InfoTva.roO societate X din Romania factureaza catre o societate din UE penalitati pentru recuperarea unui prejudiciu (cauzat de rebuturi materiale). Ambele societati sunt inregistrate in scopuri TVA. Aceste penalitati se declatra in D390 si D300? La ce rand? Cum se declara daca societatea de la care se percep penalitatile nu este in UE?
Specialistul nostru ne arata cum trebuie procedat in acest caz.
Potrivit art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata nu cuprinde sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.
Prin urmare, penalizarile din contractele comerciale nu intra in sfera de aplicare a TVA, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate, deci factura trebuie emisa fara TVA.
Tinand cont de operatiunile care se declara in declaratia recapitulativa si faptul ca penalitatile contractuale facturate nu intra in sfera de aplicare a TVA aceste operatiuni nu se vor raporta in Declaratia recapitulativa formular 390.
Avand in vedere faptul ca penalitatile percepute furnizorului reprezinta doar o nerespectarea a clauzelor contractuale prin care va este permisa sanctionarea acestuia si nu reprezinta o operatiune impozabila din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata (nerespectarea conditiei de la art. 268 alin. (1) lit. a)), nu va fi inregistrata in jurnalele de vanzari si nici raportata in decontul de TVA- formular 300.
Examenul CECCAR 2020. 100 de Subiecte rezolvate!
Cartea Verde a Contabilitatii 2020
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Asadar, indiferent ca sunt facturate catre o companie din UE sau din afara UE, factura se va emite fara TVA, intrucat aceste operatiuni nu reprezinta o livrare de bunuri/prestare de servicii, fiind doar o operatiune de sanctionare a nerespectarii clauzelor contractuale.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Regim TVA pentru facturare penalitati":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
FMI nu recomanda reducerile bugetare rapideTVA. Stabilirea perioadei fiscale pentru anul 2014Casare produse expirate. Regim TVASeminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAUltimele articole
Achizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazCorectarea erorilor materiale din deconturile de TVA. Studiu de cazAtentie! Salariul minim ar putea creste in functie de studiile absolvite (Proiect de Lege)In luna aprilie 2020, rata SOMAJULUI in forma ajustata sezonier a fost de 4,8% ( Informare INS)Client in procedura de faliment. Regim declarativ si ajustare TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Poriect ANAF privind modificarea formularului 30026 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleObligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Documentar fiscal: Cum reinnoim certificatele digitale pentru semnatura electronica?Ce declaratii depunem pana la 25 octombrie?Ultimele articole
Reinregistrarea in scopuri de TVA. Obligatii fiscale TVADecontul de TVA va fi modificatTermenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieRecuperare TVA pentru combustibilul achizitionat. Care este tratamentul contabil?Achizitie servicii de punere la dispozitie de personal. Tratament TVA
Mai multe articole despre formular 300
Articole similare
Deducere TVA. Cum procedam la vanzarea catre persoane fizice?Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITAFactura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Avansuri intracomunitare facturate. Ce declaram in D 390?Expertii fiscali atrag atentia: Principalele probleme cu care va veti confrunta in 2020!Ultimele articole
Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Regim TVA prestari servicii consultanta catre tertiDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Servicii transport - tratament TVAAchizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
Mai multe articole despre d390
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
