Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platesti

Te-ai gandit sa iti achizitionezi o masina? Ai primit o masina cadou? Trebuie sa stii ca daca vrei sa poti circula cu ea pe drumurile nationale ai de indeplinit mai multe obligatii fiscale, printre care si plata impozitului auto.

In acest articol vom vedea cadrul legal al acestui impozit, cum se calculeaza el, care sunt scutirile si reducerile de care poti beneficia, unde se poate plati, dar si in ce conditii poti fi penalizat pentru neindeplinirea obligatiilor legale pe care le ai.

Ce este impozitul auto

Conform Codului Fiscal, orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat/inregistrat in Romania datoreaza un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu exceptia cazurilor in care in prezentul capitol se prevede altfel.

Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaza pe perioada cat mijlocul de transport este inmatriculat sau inregistrat in Romania. 

Cadru legal impozit auto

Cadrul legal pentru impozitul auto se regaseste in Codul Fiscal, in capitolul IV denumit Impozitul pe mijloacele de transport in comun, la articolele 468-472.

Calcularea impozitului auto

Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevazute in prezentul capitol. 

In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cmc sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Vezi AICI detalii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita

Vezi AICI detalii

Cheltuieli deductibile si nedeductibile

Vezi AICI detalii

In cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, conform hotararii consiliului local. 

In cazul unui atas, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective

Scutiri si reduceri

Nu se datoreaza impozitul pe mijloacele de transport pentru: 

a) mijloacele de transport aflate in proprietatea sau coproprietatea veteranilor de razboi, vaduvelor de razboi sau vaduvelor nerecasatorite ale veteranilor de razboi, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

b)mijloacele de transport aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap grav sau accentuat si persoane incadrate in gradul I de invaliditate, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

c) mijloacele de transport aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 1 si art. 5 alin. (1)-(8) din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, si a persoanelor fizice prevazute la art. 1 din Ordonanta Guvernului nr. 105/1999, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului; scutirea ramane valabila si in cazul transferului mijlocului de transport prin mostenire catre copiii acestora;

d) abrogata;

e) navele fluviale de pasageri, barcile si luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul in Delta Dunarii, Insula Mare a Brailei si Insula Balta Ialomitei; 

f) mijloacele de transport ale institutiilor publice; 

g) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri in regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri in afara unei localitati, daca tariful de transport este stabilit in conditii de transport public;

h) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale in vigoare; 

i) mijloacele de transport specializate pentru transportul stupilor in pastoral, astfel cum sunt omologate in acest sens de Registrul Auto Roman, folosite exclusiv pentru transportul stupilor in pastoral.

j) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru interventii in situatii de urgenta; 

k) mijloacele de transport ale institutiilor sau unitatilor care functioneaza sub coordonarea Ministerului Educatiei si Cercetarii stiintifice sau a Ministerului Tineretului si Sportului; 

l) mijloacele de transport ale fundatiilor infiintate prin testament constituite conform legii, cu scopul de a intretine, dezvolta si ajuta institutii de cultura nationala, precum si de a sustine actiuni cu caracter umanitar, social si cultural;

m) mijloacele de transport ale organizatiilor care au ca unica activitate acordarea gratuita de servicii sociale in unitati specializate care asigura gazduire, ingrijire sociala si medicala, asistenta, ocrotire, activitati de recuperare, reabilitare si reinsertie sociala pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane varstnice, precum si pentru alte persoane aflate in dificultate, in conditiile legii;

n) autovehiculele actionate electric; 

o) autovehiculele second-hand inregistrate ca stoc de marfa si care nu sunt utilizate in folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing; 

p) mijloacele de transport detinute de catre organizatiile cetatenilor apartinand minoritatilor nationale.

Impozitul pe mijloacele de transport se reduce cu 50% pentru persoanele fizice care domiciliaza in localitatile precizate in: 

a) Hotararea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltarii economico-sociale a unor localitati din Muntii Apuseni, cu modificarile ulterioare; 

b) Hotararea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele masuri si actiuni pentru sprijinirea dezvoltarii economico-sociale a judetului Tulcea si a Rezervatiei Biosferei "Delta Dunarii", cu modificarile ulterioare.

Pentru a beneficia de scutiri de la plata impozitului auto se va depune la autoritatile fiscale o cerere in acest sens. 

Un model de astfel de cerere poate fi vazut pe site-ul Directiei Venituri Buget Local Sector 2, click«

Acte necesare scutire impozit auto

Conform Primariei Municipiului Brasov, pentru depunerea de documente sunt disponibile doua variante:
 

• ONLINE - Depunere documente prin intermediul portalului de servicii electronice
• DIRECT - Depunere documente direct la Centrul de Informatii pentru Cetateni al Directie Fiscale (ghiseele 14 si 16)

• Cerere de aplicare a scutirii. Documentul se descarca, se completeaza si se trimite impreuna cu celelalte documente necesare, in sectiunea "Depunere documente online";
• Copie, conforma cu originalul, dupa actul de identitate al persoanei care solicita scutirea;
• Copie, conform cu originalul, dupa actul de dobandire al bunului pentru care se solicita scutirea (in cazul cladirilor, terenurilor) sau copie dupa cartea de identitate a mijlocului de transport;
• Copie, conforma cu originalul, dupa certificatul de casatorie (daca este cazul);
• Copie, conforma cu originalul, dupa documentul care atesta incadrarea persoanei intr-un anumit tip de scutire.

Scutirea se acorda incepand cu anul urmator depunerii documentelor. Atentie! Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport in cazul persoanelor cu handicap se aplica incepand cu data de 1 a lunii urmatoare celei in care persoana depune documentele justificative.

In baza declaratiei depuse, se va emite decizia de scutire. Decizia se va expedia prin posta cu confirmare de primire.

Plata impozitului auto

Impozitul pe mijlocul de transport se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv.

Impozitul pe mijloacele de transport se plateste la bugetul local al unitatii administrativteritoriale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz. 

In cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe intreaga durata a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaza de locatar. Mai multe detalii despre leasingul financiar, AICI»

Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acorda o bonificatie de pana la 10% inclusiv, stabilita prin hotarare a consiliului local. La nivelul municipiului Bucuresti, aceasta atributie revine Consiliului General al Municipiului Bucuresti.

Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiasi unitati administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

Penalizari neplata impozit auto

Daca nu platesti la timp impozitul auto vei plati dobanzi si penalitati, astfel: 

• incepand cu prima zi dupa termenul-limita se va aplica o dobanda de 0,02% pentru fiecare zi de intarziere;
• incepand cu prima zi dupa termenul-limita se va aplica o penalitate de 0,01% pentru fiecare zi de intarziere. 

de Stancu Alina
Alina Stancu scrie pentru InfoTVA.ro de la inceputul anului 2018 si are experienta in domeniul fiscal de peste 10 ani! In prezent, scrie pentru dumneavoastra despre tot ceea ce inseamna monografii contabile, aplicarea corecta a TVA, declaratii fiscale si va tine la curent cu ultimele noutati legislative.

Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri