Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza de mai jos, o firma platitoare de TVA vinde marfa unui client care aplica sistemul Split TVA.
Iata raspunsul specialistului!
Potrivit art 3 alin (3) din OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA:
"Persoanele inregistrate in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal care aplica mecanismul platii defalcate a TVA au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii din contul de TVA, cu exceptia operatiunilor prevazute la art. 14 alin. (1)."
Asadar, persoana care aplica mecanismul platii defalcate are obligatia sa faca doua plati catre persoana care nu aplica mecanismul platii defalcate (TVA trebuie achitat din contul distinct de TVA deschis la trezorerie sau banca in contul curent al furnizorului, iar baza impozabila se achita din contul curent tot in contul curent al furnizorului). Persoana care nu aplica sistemul split TVA nu are deschis cont distinct de TVA.
Se excepteaza de la aceste prevederi platile efectuate cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar (art. 14 alin. 1 din O.G. 23/2017).

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examen Consultant Fiscal 2025
Referitor la platile efectuate cu numerar sau prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar, conform art 15 din O.G. 23/2017, persoanele impozabile care aplica plata defalcata a TVA "au obligatia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii:
a) TVA aferenta incasarilor prin utilizarea cardurilor de credit/debit sau a substitutelor de numerar;
b) TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre alte persoane decat cele prevazute la art. 3 alin. (1). Optional poate fi virata in contul de TVA si TVA care nu a fost platita in contul de TVA de catre persoanele prevazute la art. 3 alin. (1);
c) TVA aferenta instrumentelor de plata emise anterior datei de la care furnizorul/prestatorul aplica plata defalcata a TVA si incasate dupa aceasta data."
De asemenea , persoanele care aplica split TVA au urmatoarele obligatii:
- sa depuna in numerar/sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasarea contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii, diferenta intre TVA aferenta incasarilor in numerar si TVA aferenta platilor in numerar efectuate intr-o zi. In cazul institutiilor publice inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) si (2), TVA aferenta contravalorii livrarilor de bunuri/prestarilor de servicii incasate in numerar se transfera integral in contul de TVA propriu, in termen de 30 zile lucratoare de la incasare.
- sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA si achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA.
2. Potrivit art 3 alin 1 coroborat cu art 3 alin 3 din O.G. 23/2017, in cazul in care atat clientul cat si furnizorul aplica mecanismul platii defalcate a TVA, clientul va face 2 plati, astfel:
- TVA aferenta achizitiilor se va plati din contul distinct de TVA al clientului deschis la trezorerie sau banca in contul distinct de TVA al furnizorului deschis la trezorerie sau banca
- baza impozabila se va plati din contul curent al clientului in contul current al furnizorului.
Redam mai jos si prevederile art 3 alin 1 din O.G. 23/2017:
"Persoanele impozabile, cu exceptia institutiilor publice, inregistrate in scopuri de TVA, au obligatia sa plateasca contravaloarea TVA aferente achizitiilor de bunuri si servicii intr-un cont de TVA al furnizorului/prestatorului care aplica mecanismul platii defalcate a TVA."
Raspuns oferit pentru www.portalcodulfiscal.ro de Ionut Jinga, consultant fiscal.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Stabilirea rezidentei fiscale in Romania a persoanelor fizice. Iata procedura actuala!Luni, 11 martie 2024, termenul pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAPentru utilizarea E-Factura contribuabilii trebuie sa completeze si sa transmita Formularul 084Legea Minelor, in dezbatere publica. Ministerul Economiei: Sunt asteptate propuneri pentru imbunatatirea textului LegiiPlata factura cu card de catre persoana fizica. Ce conditii exista?Ultimele articole
E-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti Notificarea de ConformareD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Legea SPLIT TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatSPLIT TVA. Conturile IBAN de TVA pot fi consultate pe site-ul ANAFCe firme intra in sistemul SPLIT TVA de la 1 martie 2018SPLIT TVA - au fost introduse conturile contabile pentru evidenta contabilaSPLIT TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Ultimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
Split TVA. Costuri pentru conturile de TVACosturile aplicarii split TVA ar ajunge la 700 milioane euro in Romania, potrivit unui studiu DeloitteProiect MFP: Mecanismul platilor defalcate de TVA poate intra in vigoare de la 1 septembrieVesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Ultimele articole
Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatSplit TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?PNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVASplit TVA. Cum se procedeaza in cazul platilor efectuate indirect?Articole similare
Contract de comodat pentru sediu social. Modernizare imobil. Deducere TVACorectarea facturilor din proprie initiativaPlasarea fortei de munca. Obligatii si conditiiSplit TVA, abrogat incepand cu 1 februarie 2020. OUG 78/2019Oficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"