Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analiza de mai jos are in prim-plan cazul unei societati romane X care vrea sa sa incheie cu societatea Y din China un contract de prestari servicii traducere, marketing s.a.m.d. Vom vedea cum se va inregistra factura lunara din China pentru prestari servicii din punct de vedere al TVA, care este monografia contabila si la ce rand se declara in D300. De asemenea, stabilim care sunt documentele obligatorii care trebuie incheiate de ambele societati in cazul unui eventual control.
Factura de servicii prestate de societatea din China se va inregistra pe conturi de cheltuiala pe natura acestora, astfel:
- Cheltuielile de marketing /publicitate – prin intermediul contului 623 –analitic Cheltuieli de publicitate;
- Cheltuielile de traducere si alte prestari servicii – pe contul 628 – analitice distincte.
Din punct de vedere al TVA - se va efectua taxarea inversa: 4426=4427
Astfel, factura primita de la societate din China se va irnegistra astfel:
% = 401
623
628
4426 = 4427 tva 20% se aplica la valoarea facturii
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
In cazul in care serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei si nu detineti de la firma din China un certificat de rezidenta fiscala, emis de autoritatile fiscale din China valabil pe anul 2016, atunci la data platii facturii catre nerezident veti retine la sursa un impozit de 16%, conform art. 223 alin.1 lit.k din Codul fiscal.
In cazul in care serviciile nu se presteaza pe teritoriul Romaniei atunci serviciile nu sunt impzoabile in Romania si nu se pune problema retinerii la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor, nefiind nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.
In Decontul de TVA serviciile achizitionate se inregistreaza la rd. 7 si 20. Nu se declara in Declaratia 390, nefiind servicii intracomunitare.
Serviciile se preseteaza in baza contractului semnatd e ambele parti, cu clauze clare privind locul prestarii, natura serviciilor prestate. Serviciile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Justificarea prestarii serviciilor se va face cu documente reprezentand: devize/ rapoarte/studii de piata/ procese verbale de receptie /de conformitate/ etc, semnate si insusite de ambele parti.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.28 din 5 din 9 voturi
Articole similare
Asociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCheltuielile accesorii au regim TVA diferit?CONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaDecontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteUltimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorArticole similare
Solutii vechi la crize (provocate de) noi!5 motive sa participati la Seminarul National de Fiscalitate si ContabilitateMFP: Noi precizari pentru calculul cifrei de afaceri din perspectiva TVAPrestari servicii: operatiuni excluse si limitarea dreptului de deducere TVABuletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 24-30 iulie 2017Ultimele articole
Pana pe 20 martie 2024 trebuie depuse declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareExamenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenCalendar ANAF: Pana cand se depun declaratiile pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareAjustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Articole similare
Stimulent de risc acordat angajatilor. Monografie contabilaIata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililorCumpararea cu plata in rate. Ce INREGISTRARI CONTABILE facem?Studiu de caz: Achizitie intracomunitara din Germania: active cu montaj efectuat de furnizorTaxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaUltimele articole
Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleMONOGRAFIE contabila pentru abonamentele de sport platite angajatilorSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteCesiune parti sociale. Aspecte contabile si fiscaleRegimul special pentru agricultori - spete utileArticole similare
Cum se inregistreaza in contabilitate TVA virat de furnizor?Casare utilaj. Ce tratament contabil si fiscal aplica?Ce ar putea duce in curand la cresterea evaziunii fiscaleVanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Livrari in zona libera. Implicatii fiscaleUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorArticole similare
Obligatii de plata si declarative pana la 31 ianuarie 2015. Plata impozitului pe profit anualDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAchizitie servicii lucrari montaj utilaj. Ce tratament fiscal TVA se aplica?REMINDER (ANAF): 27 mai, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale, intre care Formularul 112 si Declaratia 100Declaratia 112. Care sunt principalele modificari?Ultimele articole
Asociat in doua microintreprinderi. Pot ramane ambele firme la plata impozitului micro?PFA, activitati independente. Obligatii fiscale an 2024PFA si salariat in 2024. Cum va plati CASS-ul?Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"