InfoTva.roIn analiza de mai jos, avem o societate X din Romania care nu este inregistrata in scopuri de TVA si care a incheiat un contract de prestari servicii in domeniul recreational cu o firma din al stat Conform prevederilor din contract prestarea serviciilor se vor efectua in statul strain. Vom vedea ce obligatii de inregistrare si declarative are firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului si, in ce priveste veniturile obtinute in statul strain, vom stabili unde se declara si unde se impoziteaza, precum si ce cote de impozit se aplica.
Deoarece presteaza servicii intracomunitare, societatea X trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA, conform ART. 317 din Codul fiscal, precum si in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI).Inregistrarea in scopuri de TVA cf. ART. 317 presupune completarea si depunerea declaratiei 091 ‘Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii." Acest cod se va utiliza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
Inregistrarea in ROI se face prin depunerea formularului ‘Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul Operatorilor Intracomunitari", insotit de cazierul judiciar al administratorului societatii.
Factura de prestari servicii pentru societatea din Finlanda va fi fara TVA, chiar daca partenerul va comunica sau nu un cod valid de TVA . Factura va avea mentiunea ‘ taxare inversa la beneficiar, cf. ART. 278 alin. (2) din Codul fiscal".
Aveti obligatia declararii acestor servicii in formularul D390 cu codul P, doar daca beneficiarul v-a transmis codul valid de TVA (pe care il veti verifica in VIES), termenul de depunere fiind 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor catre beneficiarul din Finlanda. Nu aveti obligatia depunerii decontului de TVA, decat dupa depasirea plafonului de scutire de 220.000 lei la venituri.
Venitul obtinut se impoziteaza in Romania conform legislatiei in vigoare pentru microintreprinderi, cu una din cotele prevazute la ART. 51 din Codul fiscal.
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Ajustarea TVA pas cu pas
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?":
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Prestari intracomunitare de servicii. Care va fi tratamentul TVA?Ce declaratii au termenul-limita stabilit la 25 februarie?Refacturare costuri. Ce solutii avem?Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Inregistrare in scopuri de TVA. Studiu de cazUltimele articole
Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Decontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileAchizitii servicii si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazVoucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVANota informativa ANAF: Evidenta operatiunilor din perspectiva TVA
Mai multe articole despre servicii intracomunitare
Articole similare
Companiile din domeniul carnii solicita amnistie fiscalaCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Regim TVA. PRESTARI SERVICIIRegim TVA pentru exportul de bunuri si PRESTARI SERVICII intr-un stat non-UEExercitarea unei activitati independente in cadrul unei firme. Cum se incheie contractele?Ultimele articole
Reduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Dreptul de deducere a taxei pe valoarea adaugata in cazul achizitiilor efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVAOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitPRESTARI SERVICII pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Sistemul TVA la incasare. Cum tratam fiscal tranzactiile intre persoane afiliate?Cesiune de creanta preluata de la societatea-mama cedenta. Cum gestionam incasarea creantelor?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Ajustarea TVA la retragerea optionala. Cum procedam?Expert TVA: 29 de spete fiscale esentiale pentru contabili!Ultimele articole
Ordinul de Plata Multiplu Electronic, beneficiu real pentru contribuabili. Peste 320.000 de drumuri la Trezorerie au fost ELIMINATEF. Citu, anunt pentru firme: Depunerea declaratiilor fiscale va fi amanata pana pe 25 decembrie, iar rambursarea TVA pana pe 25 ianuarie 2021Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraRecomandari ITM cu privire la prevenirea raspandirii virusului Covid-19 in sectorul NON-MEDICAL
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Plata TVA numai dupa incasarea facturiiPlata unui avans catre prestator non-UE | Exigibilitatea si cuprinderea in decontul de TVADetalii suplimentare privind exceptarea de la plata CASS pentru veniturile din inchiriereANAF va suplimenta numarul de ghisee cu peste 1.000 de unitati pentru depunerea declaratiei 112Contul 711. Plafonul de 35.000 euroUltimele articole
Obligatii fiscale suplimentare. Incadrare in prevederile OUG 69/2020Calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Conditii pentru aplicarea cotei de 1%Conditii pentru obtinerea indemnizatiei de 2500 lei pentru telemuncaPFA care a beneficiat de somaj tehnic si de plata a 41,5% din salariu. In acest caz se mai pot accesa microgranturi de 2000 de euro?Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliate
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Contract de administrare/mandat. Perioada fiscala. Ce trebuie sa stim despre Declaratia 112?Ultima versiune pentru Declaratia 200. Actualizare 20 ianuarie 2016Ce obligatii revin microintreprinderii apartinand intreprinzatorului debutant?Regim microintreprinderi 2017. Noi prevederi legale anuntate de ANAFA fost ridicata limita de varsta pentru finantarea intreprinzatorilor debutantiUltimele articole
Calculul impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Conditii pentru aplicarea cotei de 1%Determinarea impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Elemente care se adauga la baza de calculTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Lichidare MICROINTREPRINDERE. Aspecte juridice, contabile si fiscaleProcedura de dizolvare - lichidare si radiere in cazul microinteprinderilor. Dividende bilant interimar
Mai multe articole despre microintreprindere
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
