InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
O societate X din Romania factureaza catre o societate din UE penalitati pentru recuperarea unui prejudiciu (cauzat de rebuturi materiale). Ambele societati sunt inregistrate in scopuri TVA. Aceste penalitati se declatra in D390 si D300? La ce rand? Cum se declara daca societatea de la care se percep penalitatile nu este in UE?
Specialistul nostru ne arata cum trebuie procedat in acest caz.
Potrivit art. 286 alin. (4) lit. b) din Codul fiscal, baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata nu cuprinde sumele reprezentand daune-interese, stabilite prin hotarare judecatoreasca definitiva/definitiva si irevocabila, dupa caz, penalizarile si orice alte sume solicitate pentru neindeplinirea totala sau partiala a obligatiilor contractuale, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate.
Prin urmare, penalizarile din contractele comerciale nu intra in sfera de aplicare a TVA, daca sunt percepute peste preturile si/sau tarifele negociate, deci factura trebuie emisa fara TVA.
Tinand cont de operatiunile care se declara in declaratia recapitulativa si faptul ca penalitatile contractuale facturate nu intra in sfera de aplicare a TVA aceste operatiuni nu se vor raporta in Declaratia recapitulativa formular 390.
Avand in vedere faptul ca penalitatile percepute furnizorului reprezinta doar o nerespectarea a clauzelor contractuale prin care va este permisa sanctionarea acestuia si nu reprezinta o operatiune impozabila din punct de vedere al taxei pe valoare adaugata (nerespectarea conditiei de la art. 268 alin. (1) lit. a)), nu va fi inregistrata in jurnalele de vanzari si nici raportata in decontul de TVA- formular 300.
Marea carte verde a monografiilor contabile
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021
Asadar, indiferent ca sunt facturate catre o companie din UE sau din afara UE, factura se va emite fara TVA, intrucat aceste operatiuni nu reprezinta o livrare de bunuri/prestare de servicii, fiind doar o operatiune de sanctionare a nerespectarii clauzelor contractuale.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Regim TVA pentru facturare penalitati":
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 4 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Ioana Petrescu a facut mai multe declaratii cu privire la modificarile din Codul fiscalContinuarea sistemului TVA la incasare in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Lipsuri materiale imputabile. Cum facem ajustarea de TVA?ORDIN AL ANAF Nr. 5 din 2010Perioada fiscala a TVAUltimele articole
Ce TAXE se aplica de la 1 iulie 2021 pentru trimiterile postale cu valoarea in vama sub 150 euroCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaAngajatii ar putea fi amendati daca nu intra in concediu medical la toate locurile de muncaDubla conditie pentru persoanele impozabile care vor sa opteze pentru inscrierea in sistemul TVA la incasare in 2021Amenzile pot ajunge pana la 6.000 lei pentru angajatorii care NU platesc indemnizatiile de concediu medical
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Calendar fiscal complet pentru luna februarie 2014. Ce declaratii depunem?Formularele care trebuie depuse pana maine inclusivReinregistrarea in scopuri de TVA. Obligatii fiscale TVAStudiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in decontul 300Lista ANAF: Declaratiile care se depun la 27 februarie 2017Ultimele articole
ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareDecontul de TVA va fi modificatTermenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieRecuperare TVA pentru combustibilul achizitionat. Care este tratamentul contabil?Achizitie servicii de punere la dispozitie de personal. Tratament TVA
Mai multe articole despre formular 300
Articole similare
Achizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaImpozit pe venit microintreprinderi. Reglementari contabile si fiscaleReziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ce declaratii depunem obligatoriu in iunie 2013. Calendar fiscal completScutire TVA si achizitie intracomunitara. Cum procedam cand societatea nu are CMR?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Factura emisa de furnizor strain cu cod de TVA din Romania. Cum se inregistreaza TVA si ce declaratii se depun?Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Achizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390
Mai multe articole despre d390
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
