InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 18 Feb. 2020 Exclusiv
O societate pe actiuni (IFN) cu actionar din Marea Britanie plateste dobanda pentru imprumutul acordat de catre actionar. Care este regimul fiscal? Societatea din Romania (IFN) retine si plateste impozit pentru venitul obtinut de nerezident din Romania? Actionarul majoritar rezident in Marea Britanie refactureaza anumite cheltuieli catre societatea din Romania. Care este regimul de TVA in acest caz?
Precizari: facturile primite de actionar de la furnizori din UE sunt emise pe numele acestuia (nu sunt emise pe numele societatii din Romania) si au mentiunea "taxare inversa". Societatea din Romania are cod special de TVA pentru tranzactiile intracomunitare.
Costin Istrate - senior economist, ne explica urmatoarele aspecte:
Conform Codului Fiscal, cheltuielile cu dobanzile au deductibilitate limitata. diferenta dintre costurile excedentare ale indatorarii (adica suma cu care costurile indatorarii unui contribuabil depasesc veniturile din dobanzi si alte venituri echivalente din punct de vedere economic pe care le primeste contribuabilul) si plafonul deductibil prevazut (echivalentul in lei al sumei de 1.000.000 euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dupa caz) este dedusa limitat in perioada fiscala in care este suportata, pana la nivelul a 30% din baza de calcul stabilita conform algoritmului urmator: diferenta dintre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, in perioada fiscala de referinta, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, costurile excedentare ale indatorarii, precum si sumele deductibile reprezentand amortizarea fiscala.
Conform Codului Fiscal, cheltuielile cu dobanzile au deductibilitate limitata. diferenta dintre costurile excedentare ale indatorarii (adica suma cu care costurile indatorarii unui contribuabil depasesc veniturile din dobanzi si alte venituri echivalente din punct de vedere economic pe care le primeste contribuabilul) si plafonul deductibil prevazut (echivalentul in lei al sumei de 1.000.000 euro calculat la cursul de schimb comunicat de Banca Nationala a Romaniei valabil pentru ultima zi a trimestrului/anului fiscal, dupa caz) este dedusa limitat in perioada fiscala in care este suportata, pana la nivelul a 30% din baza de calcul stabilita conform algoritmului urmator: diferenta dintre veniturile si cheltuielile inregistrate conform reglementarilor contabile aplicabile, in perioada fiscala de referinta, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, costurile excedentare ale indatorarii, precum si sumele deductibile reprezentand amortizarea fiscala.
Nerezidentii care obtin venituri impozabile din Romania au obligatia de a plati impozit. Printre veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt si dobanzile primite de la un rezident. Impozitul datorat de nerezidenti pentru veniturile impozabile obtinute din Romania se calculeaza, se retine, se declara si se plateste la bugetul de stat de catre platitorii de venituri. Impozitul retinut se declara pana la termenul de plata a acestuia la bugetul de stat. Impozitul se calculeaza, respectiv se retine in momentul platii venitului, se declara si se plateste la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul. Impozitul se calculeaza, se retine, se declara si se plateste, in lei, la bugetul de stat, la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romaniei, pentru ziua in care se efectueaza plata venitului catre nerezidenti.
Referitor la refacturarea cheltuielilor de catre actionarul majoritar rezident in Marea Britanie catre societatea din Romania, Codul Fiscal precizeaza faptul ca nu sunt deductibile din punct de vedere a TVA, taxa aferenta sumelor achitate in numele si in contul altei persoane si care apoi se deconteaza acesteia. Mai mult, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca si conditia ca pentru taxa datorata sau achitata, aferenta bunurilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie livrate ori serviciilor care i-au fost ori urmeaza sa ii fie prestate in beneficiul sau de catre o persoana impozabila, sa detina o factura emisa in conformitate cu prevederile Codului Fiscal.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
IMM Leasing de echipamente si utilaje. TOT ce trebuie sa stii despre acest programNoile norme de aplicare pentru OUG 92 au fost publicate in MonitorFinantare pentru IMM-uri. Noi parteneriate potrivite pentru finantari inteligenteNoutati legislatie Fiscala 29 septembrie - 03 octombrie 2008 - Monitorul OficialGuvernul sprijina mediul de afaceri romanesc. Finantarea IMM Invest Plus va putea fi accesata pana la 31 decembrie 2022Ultimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea ta4 provocari pentru dezvoltarea unui business mic si cum le faci fata cu succesA fost publicata schema de ajutor de stat din cadrul Programului RURAL INVESTFinantele propun 4 noi programe de finantare pentru mediul de afaceriFinantele modifica mecanismul de transfer al sumelor aferente granturilor din cadrul Programului IMM Invest
Mai multe articole despre ifn
Articole similare
Corectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentAveti un magazin online? Iata ce trebuie sa stiti despre achizitiile de servicii electronice de la GoogleVanzare fier vechi. Decont de TVAPentru invoice trebuie sa emitem si factura?Cum procedam la achizitia intracomunitara de servicii de firma neinregistrata in ROI?Ultimele articole
Vanzarea lingourilor de aur de investitii in UE si non UE: regimul fiscal aplicabilTransport marfa. Regim TVA servicii de transport in cazul furnizorilor din afara UERegistru TVA si D700. Cum sa procedeze firmele care vor sa se reinregistreze in scop de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Reevaluare datorie in valuta. Inregistrari contabile si tratamentul TVA
Mai multe articole despre actionar nerezident
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
