InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Feb. 2020 Exclusiv
O societate pe actiuni (IFN) cu actionar din Marea Britanie plateste dobanda pentru imprumutul acordat de catre actionar. Care este regimul fiscal? Societatea din Romania (IFN) retine si plateste impozit pentru venitul obtinut de nerezident din Romania? Actionarul majoritar rezident in Marea Britanie refactureaza anumite cheltuieli catre societatea din Romania. Care este regimul de TVA in acest caz?
Precizari: facturile primite de actionar de la furnizori din UE sunt emise pe numele acestuia (nu sunt emise pe numele societatii din Romania) si au mentiunea "taxare inversa". Societatea din Romania are cod special de TVA pentru tranzactiile intracomunitare.
Costin Istrate - senior economist, ne explica urmatoarele aspecte:
Conform Codului Fiscal, cheltuielile cu dobanzile au deductibilitate limitata. diferenta dintre costurile excedentare ale indatorarii (adica suma cu care costurile indatorarii unui contribuabil depasesc veniturile din dobanzi si alte venituri echivalente din punct de vedere economic pe care le primeste contribuabilul) si plafonul deductibil prevazut (echivalentul in lei al sumei de 1.000.000 euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dupa caz) este dedusa limitat in perioada fiscala in care este suportata, pana la nivelul a 30% din baza de calcul stabilita conform algoritmului urmator: diferenta dintre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, in perioada fiscala de referinta, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, costurile excedentare ale indatorarii, precum si sumele deductibile reprezentand amortizarea fiscala.
Conform Codului Fiscal, cheltuielile cu dobanzile au deductibilitate limitata. diferenta dintre costurile excedentare ale indatorarii (adica suma cu care costurile indatorarii unui contribuabil depasesc veniturile din dobanzi si alte venituri echivalente din punct de vedere economic pe care le primeste contribuabilul) si plafonul deductibil prevazut (echivalentul in lei al sumei de 1.000.000 euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dupa caz) este dedusa limitat in perioada fiscala in care este suportata, pana la nivelul a 30% din baza de calcul stabilita conform algoritmului urmator: diferenta dintre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, in perioada fiscala de referinta, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, costurile excedentare ale indatorarii, precum si sumele deductibile reprezentand amortizarea fiscala.
Nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania au obligatia de a plati impozit. Printre veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt si dobanzile primite de la un rezident. Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine, se declara si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri. Impozitul retinut se declara pana la termenul de plata a acestuia la bugetul de stat. Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului, se declara si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine, se declara si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, pentru ziua in care se efectueaza plata venitului catre nerezidenti.
Referitor la refacturarea cheltuielilor de catre actionarul majoritar rezident in Marea Britanie catre societatea din Romania, Codul Fiscal precizeaza faptul ca nu sunt deductibile din punct de vedere a TVA, taxa aferenta sumelor achitate in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia. Mai mult, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca si conditia ca pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile Codului Fiscal.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
SAF-T Ghid de raportare corecta
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taProiect nou pentru organizarea si functionarea Ministerului de Finante PubliceCum puteti accesa cofinantarea pentru proiectele europene prin IFNFinantare pentru IMM-uri. Noi parteneriate potrivite pentru finantari inteligenteInvitatie ANAFUltimele articole
4 provocari pentru dezvoltarea unui business mic si cum le faci fata cu succesGuvernul sprijina mediul de afaceri romanesc. Finantarea IMM Invest Plus va putea fi accesata pana la 31 decembrie 2022A fost publicata schema de ajutor de stat din cadrul Programului RURAL INVESTFinantele propun 4 noi programe de finantare pentru mediul de afaceriFinantele modifica mecanismul de transfer al sumelor aferente granturilor din cadrul Programului IMM Invest
Mai multe articole despre ifn
Articole similare
Totul despre emiterea facturii cu si fara TVARezolvari propuse de av. Gabriel Biris pentru Fiscalizarea consumului (TVA) vs. Noul Cod fiscalCodul fiscal 2011 - Titlul VIGhid complet: Contabilitatea in agentii de turismTransport intracomunitar si lipsa codului de TVA. Cum facturam corect?Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Reevaluare datorie in valuta. Inregistrari contabile si tratamentul TVA
Mai multe articole despre actionar nerezident
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
