Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Ne confruntam de data aceasta cu o situatie contractuala de prestari servicii, o problema fiind cea legata de refacturarea cheltuielilor. In concret, o societate din Romania are incheiat cu un partener din Romania un contract de prestari servicii instruire personal.
In primul rand, prin contract se stabileste ca pentru personalul trimis la beneficiar, acesta suporta cheluielile de cazare si transport separat de pretul contractului.
In cazul acesta la refacturarea acestor cheltuieli aplicam structura de comisionar sau se considera cheltuieli accesorii?
In a doua situatie, se agreeaza fara a fi trecut in contract ca pentru personalul trimis pentru a presta serviciile de instruire la beneficiar, cheltuielile de cazare si transport sa fie suportate de beneficiar.
In cazul acesta, la refacturare se poate aplica structura de comisionar?
Regulile fiscale sunt cele prevazute de Codul Fiscal aprobat prin Legea 571/2003.
Referitor la intrebarea dvs, trebuie sa identificam situatia cand se poate aplica structura de comisionar sic and sunt cheltuieli accesorii.

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Manual de politici contabile - Stick USB
In cazul in care se refactureaza cheltuieli efectuate angajatii prestatorului dvs, in sensul in care ati primit o factura pe numele dvs pentru cazare si transport efectuate in beneficiul prestatorului dvs, atunci dvs aplicati structura de comisionar.
In situatia in care se aceste cheltuieli sunt cheltuielile accesorii, structura de comisionar nu se mai aplica.
In cazul aplicarii structurii de comisionar, aveti dreptul sa deduceti TVA din facturile primite de la furnizorii de servicii de cazare si transport si aveti obligatia de a colecta TVA pentru operatiunile taxabile.
Orice cheltuieli accesorii efectuate de persoana care realizeaza o prestare de servicii se includ in baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata, chiar daca fac obiectul unui contract separat.
Cheltuielile accesorii nu reprezinta o tranzactie separata, ci sunt parte componenta a prestarii de care sunt legate. Pentru serviciile de cazare, care au locul prestarii de servicii, unde se efectueaza cazarea, conform art. 133 alin. (4) din Codul fiscal , iar daca acestea sunt furnizate de un hotel din Romania, in mod obligatoriu dvs veti refactura aceste cheltuieli de cazare cu TVA din Romania in cota de 9%.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gina Dragon, consultant fiscal si economist

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
CONTRACT PRESTARI SERVICII: Tratamentul fiscal al compensatiei datoriilorCONTRACT PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaRegularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Decontare cheltuieli pentru un tert. Cum facem deducerea?Asociatiile de proprietari in 2022. Principalele abateri si amenzile cu care se sanctioneazaUltimele articole
CONTRACT PRESTARI SERVICII de contabilitate incheiat. Cum poate fi revocat accesul in SPV?CONTRACT PRESTARI SERVICII. Facturare. Ce tratament TVA se aplica?Ce tratament contabil si fiscal se aplica pentru penalitati CONTRACT PRESTARI SERVICII?Cheltuielile accesorii au regim TVA diferit?Articole similare
Titlul V Capitolul IImpozitele care se aplica pana la 31 decembrie 2014 inclusivStudiu de caz: Aprovizionarea de combustibili pentru nave pe teritoriul comunitarRegim TVA si vanzare imobil cu plata in doua transe. Cum intocmim monografia contabila?GHID PRACTIC: Proceduri si politici contabile pentru activitatea de comertUltimele articole
Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UETVA si CHELTUIELIle auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate CHELTUIELI si TVA in acest cazTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicArticole similare
Noutati privind Decontul special de taxa pe valoarea adaugataCalendar ANAF: Contribuablilii care aplica regimul special pentru agricultori trebuie sa depuna mai multe formulare pana pe 10 iunie 2022Dauna totala autoturism. Amortizarea contabila si fiscala. Inregistrarea veniturilorServicii bancare achizitionate din UE. Ce implicatii TVA apar?Un drept intarziat de deducere a TVAUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
TVA si monografie contabila: REFACTURARE cheltuieliFacturi de recuperare costuri cu utilitati. Deducere TVAREFACTURARE amenzi, regim fiscal TVAPenalitati taxe locale refacturate. Intocmim factura cu TVA?REFACTURARE taxe. Tratament TVAUltimele articole
Facturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaCladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiObligatia retragerii din categoria platitorilor de TVA. Consecinte fiscaleArticole similare
Alerta fiscalitate 23-27 iunie 2008Noutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialTVA - Formalitatile vamale de import, urmate de o livrare intracomunitara, efectuata de catre persoane nestabilite in RomaniaCe presupune cota TVA in cazul cheltuielilor accesorii?Asigurare impotriva insolventei (II) - Studiu de cazUltimele articole
Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAUltimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeFirme care primesc imprumuturi de la persoane fizice. Cum se stabileste dobanda
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"