InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Oct. 2016 Exclusiv
In analiza de mai jos, avem o societate X din Romania care nu este inregistrata in scopuri de TVA si care a incheiat un contract de prestari servicii in domeniul recreational cu o firma din al stat Conform prevederilor din contract prestarea serviciilor se vor efectua in statul strain. Vom vedea ce obligatii de inregistrare si declarative are firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului si, in ce priveste veniturile obtinute in statul strain, vom stabili unde se declara si unde se impoziteaza, precum si ce cote de impozit se aplica.
Deoarece presteaza servicii intracomunitare, societatea X trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA, conform ART. 317 din Codul fiscal, precum si in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI).Inregistrarea in scopuri de TVA cf. ART. 317 presupune completarea si depunerea declaratiei 091 ‘Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii." Acest cod se va utiliza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
Inregistrarea in ROI se face prin depunerea formularului ‘Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul Operatorilor Intracomunitari", insotit de cazierul judiciar al administratorului societatii.
Factura de prestari servicii pentru societatea din Finlanda va fi fara TVA, chiar daca partenerul va comunica sau nu un cod valid de TVA . Factura va avea mentiunea ‘ taxare inversa la beneficiar, cf. ART. 278 alin. (2) din Codul fiscal".
Aveti obligatia declararii acestor servicii in formularul D390 cu codul P, doar daca beneficiarul v-a transmis codul valid de TVA (pe care il veti verifica in VIES), termenul de depunere fiind 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor catre beneficiarul din Finlanda. Nu aveti obligatia depunerii decontului de TVA, decat dupa depasirea plafonului de scutire de 220.000 lei la venituri.
Venitul obtinut se impoziteaza in Romania conform legislatiei in vigoare pentru microintreprinderi, cu una din cotele prevazute la ART. 51 din Codul fiscal.
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Autoturisme pe firma. Regim fiscal-contabil
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?":
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Formularele care trebuie depuse pana maine inclusivNeplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareServicii de traducere in UE. Se plateste TVA-ul in Romania?Tranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?Achizitii servicii: persoana impozabila neinregistrata in scopuri de TVAUltimele articole
Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Decontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVA
Mai multe articole despre servicii intracomunitare
Articole similare
Emitere facturi de catre un tert agreat. Obligatiile tertuluiNoutati legislatie fiscala 15-19 iunie - Monitorul OficialDeclaratia cod 394. Cum raportam facturile catre persoane fizice si facturi emise catre persoane impozabile in state terte?Prestare servicii de transport intern. Cum emitem factura de diferente curs valutar?Refacturare cheltuieli de promovare catre partenerii UE. Regimul TVA aplicabilUltimele articole
Ministerul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiIn ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVAOrganizare teambuilding. Ce documente justificative trebuie intocmite pentru a considera cheltuielile deductibile?Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiRegimul fiscal care se aplica persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Iata solutia pentru ajustarea TVA dupa inregistrarea in scopuri de TVA a contribuabililor5 Intrebari si Raspunsuri: Corectarea Declaratiilor fiscaleOrdinul 1149/2020: Domeniile de activitate si procedura pentru autorizarea furnizorilor de a desfasura programe de formare profesionala onlineZoom fiscal: Regimul fiscal aplicabil avansurilor achitate in legatura cu achizitiile intracomunitare de bunuriRegimul TVA pentru comertul onlineUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Din septembrie 2021 va fi implementat programul E-Factura. Emitentii trebuie sa detina un certificat digital calificatAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
OFICIAL! S-a APROBAT procedura de anulare a CASS si a obligatiilor fiscale accesoriiFactura UE si livrare Non-UE. O situatie de export complicata, rezolvata de consultantIncasare avans. Cand colectam TVA?In Monitorul Oficial a fost publicat Ordinul privind stabilirea termenului de declarare si de plata pentru sumele rezultate din ajustarea taxei pe valoarea adaugataObligatii declarative cu termen la 10 iunie 2012Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394In ce conditii se poate depune bilant interimar pentru acordarea de dividendeDeclaratia privind beneficiarii reali. Societatile cooperative au aceasta obligatie?Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Achizitie echipamente IT cu fonduri nerambursabile. Cum tratam depasirea plafonului?Conditii pentru recuperare pierderi fiscale: Fuziunea unei microintreprinderi cu o societate platitoare de impozit pe profitInregistrarea in scopuri de TVA si Declaratia 088. Ce monografii intocmim in diferite situatii privind D088 si trecerea la platitor de TVA?Vanzare parti sociale. Cum procedam cu impozitul pe veniturile microintreprinderilor?Procedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimarUltimele articole
MICROINTREPRINDERE. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Sprijin nerambursabil de pana la 70.000 de euro pentru tinerii fermieri. Care sunt conditiile pentru accesarea banilorTrecerea de la impozitul pe veniturile microintreprinderilor la impozitul pe profit. Declaratii necesareCum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul pe veniturile microintreprinderilorMicrointreprinderi. Se mai acorda bonificatie de 10% pentru plata la termen a impozitului in trim. I 2021?
Mai multe articole despre microintreprindere
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
