InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 20 Mai. 2016 Exclusiv
Analiza de mai jos are in prim-plan cazul unei societati romane X care vrea sa sa incheie cu societatea Y din China un contract de prestari servicii traducere, marketing s.a.m.d. Vom vedea cum se va inregistra factura lunara din China pentru prestari servicii din punct de vedere al TVA, care este monografia contabila si la ce rand se declara in D300. De asemenea, stabilim care sunt documentele obligatorii care trebuie incheiate de ambele societati in cazul unui eventual control.
Factura de servicii prestate de societatea din China se va inregistra pe conturi de cheltuiala pe natura acestora, astfel:
- Cheltuielile de marketing /publicitate – prin intermediul contului 623 –analitic Cheltuieli de publicitate;
- Cheltuielile de traducere si alte prestari servicii – pe contul 628 – analitice distincte.
Din punct de vedere al TVA - se va efectua taxarea inversa: 4426=4427
Astfel, factura primita de la societate din China se va irnegistra astfel:
% = 401
623
628
4426 = 4427 tva 20% se aplica la valoarea facturii
Examen Consultant Fiscal 2025
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Cartea Verde a Contabilitatii
In cazul in care serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei si nu detineti de la firma din China un certificat de rezidenta fiscala, emis de autoritatile fiscale din China valabil pe anul 2016, atunci la data platii facturii catre nerezident veti retine la sursa un impozit de 16%, conform art. 223 alin.1 lit.k din Codul fiscal.
In cazul in care serviciile nu se presteaza pe teritoriul Romaniei atunci serviciile nu sunt impzoabile in Romania si nu se pune problema retinerii la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor, nefiind nevoie de Certificat de rezidenta fiscala.
In Decontul de TVA serviciile achizitionate se inregistreaza la rd. 7 si 20. Nu se declara in Declaratia 390, nefiind servicii intracomunitare.
Serviciile se preseteaza in baza contractului semnatd e ambele parti, cu clauze clare privind locul prestarii, natura serviciilor prestate. Serviciile trebuie sa fie efectuate in scopul desfasurarii activitatii economice. Justificarea prestarii serviciilor se va face cu documente reprezentand: devize/ rapoarte/studii de piata/ procese verbale de receptie /de conformitate/ etc, semnate si insusite de ambele parti.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteAsociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Ultimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorCONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidenta
Mai multe articole despre contract prestari servicii
Articole similare
Studiu de caz: Calcularea plafonului. Metoda si informatii explicativeCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFBunuri din afara UE. Cum inregistram factura furnizorului intracomunitar catre societatea romana?Majorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorVesti rele pentru PFA-uri. Ce alte surprize aduce noul proiect de OUG?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorSpatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteTaxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Tratamentul TVA in Romania dupa achizitia unui mijloc de transportRefacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Societate neplatitoare de TVA: Restituire avans incasat pentru care s-a emis bon fiscalUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
TAXARE INVERSA deseuri. Ce implica obligatia facturarii cu TVA?Tratamentul fiscal al dobanzilor si TVA-ului aferent nerezidentilorCum se inregistreaza TVA pentru achizitiile intracomunitare in 2018?Vanzarea produselor finite prin magazine propriiCum tratam o achizitie intracomunitara in cadrul unei operatiuni triunghiulare sau bilaterale?Ultimele articole
Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiile
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
CODUL FISCAL 2010 TITLUL IX - Capitolul IX - Taxe specialeRO e-Factura: Cum pot firmele sa renunte la inscrierea in sistem?Joi, 10 februarie 2022, este termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVANorme CODUL FISCAL 2008 Titlul II Capitolul IIICe norme sunt valabile pentru operatiunile efectuate inainte si de la data aderariiUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ulCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre codul fiscal
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
