InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 07 Oct. 2016 Exclusiv
In analiza de mai jos, avem o societate X din Romania care nu este inregistrata in scopuri de TVA si care a incheiat un contract de prestari servicii in domeniul recreational cu o firma din al stat Conform prevederilor din contract prestarea serviciilor se vor efectua in statul strain. Vom vedea ce obligatii de inregistrare si declarative are firma din Romania din punct de vedere al TVA-ului si, in ce priveste veniturile obtinute in statul strain, vom stabili unde se declara si unde se impoziteaza, precum si ce cote de impozit se aplica.
Deoarece presteaza servicii intracomunitare, societatea X trebuie sa se inregistreze in scopuri special de TVA, conform ART. 317 din Codul fiscal, precum si in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI).Inregistrarea in scopuri de TVA cf. ART. 317 presupune completarea si depunerea declaratiei 091 ‘Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii." Acest cod se va utiliza doar pentru raportarea operatiunilor intracomunitare realizate.
Inregistrarea in ROI se face prin depunerea formularului ‘Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul Operatorilor Intracomunitari", insotit de cazierul judiciar al administratorului societatii.
Factura de prestari servicii pentru societatea din Finlanda va fi fara TVA, chiar daca partenerul va comunica sau nu un cod valid de TVA . Factura va avea mentiunea ‘ taxare inversa la beneficiar, cf. ART. 278 alin. (2) din Codul fiscal".
Aveti obligatia declararii acestor servicii in formularul D390 cu codul P, doar daca beneficiarul v-a transmis codul valid de TVA (pe care il veti verifica in VIES), termenul de depunere fiind 25 a lunii urmatoare emiterii facturilor catre beneficiarul din Finlanda. Nu aveti obligatia depunerii decontului de TVA, decat dupa depasirea plafonului de scutire de 220.000 lei la venituri.
Venitul obtinut se impoziteaza in Romania conform legislatiei in vigoare pentru microintreprinderi, cu una din cotele prevazute la ART. 51 din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Gabriel Apostolescu
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?":
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?Servicii de publicitate pe un site externServicii de transport persoane. Cum inregistram factura si cum declaram?Achizitii de bunuri de la persoane fizice si juridice din UE. Utilizarea codului special de TVA. Cum procedam?Studiu de caz: Achizitie intracomunitara de catre o societate neinregistrata in scop de TVAUltimele articole
GHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVACodul special de TVA 2023: in ce situatii ai nevoie de elLivrari intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Declarare TVA in facturile intracomunitare. MONOGRAFIE contabilaPrestari SERVICII INTRACOMUNITARE. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabile
Mai multe articole despre servicii intracomunitare
Articole similare
ANAF modifica Declaratia 112: Prevederile se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022Regim fiscal TVA pentru PRESTARI SERVICII cercetare-dezvoltare, firma neplatitoare de TVAFacturi emise catre persoane fizice. Declaratia 394Model contract de management. Servicii de management prestate de microintreprindere. Ce tratament fiscal se aplica?Drept de autor obtinut de la o persoana fizica. Ce contributii retinem?Ultimele articole
Transportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plataRO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorPRESTARI SERVICII catre o institutie publica. Obligatii privind e-FacturaControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Sistemul RO e-Factura: Facturile de avans trebuie raportate in platforma?
Mai multe articole despre prestari servicii
Articole similare
Infografic Evolutia TVA 2010 - 2014Cum utilizam primele de emisiune si ce presupune vanzarea de actiuni proprii?Semnatura electronica: cele mai bune oferte in 2017. Cum se obtine, cat costa si cat dureazaNoile acte normative importante din intervalul 24-30.07.2015Serviciu prestat de o firma din afara spatiului comunitar. Declarare contract si aspecte TVAUltimele articole
Cum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Cum aplicam sistemul TVA la incasare in 2014?Locul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Prestari servicii intracomunitare. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Am drept de deducere TVA la avans atutotusim cumparat in leasing?Vanzarea in 2016 a unei cladiri modernizate si incasare avans in 2015. Cum procedam pentru regularizarea cotei?Ultimele articole
Luni, 27 martie 2023, este termenul limita de depunere a 8 declaratii fiscaleCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Buletin informativ ANAF: 3 noutati fiscale publicate in Monitor in perioada 06-10 martie 2023PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest an
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
A fost ridicata limita de varsta pentru finantarea intreprinzatorilor debutantiReinvestirea profitului la SRL-D. Cum se procedeaza?MICROINTREPRINDERE: Ce presupune intocmirea foilor de parcurs?Microintreprinderi – modificarea sistemului de impozitareZoom fiscal: Modificarea sistemului de impunere pe veniturile microintreprinderii in cursul anului. Obligatii declarativeUltimele articole
Cum se poate face trecerea in categoria platitorilor de impozit pe veniturile micro in 2023Declaratia 700 in 2023. Cine are OBLIGATIA depunerii formularului pana pe 31 martie 2023Firmele care raman si in 2023 la plata impozitului micro mai au obligatia de a depune D700 pana pe 31 martie?Microintreprinderi in faliment. Se va depune D700 pentru trecere la impozit pe profit?Firme care au platit in 2022 impozit micro si vor sa treaca la impozit pe profit in 2023. Cum se face calculul?
Mai multe articole despre microintreprindere
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"
