InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 09 Iul. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care o societate incheie un contract de prestari servicii cu o firma de constructii. La data de 10.04.2013, societatii i se factureaza un avans 11.035,5 Euro la un curs de 4,4099 Ron.
In acel moment firma de constructii nu era platitoare de TVA. In iunie 2013 firma a devenit platitoare de TVA si storneaza factura de avans, insa factureaza pe baza situatiei de lucrari, contravaloarea intregii lucrari, adica 19408,24 Euro cu 1E=4,4463 +TVA.Vom stabili astfel daca era corect sa se aiba in vedere atat cursul valutar din data incasarii avansului, cat si cursul valutar din data primirii situatiei de lucrari, aferent diferentei neincasate a serviciului:
Solutia consultantului:
Potrivit art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, valoarea finala a situatiei de lucrari ar fi trebuit sa fie compusa din valoarea facturata la cursul BNR la data avansului si diferenta de plata din data facturii finale, insa trebuie sa verificati conditiile contractuale, avand in vedere ca furnizorul nu a fost inregistrat in scopuri de TVA la data incasarii avansului respectiv.
In aplicarea art. 139^1 din Codul fiscal, este prezentat exemplul 2 din normele metodologice redat in continuare:
"Exemplul nr. 2: Compania A incaseaza in luna iunie 2010 un avans de 2.000 euro pentru livrarea in interiorul tarii a unui utilaj catre clientul sau B. Livrarea utilajului are loc in cursul lunii iulie la pretul de 6.000 euro. A va emite o factura pentru avansul de 2.000 euro catre B la cursul de 4,1 lei/euro, valabil la data incasarii avansului in luna iunie.
Baza de impozitare a TVA pentru avans = 2.000 euro x 4,1 lei/euro = 8.200 lei.
Examen Consultant Fiscal 2026
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Cartea verde a contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
- Atentie, contabili![Ghid Complet] Programele de fidelizarea clientilor: Regim TVA, tratament fiscal si contabil Tipuri de instrumente de fidelizare: ce diferente exista din perspectiva TVA | Cupoane valorice cu scop unic vs. scopuri multiple: distinctia fiscala esentiala | Tratament TVA |...citeste mai mult
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
TVA aferenta avansului = 8.200 lei x 19% = 1.558 lei.
In luna iulie, la livrarea utilajului se regularizeaza avansul facturat, inclusiv cota de TVA ca urmare a modificarii cotei standard la 1 iulie 2010. Cursul din data livrarii bunului este de 4,3 lei/euro.
Regularizarile efectuate, inclusiv regularizarea cotei de TVA:
Stornarea avansului, inclusiv a TVA aferente acestuia, respectiv 8.200 lei si 1.558 lei, cu semnul minus.
Baza de impozitare a livrarii: [(2.000 euro x 4,1 lei/euro) + (4.000 euro x 4,3 lei/euro)] = 8.200 lei + 17.200 lei = 25.400 lei
TVA aferenta livrarii: 25.400 lei x 24% = 6.096 lei."
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Certificatul fiscal si obligatia achitarii impozitelor inainte de emitereCum vrea Agentia Nationala de Integritate (ANI) sa evite conflictele de intereseMateriale consumabile deteriorate. Ce tratament fiscal-contabil aplicam?Modificarile TVA din Codul fiscal de la 1 septembrie 2013. Vezi lista completa!Despre valoare si obosealaUltimele articole
TAXE SI IMPOZITE MAJORATE din 2026. La cat ar putea ajunge impozitele pe cladiri si vehiculeRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier TAXE SI IMPOZITE implineste 30 de ani!E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFacilitatea privind neimpozitarea sumei de 300 lei in 2025. Exemplu util contribuabililorDistribuire dividende. Pot fi distribuite neuniform dividendele?
Mai multe articole despre Taxe si Impozite
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cursul valutar si data inregistrarii in contabilitateAchizitie si livrari de bunuri efectuate in China. Regim TVA.Documentar fiscal: Cheltuieli cu dobanzile si diferentele de CURS VALUTARRegularizare facturi de avans emise de parteneri din UE. Cum declaram in VIES si decontul de TVA?Reevaluare datorie in valuta. Inregistrari contabile si tratamentul TVAUltimele articole
TVA imobiliare. Cum sa aplici in 2025 cota TVA de 9% pentru precontracte incheiate in 2024Firme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateCursul valutar. Cum sa determini cursul de schimb valutar pentru importuriMicrointreprindere in 2025. La ce CURS VALUTAR se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minim
Mai multe articole despre curs valutar
Articole similare
CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorCe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Asociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCONTRACT PRESTARI SERVICII. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Ultimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteCheltuielile accesorii au regim TVA diferit?CONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidenta
Mai multe articole despre contract prestari servicii
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
