Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam astazi cazul unei societati care a incheiat un contract de prestari de servicii (transport marfa) cu o firma platitoare de TVA din Romania. Societatea transportatoare a fost amendata si a refacturat amenda cu TVA. Vom stabili astfel daca TVA-ul din aceasta factura este deductibil.
Solutia consultantului:Potrivit prevederilor pct 18 alin. (8) din normele de aplicare a art. 137 din Codul fiscal , in sensul art. 137 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal , orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Cheltuielile accesorii nu reprezinta o tranzactie separata, ci sunt parte componenta a livrarii/prestarii de care sunt legate, urmand aceleasi reguli referitoare, printre altele, la locul livrarii/prestarii, cotele, scutirile ca si livrarea/prestarea de care sunt legate. Furnizorul/Prestatorul nu poate aplica structura de comisionar prevazuta la pct. 19 alin. (4) din normele metodologice ale titlului VI din Codul fiscal, pentru a refactura cheltuieli accesorii si nici pentru a refactura cheltuieli cu impozite si taxe.
In concluzie, tratamentul TVA al refacturarii amenzii este acelasi cu tratamentul TVA al serviciului de transport. Pentru societatea dvs. aceasta cheltuiala cu amenda reprezinta in fapt tot un cost de transport, iar in masura in care TVA platita pentru serviciul de transport este deductibila, atunci consideram ca si TVA platita pentru aceasta cheltuiala accesorie este deductibila.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Regimul TVA aplicat in cazul livrarii unui autoturismFermierii in REGIM TVA scapa de plata impozituluiCe REGIM TVA aplicam pentru o achizitie auto second-hand dintr-un stat membru UE?Intreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. REGIM TVADemolare cladiri achizitionate. REGIM TVAUltimele articole
Persoane care obtin venituri din dividende si chirii. CAS, CASS si REGIM TVA in 2024TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVAREGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolTOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorArticole similare
Regim TVA pentru vanzarea de marfa si mijloace fixe reevaluateRefacturare costuri. Ce regim TVA se aplica?Refacturare taxa salubritate. Regim TVATVA aferenta importLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAUltimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Cheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. Regim fiscal TVATransport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Livrari intracomunitare de bunuri. Documente pentru justificarea aplicarii regimului de scutire TVALivrarea de bunuri. Operatiuni in sfera de aplicare a TVAArticole similare
Cursuri tinute de un trainer din strainatate. Ce obligatii are firma din Romania?Cum se face impozitarea veniturilor din transferul de moneda virtualaCe declaratii fiscale au termen in luna octombrie 2015?Operatiuni de inchiriere. Care e regimul fiscal?Executare investii asupra unui imobil. Care sunt implicatiile TVA?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Asociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaCe tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Ultimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Cum procedam la refacturarea cheltuielilor? Doua situatii diferiteCONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorCONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"