InfoTva.roO societate a efectuat o revizie pentru un autoturism intr-un alt stat membru UE. Pentru serviciile executate s-a emis factura fara TVA, ambele societati fiind inregistrate ca platitori de TVA. Factura cuprinde si categoria "materiale auxiliare". Vom stabili care este tratamentul fiscal din punct de vedere TVA, cum se inregistreaza in contabilitate si se trece in decontul de TVA.
Raspuns:Serviciile de reparatii auto descrise de dumneavoastra sunt considerate achizitii intracomunitare de servicii . Reglementarile aplicabile in materie de TVA sunt prevazute de art.133 alin. (2) din Codul Fiscal . Locul prestarii este considerat a fi locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice".
Avand in vedere si reglementarile prevazute de art.150 din Codul fiscal , beneficiarul este persoana obligata la plata taxei pentru aceasta operatiune, prin mecanismul taxarii inverse, conform art. 157 alin. (2) din Codul fiscal . Asadar, este corect sa fie facturata revizia fara TVA (in cituatia comunicarii unui cod valid de TVA).
In cazul in care facturau doar serviciul, considerand materialele auxiliare ca facand parte din serviciul respectiv (piese inlocuite), trebuiau sa factureze fara TVA - daca transmiteati un cod valabil de TVA, si declarat in D390. Altfel inteleg ca materialele respective nu puteau fi integrate in serviciul respectiv si au fost facturate cu TVA.
Valoarea din factura fara TVA, se va declara la randul 7 si 7.1, respectiv, 20 si 20.1, iar valoarea cu TVA se va declara la 5 si 5.1, respectiv, 18 si 18.1.
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Manualul mijloacelor fixe
Asociatiile de Proprietari in 2020
In contabilitate se va face inregistrarea 4426 = 4427 atat la cumparator cat si la furnizor. In cazul vanzatorului deducerea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei colectate este similara cu incasarea acesteia, iar la cumparator colectarea taxei pe valoarea adaugata la nivelul taxei inscrise in factura este echivalenta cu plata acesteia.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Serviciile de reparatii auto. Regim TVA. Inregistrari contabile":
Rating:
Nota: 1.75 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 1.75 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Antrepozit fiscal. Livrarea productieiEmiterea facturii si deducere TVA. Care va fi monografia contabila?Ce cheltuieli putem deduce in cazul personalului detasat?Zoom fiscal: Principalele modificari aduse formularului 088Tratament fiscal pentru mentenanta platforma de comert electronic. Inregistrarea la ANAFUltimele articole
Regim TVA PRESTARI SERVICII consultanta catre tertiDepunerea formularului D 207 in diverse situatiiMonografie contabila productie/PRESTARI SERVICIIOficial AFP: Sume platite de beneficiari pentru rezilierea anticipata a contractelor de tip abonament. Tratament TVAVanzarea unui portofoliu de clienti. Regim TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Cod TVA anulat. Deducere TVA din facturi emise inainte de anulare. Cum procedam?Intreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVAStudiu de caz: Reguli de functionare ale unei tombole si prevederi legaleLivrarea marfii catre o firma din zona libera (Galati) este scutita de TVA?Premierul vrea o noua tinta pentru reducerea TVAUltimele articole
Somaj tehnic 2020: Peste 1 milion de contracte de munca, suspendate din cauza crizeiBancile care refuza amanarea platii ratelor, in vizorul MFPRegim TVA prestari servicii consultanta catre tertiMinistrul Muncii: "Somajul tehnic" in institutiile publice - o decizie care permite angajatilor sa ramana acasaDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020
Mai multe articole despre TVa
Articole similare
Impozitarea majorata a cladirilor isi arata primele efecte: 50.000 rapoarte de evaluare intocmite de la 1 ianuarieAnaliza Irina Dumitrescu: Cum se calculeaza cifra de afaceri pentru aplicarea regimului special de scutire de TVA pentru intreprinderile mici?Scoaterea din evidenta TVA in 2013Ordin ANAF privind ajustarea TVA. Detalii aiciMasuri de simplificare pentru achizitii si livrari. Tratament TVAUltimele articole
Regim TVA prestari servicii consultanta catre tertiRegimul dividendelor primite de o societate romaneasca de la filiala din strainatateDocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Servicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportSomaj tehnic 2020: Perioada decontata de la bugetul asigurarilor de somaj
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Comercializarea autoturismelor second-hand. Regimul special TVALivrare marfuri cu aviz in conditiile schimbarii cotei de TVA. Cum arata monografia contabila?Livrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Studiu de caz - Operatiuni intracomunitare. INREGISTRARI CONTABILEAjustarea de TVA a stocurilor ca urmare a inregistrarii in evidenta platitorilor de TVAUltimele articole
Servicii transport - tratament TVAFactura de reparatii achitata de asigurator. INREGISTRARI CONTABILE. TVASolutii pentru problemele fiscale generate de schimbarile legislative in vigoare de la 1 ianuarieDiferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVARealizarea de operatiuni taxabile cu cote reduse distincte 9% sau 5%, INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
