InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 09 Iul. 2013 Exclusiv
Vom analiza mai jos cazul in care o societate incheie un contract de prestari servicii cu o firma de constructii. La data de 10.04.2013, societatii i se factureaza un avans 11.035,5 Euro la un curs de 4,4099 Ron.
In acel moment firma de constructii nu era platitoare de TVA. In iunie 2013 firma a devenit platitoare de TVA si storneaza factura de avans, insa factureaza pe baza situatiei de lucrari, contravaloarea intregii lucrari, adica 19408,24 Euro cu 1E=4,4463 +TVA.Vom stabili astfel daca era corect sa se aiba in vedere atat cursul valutar din data incasarii avansului, cat si cursul valutar din data primirii situatiei de lucrari, aferent diferentei neincasate a serviciului:
Solutia consultantului:
Potrivit art. 139^1 alin. (2) din Codul fiscal, valoarea finala a situatiei de lucrari ar fi trebuit sa fie compusa din valoarea facturata la cursul BNR la data avansului si diferenta de plata din data facturii finale, insa trebuie sa verificati conditiile contractuale, avand in vedere ca furnizorul nu a fost inregistrat in scopuri de TVA la data incasarii avansului respectiv.
In aplicarea art. 139^1 din Codul fiscal, este prezentat exemplul 2 din normele metodologice redat in continuare:
"Exemplul nr. 2: Compania A incaseaza in luna iunie 2010 un avans de 2.000 euro pentru livrarea in interiorul tarii a unui utilaj catre clientul sau B. Livrarea utilajului are loc in cursul lunii iulie la pretul de 6.000 euro. A va emite o factura pentru avansul de 2.000 euro catre B la cursul de 4,1 lei/euro, valabil la data incasarii avansului in luna iunie.
Baza de impozitare a TVA pentru avans = 2.000 euro x 4,1 lei/euro = 8.200 lei.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
TVA aferenta avansului = 8.200 lei x 19% = 1.558 lei.
In luna iulie, la livrarea utilajului se regularizeaza avansul facturat, inclusiv cota de TVA ca urmare a modificarii cotei standard la 1 iulie 2010. Cursul din data livrarii bunului este de 4,3 lei/euro.
Regularizarile efectuate, inclusiv regularizarea cotei de TVA:
Stornarea avansului, inclusiv a TVA aferente acestuia, respectiv 8.200 lei si 1.558 lei, cu semnul minus.
Baza de impozitare a livrarii: [(2.000 euro x 4,1 lei/euro) + (4.000 euro x 4,3 lei/euro)] = 8.200 lei + 17.200 lei = 25.400 lei
TVA aferenta livrarii: 25.400 lei x 24% = 6.096 lei."
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Se modifica inregistrarea la cerere in scopuri de TVA. Noul proiect ANAF!Diurna. Ce regim fiscal se aplica pentru diurna interna?Vanzarea de bunuri second-hand si in regim de consignatie. Ce diferente exista?Piata UE se deschide pentru vinurile moldovenestiLegislatie: modificarea si completarea Ghidului de finantare a Programului de inlocuire sau de completare a sistemelor clasice de incalzire cu sisteme care utilizeaza energie solara, energie geotermalUltimele articole
SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieCum se declara TVA-ul de import in SAF-TTAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabil
Mai multe articole despre Taxe si Impozite
Articole similare
Cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile. Cum stabilim procedura corecta?OMFP 1802. Cum facem evaluarea lunara a disponibilitatilor, creantelor si datoriilor?Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitarePeste 70% din IMM-uri nu se asigura impotriva riscului valutarEvaluarea facturilor emiseUltimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDepunere raportari contabile la 30 iunie 2024. Cum trebuie sa procedati in cazul in care apar eroriRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Microintreprinderi in 2023. Cum se calculeaza plafonul de 500.000 euro?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de impozit pe profit
Mai multe articole despre curs valutar
Articole similare
CONTRACT PRESTARI SERVICII. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorUltimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?Asociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteCONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidenta
Mai multe articole despre contract prestari servicii
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
