InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Mai. 2016 Exclusiv
Analiza de mai jos are in prim-plan cazul unei societati romane X care vrea sa sa incheie cu societatea Y din China un contract de prestari servicii traducere, marketing s.a.m.d. Vom vedea cum se va inregistra factura lunara din China pentru prestari servicii din punct de vedere al TVA, care este monografia contabila si la ce rand se declara in D300. De asemenea, stabilim care sunt documentele obligatorii care trebuie incheiate de ambele societati in cazul unui eventual control.
Factura de servicii prestate de societatea din China se va inregistra pe conturi de cheltuiala pe natura acestora, astfel:
- Cheltuielile de marketing /publicitate – prin intermediul contului 623 –analitic Cheltuieli de publicitate;
- Cheltuielile de traducere si alte prestari servicii – pe contul 628 – analitice distincte.
Din punct de vedere al TVA - se va efectua taxarea inversa: 4426=4427
Astfel, factura primita de la societate din China se va irnegistra astfel:
% = 401
623
628
4426 = 4427 tva 20% se aplica la valoarea facturii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Examen Consultant Fiscal 2025
In cazul in care serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei si nu detineti de la firma din China un certificat de rezidenta fiscala, emis de autoritatile fiscale din China valabil pe anul 2016, atunci la data platii facturii catre nerezident veti retine la sursa un impozit de 16%, conform art. 223 alin.1 lit.k din Codul fiscal.
In cazul in care serviciile nu se presteaza pe teritoriul Romaniei atunci serviciile nu sunt impzoabile in Romania si nu se pune problema retinerii la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor, nefiind nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.
In Decontul de TVA serviciile achizitionate se inregistreaza la rd. 7 si 20. Nu se declara in Declaratia 390, nefiind servicii intracomunitare.
Serviciile se preseteaza in baza contractului semnatd e ambele parti, cu clauze clare privind locul prestarii, natura serviciilor prestate. Serviciile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Justificarea prestarii serviciilor se va face cu documente reprezentand: devize/ rapoarte/studii de piata/ procese verbale de receptie /de conformitate/ etc, semnate si insusite de ambele parti.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorRegularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Asociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaUltimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteCe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?
Mai multe articole despre contract prestari servicii
Articole similare
Materii prime neconforme. Cum procedam la scoaterea din evidenta?TVA - Livrarile intracomunitare de bunuriRecuperare TVA pentru combustibilul achizitionat. Care este tratamentul contabil?Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Executare silita teren. Ce tratament fiscal aplicam la vanzare?Ultimele articole
Cota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateD406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATVA locuinte 2025. Pana cand putea fi aplicata cota TVA de 9% la vanzarea de locuinteTransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuilding
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Incasare avans. Cum facem inregistrarea facturii?Ecotaxa in 2016. Care sunt obligatiile de plata si declaratiile valabile pentru producatori si importatori?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Asociere participatiune. Ce probleme apar la deducerea TVA-ului?Va fi TVA-ul deductibil pentru unele cheltuieli aferente unei sali de protocol?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVATAXARE INVERSA si achizitie cladiri. Cum facturam corect?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateAlocare serie de facturi externe. Cum procedam?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Cotele de taxa. Baza de impozitareTranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica nerezidenta. In ce conditii se face inregistrarea TVA?Transport marfa pentru expozitie in UK. Ce declaratii sunt obligatorii?Tabel comparativ: Modificari TVA aduse de OG 16 din 2013Noua sesiunea online ANAF: Intrebari si raspunsuri privind stabilirea rezidentei fiscaleUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara Romaniei
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
