Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Afacerile din e-commerce sau magazinele online se confrunta adesea cu situatii in care trebuie sa factureze sub un regim specific plata unor servicii de catre companiile de promovare (includem aici si retelele de socializare cu metode de marketing facturate in regim propriu). In concret, stiti cum se factureaza servicii de promovare de la Facebook? Cum procedam cu unele servicii platite catre Google?
Iata un caz concret: "Administratorul societatii plateste lunar spatiu de stocare si domeniu pentru email pentru societate, la Google. Pentru aceasta Google emite o factura fara TVA. Aceste servicii trebuie declarate in 390 si daca trebuie calculat si virat TVA pentru ele aici in Romania? Societatea este microintreprindere si este neplatitoare de TVA."Din cele prezentate ar reiesi ca factura este emisa pe numele societatii si ca prestatorul de servicii electronice (Google) a emis factura in considerarea faptului ca beneficiarul (microintreprinderea) este persoana impozabila (chiar daca neinregistrata in scop de TVA/neplatitoare de TVA).
Coroborand faptul ca microintreprinderea beneficiara nu detine niciun cod de TVA pentru operatiuni intracomunitare conform art. 317 alin. 1 lit. c din Codul fiscal cu mentiunea inscrisa pe factura (beneficiarul este persoana obligata la plata TVA – art. 196 din Directiva 2006/112/CE) deducem ca prestatorul Google nu este persoana impozabila stabilita intr-un alt stat membru UE si nici macar nu este inregistrat special in scop de TVA pentru servicii electronice prin intermediul regimului M1SS - Mini One Stop Shop, ci este o persoana impozabila stabilita in afara UE.
in aceste conditii, achizitia serviciilor nu este considerata o achizitie intracomunitara de servicii de la un prestator din UE si, in consecinta, nu trebuie declarata in declaratia recapitulativa 390 VIES prevazuta la art. 325 din Codul fiscal (care se utilizeaza doar pentru operatiuni intracomunitare – livrari intracomunitare de bunuri, achizitii intracomunitare de servicii ori de bunuri etc.).
in privinta datorarii TVA, serviciile electronice achizitionate au locul prestarii in Romania, unde este stabilita microintreprinderea beneficiara conform art. 278 alin. 2 din Codul fiscal si, intrucat prestatorul nu este stabilit in Romania, persoana obligata la plata TVA este microintreprinderea in calitate de beneficiar conform art. 307 alin. 2 din Codul fiscal.
Deoarece microintreprinderea nu este inregistrata in scop de TVA in Romania si nu depune decontul obisnuit de TVA, ea nu va putea plati TVA aferenta in regim de taxare inversa conform art. 326 alin. 2 din Codul fiscal (adica, prin evidentierea TVA datorata in decontul de taxa, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila). Ca atare, microintreprinderea va datora TVA in calitate de persoana obligata la plata taxei conform art. 307 alin. 2 coroborat cu art. 326 alin. 1 din Codul fiscal. Obligatia de plata a TVA va fi evidentiata in decontul special de TVA (formular 301) prevazut de art. 324 alin. 1 lit. d din Codul fiscal.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Examen Consultant Fiscal 2025

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Constanta Popa - Economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Exigibilitate TVA factura servicii intracomunitareArticole similare
Ce e nou in 2013 privind formularul 390 VIESConsiliul Concurentei schimba conditiile pentru autorizarea tranzactiilor din domeniul comertului alimentarPartener care doreste stornarea si refacturarea in urma inregistrarii in scopuri de TVA. Solutii oferite de expertiCe declaratii se depun in luna decembriePro-rata sau ajustarea sumei TVA deductibile, dedusa. Cum procedam?Ultimele articole
ACHIZITII intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACota TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?e-Transport si ACHIZITIIle intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taArticole similare
Cum aplicam regimul special TVA pentru serviciile electronice in 2015?TVA - Regimul special pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza SERVICII ELECTRONICE persoanelor neimpozabileCalendar declaratii iulie 2014. Ce declaratii depunem la Fisc?Persoanele impozabile nestabilite care presteaza SERVICII ELECTRONICE persoanelor neimpozabile. Regim specialSERVICII ELECTRONICE pentru beneficiar din stat membru. Cum se evidentiaza operatiunea in contabilitate si in jurnalele de TVA?Ultimele articole
Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiilePlafon TVA. Care sunt limitele in 2025 si obligatii la depasirea lorImpozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de SERVICII ELECTRONICEArticole similare
TVA-ul Inchiriere de imobileContract de leasing de echipamentVechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeCe tratament fiscal se aplica pentru operatiunile cu nerezidenti?Sfera plafonului de inregistrare ca platitor de TVA. Sa nu risipim veniturile firmeiUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorArticole similare
Cum a fost modificat prin OG 16/2022 sistemul de impunere privind impozitul pe veniturile microTiltul IVPrecizari cu privire la impozitarea microintreprinderilorSituatii financiare anuale. Mai au firmele obligatia de a depune bilantul ca sa ramana la regimul micro?Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023Ultimele articole
Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaMICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"