InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Mai. 2016 Exclusiv
Analiza de mai jos are in prim-plan cazul unei societati romane X care vrea sa sa incheie cu societatea Y din China un contract de prestari servicii traducere, marketing s.a.m.d. Vom vedea cum se va inregistra factura lunara din China pentru prestari servicii din punct de vedere al TVA, care este monografia contabila si la ce rand se declara in D300. De asemenea, stabilim care sunt documentele obligatorii care trebuie incheiate de ambele societati in cazul unui eventual control.
Factura de servicii prestate de societatea din China se va inregistra pe conturi de cheltuiala pe natura acestora, astfel:
- Cheltuielile de marketing /publicitate – prin intermediul contului 623 –analitic Cheltuieli de publicitate;
- Cheltuielile de traducere si alte prestari servicii – pe contul 628 – analitice distincte.
Din punct de vedere al TVA - se va efectua taxarea inversa: 4426=4427
Astfel, factura primita de la societate din China se va irnegistra astfel:
% = 401
623
628
4426 = 4427 tva 20% se aplica la valoarea facturii
Manual de politici contabile - Stick USB
SAF-T pentru Contribuabili Mici
Cartea Verde a Contabilitatii
In cazul in care serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei si nu detineti de la firma din China un certificat de rezidenta fiscala, emis de autoritatile fiscale din China valabil pe anul 2016, atunci la data platii facturii catre nerezident veti retine la sursa un impozit de 16%, conform art. 223 alin.1 lit.k din Codul fiscal.
In cazul in care serviciile nu se presteaza pe teritoriul Romaniei atunci serviciile nu sunt impzoabile in Romania si nu se pune problema retinerii la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor, nefiind nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.
In Decontul de TVA serviciile achizitionate se inregistreaza la rd. 7 si 20. Nu se declara in Declaratia 390, nefiind servicii intracomunitare.
Serviciile se preseteaza in baza contractului semnatd e ambele parti, cu clauze clare privind locul prestarii, natura serviciilor prestate. Serviciile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Justificarea prestarii serviciilor se va face cu documente reprezentand: devize/ rapoarte/studii de piata/ procese verbale de receptie /de conformitate/ etc, semnate si insusite de ambele parti.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorAsociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteCONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaRegularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Ultimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?
Mai multe articole despre contract prestari servicii
Articole similare
Jurnale TVA si completare decont TVA. Cum veti procedaReziliere contract de leasing. Inregistrari contabileGuvernul trebuie sa creasca taxele pana la 1 iulie; masura nu garanteaza urmatoarea transa de la FMIStudiu de caz: Facturare despagubiri pentru recuperare de la transportatoriTVA-ul scade de la 19% la 18%, potrivit noului program de guvernareUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Redobandirea codului de TVA. Model monografie contabilaAchizitii intracomunitare de bunuri. INREGISTRARI CONTABILETratamentul contabil si fiscal al concesiunilor si al investitiilor efectuate la imobilizari concesionateFactura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Deductibilitate TVA pentru factura (valoare reziduala) leasingUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Pana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitii Intracomunitare de bunuri. Emiterea AutofacturiiImprumut intre firme. Tratament TVA pentru comisioaneMateriale achizitionate pe teritoriul unui stat membru pentru servicii prestate. Ce regim fiscal se aplica operatiunii?TVA. Operatiuni interne supuse taxarii inverseUltimele articole
Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVA
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
In ce procent corect se poate constitui rezerva legala?Facturare cate o persoana fizica straina. Emitem factura cu TVA?Ce contributii se datoreaza pentru un contract drepturi de autor si cine le plateste?Impozitul pe venit: tabel comparativ al modificarilor aduse de OG nr. 15 din 2012Achizitie de bunuri cu transport din tara UE, dar facturata de o tara non-UE. Declaratia 390Ultimele articole
Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESRepartizare dividende catre persoane fizice. Poate fi depasit, pe o luna, plafonul de 10.000 lei?Noutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVAE-Factura: Cum trebuie sa procedati daca ati incarcat o factura de doua ori in SPV
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
