InfoTva.roIn randurile de mai jos, discutam despre o societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA care factureaza servicii de consultanta si management catre o societate din Italia inregistrata in scopuri de TVA. Societatea din Romania factureaza fara TVA. Stabilim astfel daca este considerata o operatiune neimpozabila in Romania si daca se specifica pe factura conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Locul prestarii serviciilor se stabileste conform art. 278 din Codul fiscal. La alin. (2) al acestui articol este stabilita regula generala privind stabilirea locului prestarii de servicii intre doua persoane impozabile, si anume locul prestarii este acolo unde se afla beneficiarul serviciilor.La alineatele urmatoare sunt prevazute exceptii privind stabilirea locului prestarii de la aceasta regula generala, fie in functie de activitatile desfasurate, fie in in functie de calitatea celor doi parteneri.
Insa, analizand exceptiile de la regula generala stabilita pentru persoane impozabile, consultanta nu se regaseste intre aceste exceptii.
Asadar, consultanta are locul prestarii la beneficiar, in cazul dvs, in Italia, iar clientul dvs este obligat la plata taxei in statul sau.
Din acest punct de vedere, operatiunea nu este impozabila in Romania, conform art. 268 alin. (1) lit. b) din codul fiscal.
Pe factura trebuie sa specificati (in romana, italiana, in engleza sau in orice limba) mentiunea "Taxare inversa conform art. 278 alin. (2) din codul fiscal romanesc" sau "Taxare inversa conform art. 44 din Directiva 2006/112/CE", potrivit art. 319 alin. (20) lit. m) din codul fiscal.
Monografii si Proceduri Contabile pe perioada starii de urgenta
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Balanta de verificare de la A la Z. Analize, corelatii, studii de caz
Factura se va intocmi, evident, fara TVA.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal
Autor: Redactia Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Locul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?":
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Desfasurarea in Romania de activitati economice. Care e regimul fiscal al strainilor in Romania?Finantare nerambursabila. Tratament fiscal si contabilRegim TVA prestari SERVICII CONSULTANTA catre tertiAvansuri incasate in vederea efectuarii de SERVICII CONSULTANTA. Cum facem modificarea vectorului fiscal?Prestari SERVICII CONSULTANTA. Cand e obligatorie inregistrarea in ROI? Inregistram contractul?Ultimele articole
Persoana juridica impozabila inregistrata in scop de TVA si prestari servicii de consultanta. Cum se va colecta TVA-ul?Studiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidenti
Mai multe articole despre servicii consultanta
Articole similare
Vanzare spatiu comercial – prevederile TVA in acest sensStudiu de caz: Recunoastere facturi aferente anului 2012 in anul 2015. Cum procedam?Achizitia de marfuri de la o persoana fizica: Regimul fiscal si declarativ al cumpararilor de bunuri pe baza de borderouTranzactii intre persoane afiliate. Care sunt implicatiile fiscale?Participare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Ultimele articole
Vanzare cladire. Inchidere conturi rezerve din reevaluare. Regim fiscal TVA.Documentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Servicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Factura de executare silitaCorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent
Mai multe articole despre taxare inversa
Articole similare
Proiect MFP. Partea 1. Formularul 010Care este regimul TVA aplicabil in cazul unei asocieri de firme?Noile proceduri pentru contribuabilii inactivi, valabile in 2016Servicii neprestate. Cum procedam la ajustarea TVA?Ce diferente sunt intre un PFA si II? Ce declaratii depune fiecare in anul 2019? Ce registre completeaza II?Ultimele articole
Masti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscalOrdinul 872/2020: Modificari privind certificatele de concediu medical. Mod de transmitere si platiCalculul obligatiilor fiscale in cazul indemnizatiilor acordate pe perioada starii de urgenta. OUG 53/2020Contracte de mandat. Modificare vector fiscal. Formular 010Achizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de caz
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Afla toate modificarile aduse de Ordonanta 29 din 2011 (Partea IV.1)Acte normative importante din perioada 31.07 - 06.08.2015In Formularul 112 au fost adaugate doua creante noiIncidenta asupra TVA a noilor modificari ale Codului de procedura fiscalaUltimele articole
Masti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscalAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazOficial! Noul model al Declaratiei 112 a fost publicat in Monitorul OficialVenituri din penalitati si cheltuieli de judecata. Obligatii fiscale TVA si impozit pe venitAplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscala
Mai multe articole despre tva
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
