InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 10 Apr. 2020 Exclusiv
Cum se factureaza serviciile oferite de o societate din Romania catre alte societati din afara Uniunii Europene? Acesta este subiectul tratat de specialistul nostru care pleaca de la situatia unei societati ce presteaza servicii de consultanta catre o firma din Elvetia. Factura catre clientul din Elvetia se face cu TVA sau fara?
Potrivit specialistului nostru, pentru analiza regimului TVA in cazul prestarilor de servicii (in speta de fata a serviciilor de consultanta) trebuie sa avem in vedere prevederile art. 278 Locul prestarii de servicii.
La acest articol nu se face nici o distinctie intre beneficiarii serviciilor daca beneficiarii acestora sunt clienti UE sau non UE, regulile fiind acelasi din acest punct de vedere pentru toti asa cum se reglementeaza la punctul 15 alin. 7 din normele de aplicare ale art. 278:
15(7) Serviciile prevazute la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal, prestate de prestatori stabiliti in Romania catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti in afara Uniunii Europene sau, dupa caz, prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de prezentul titlu, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in declaratia recapitulativa, conform prevederilor art. 325 din Codul fiscal, indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare prevazute la art. 316 si 317 din Codul fiscal.
Indiferent de locul in care sunt stabilite partile contractante, in tari UE sau non UE, modul de determinare a locului prestarii este identic in ambele situatii, doar obligatiile declarative fiind diferite.
Deci singura deosebire, dupa cum observati din textul normelor, fiind aceea ca acest serviciu nu se declara in D390VIES care este destinata doar operatiunilor intracomunitare.
In schimb avem doua reguli generale:
Declaratia Unica 2026 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2026
- Atentie, contabili![MODEL] Contract de imprumut intre societati afiliate si reglementari cheie Ce inseamna persoane afiliate? | Este LEGAL imprumutul intre persoane afiliate? | Este posibil imprumutul fara dobanda intre societati afiliate? | Ce documente sunt necesare la...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Suspendarea temporara a activitatii: Etape, documente necesare, consecinte fiscale Etape suspendare activitate firma | Documente necesare pentru suspendarea activitatii | Cat timp se poate suspenda activitatea unei firme? | Obligatii fiscale pe perioada...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!OUG nr. 8 din 2026 - Modificarile Codului Fiscal In cele ce urmeaza redam sectiunea referitoare la modificarea Codului Fiscal, respectiv articolul 6 din Ordonanta de urgenta nr. 8/2026 privind instituirea unor masuri de relansare...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
Prestarea de servicii intre doua persoane impozabile, numita regula B2B (business to business) reglementata la art. 278 alin 2;
Prestarea de servicii de catre o pesoana impozabila catre o persoana neimpozabila, numita regula B2C (business to consumer) reglementata la art. 278 alin 3.
In speta dvs. fiind vorba despre o persoana impozabila din Romania care presteaza un serviciu catre o persoana impozabila din Elvetia, rezulta ca se aplica regula B2B, dar nu mai inainte de a verifica daca nu cumva serviciului prestat nu i se aplica nici una din regulile speciale de la aliniatele 4-7 de la art. 278, asa cum se precizeaza si in normele de aplicare ale art. 278 de la punctul 15:
15. (1) Regulile prevazute la art. 278 alin. (2) sau (3) din Codul fiscal se aplica numai in situatia in care serviciile nu se pot incadra in niciuna dintre exceptiile prevazute la art. 278 alin. (4) - (7) din Codul fiscal. Daca serviciile pot fi incadrate in una dintre exceptiile prevazute la art. 278 alin. (4) - (7) din Codul fiscal, intotdeauna exceptia prevaleaza, nemaifiind aplicabile regulile generale stabilite la art. 278 alin. (2) si (3) din Codul fiscal.
In urma verificarii prevederile regulilor speciale de la aliniatele 4-7 ale art. 278, rezulta ca serviciile de consultanta nu se regasesc la aceste aliniate.
Rezulta ca acestei spete i se aplica regula B2B conform careia locul prestarii serviciului este in Elvetia, fapt pentru care operatiunea este supusa TVA in Elvetia, fapt pentru care TVA se va inregistra de catre beneficiarul din Elvetia prin inregistrarea de catre acesta a taxarii inverse.
Aceaste este si ratiunea pentru care factura se intocmeste fara TVA:
art. 278 alin 2) Locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Achizitie de la contribuabil inactiv. REGIM TVAInregistrarea vanzarii unui imobil. Ce REGIM TVA aplicam?Nontransferuri. Bunuri date in comodat. Ce REGIM TVA se aplica?Achizitie si livrari de bunuri efectuate in China. REGIM TVA.Prestari servicii asupra unui imobil. REGIM TVAUltimele articole
Cheltuieli cu produse personalizate oferite partenerilor. REGIM TVA, deductibilitate si monografie contabilaOperatiunile triunghiulare: cum functioneaza, REGIM TVA, studiu de caz practicTransport marfa. REGIM TVA servicii de transport in cazul furnizorilor din afara UETerenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?
Mai multe articole despre regim tva
Articole similare
Decontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabilePrestari SERVICII CONSULTANTA. Cand e obligatorie inregistrarea in ROI? Inregistram contractul?Finantare nerambursabila. Tratament fiscal si contabilPersoana juridica impozabila inregistrata in scop de TVA si prestari servicii de consultanta. Cum se va colecta TVA-ul?Studiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidentiUltimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVALocul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Desfasurarea in Romania de activitati economice. Care e regimul fiscal al strainilor in Romania?Avansuri incasate in vederea efectuarii de SERVICII CONSULTANTA. Cum facem modificarea vectorului fiscal?
Mai multe articole despre servicii consultanta
Articole similare
Studiu de caz: Inspectie tehnicaInfluenta achizitiilor intracomunitare de servicii asupra perioadei fiscale trimestriale de declarare a TVAImpozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiScutiri speciale legate de traficul international de bunuriLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAUltimele articole
Impozit pe venituri din alte surse. Cota aplicabila + conditii de incadrarePlatitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAPRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Mai multe articole despre prestari servicii
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Modificari TVA cu impact in 2026."
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
