2022Cheltuiala cu impozitul pe venitul suplimentar - energie electrica. Regim fiscalLuni, 22 august 2022, este termenul limita de depunere a declaratiilor fiscale pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareSalariati cu CIM partial in domeniul constructiilor. Cum se calculeaza CAS si CASS conform OG 16/2022?Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscal
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Ce declaratii depunem pana la 25 august la Fisc?Care sunt declaratiile fiscale cu termen in luna aprilie 2016?OANAF nr. 1436: Util pentru persoanele impozabile cu inregistrarea TVA anulataObligatiile declarative ale lunii octombrie. TermeneObligatiile persoanelor inregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
Perioada fiscala la TVA in anul 2022 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriMicrogrant pentru capital de lucru. Plata TVA aferenta achizitiilor este eligibila?Tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareReinregistrarea in scopuri de TVA. Obligatii fiscale TVA
Mai multe articole despre formular 300
Articole similare
Stornare factura externa. Cum corectam eroarea contabila?Expertii fiscali atrag atentia: Principalele probleme cu care va veti confrunta in 2020!Export de bunuri. Aflati cum sa nu platiti TVA din buzunarul propriu!Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaAvansuri intracomunitare facturate. Ce declaram in D 390?Ultimele articole
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Factura emisa de furnizor strain cu cod de TVA din Romania. Cum se inregistreaza TVA si ce declaratii se depun?
Mai multe articole despre d390
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"
