InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 23 Feb. 2016 Exclusiv
In randurile de mai jos, avem ca subiect o societate neplatitoare de TVA care presteaza servicii de consultanta si management unei societati non-UE. La depasirea plafonului de TVA de 220.000 lei, se depune la administratia financiara de care apartine formularul 010 si formularul 088. Initial administratia financiara inregistreaza firma in scopuri de TVA si ulterior ii anuleaza codul de TVA prin neindeplinirea criteriilor prevazute in formularul 088. Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal societatea nu va factura cu TVA pe perioada in care este inregistrata in scopuri de TVA.
Dupa anularea inregistrarii in scopuri de TVA, stabilim daca societatea trebuie sa colecteze TVA si sa plateasca la stat TVA aferent acestor servicii. De asemenea, vom vedea daca locul de prestare a serviciilor este considerat a fi locul acolo unde respectiva persoana impozabila primeste serviciile si astfel nu trebuie sa fie colectat TVA-ul si sa fie efectiv platit.
Art. 278 alin. (2) din codul fiscal prevede regula generala conform careia se stabileste locul prestarii serviciilor (adica locul unde se va plati TVA) catre un beneficiar persoana impozabila (indiferent de amplasarea beneficiarului: UE sau nonUE).
Conform acestei regului, locul prestarii serviciilor se afla la beneficiar - daca acesta este persoana juridica impozabila, operatiunea nefiind, deci, impozabila in Romania.
In aceasta situatie, prestatorul - stabilit in Romania - indiferent daca este sau nu este inregistrat in scop de TVA in Romania, nu datoreaza TVA de plata in Romania.
In acest sens sunt date si normele de aplicare, prevazute la punctul 14 alin. (1):
"14. (1) Pentru stabilirea locului prestarii serviciilor potrivit prevederilor art. 278 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, se are in vedere notiunea de persoana impozabila, astfel cum este aceasta definita din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata. Identificarea altor elemente, cum ar fi faptul ca persoana impozabila realizeaza operaţiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata sau ca aceasta aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, nu influenteaza modul in care regulile care guverneaza locul prestarii se aplica atunci cand persoana impozabila presteaza sau primeste servicii."
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Achizitii de servicii din afara Romaniei Regim fiscal-contabil
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
In aceste conditii, dvs, ca prestator - indiferent ca sunteti sau nu inregistrat in scop de TVA -, nu datorati TVA in Romania, emiteti factura fara TVA, mentionati pe aceasta "neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. (2) din codul fiscal" si nu trebuie sa colectati si sa platiti TVA statului roman, deoarece operatiunea nu este impozabila (taxabila) in Romania.
In Romania se datoreaza TVA doar pentru operatiunile taxabile aici, conform regulilor privind locul prestarii / livrarii, in conformitate cu art. 307 din codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidentiDecontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabilePrestari SERVICII CONSULTANTA. Cand e obligatorie inregistrarea in ROI? Inregistram contractul?Avansuri incasate in vederea efectuarii de SERVICII CONSULTANTA. Cum facem modificarea vectorului fiscal?Regim TVA prestari SERVICII CONSULTANTA catre tertiUltimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAFinantare nerambursabila. Tratament fiscal si contabilLocul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Desfasurarea in Romania de activitati economice. Care e regimul fiscal al strainilor in Romania?
Mai multe articole despre servicii consultanta
Articole similare
Luminita de la capatul tunelului din fiscalitate: asistenta tehnica de la olandeziAnaliza Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al cheltuielilor de deplasare conform Noului Cod fiscalImpozit pe veniturile nerezidentilor. Venituri din servicii prestate in strainatate impozabile in RomaniaReglementari noi in domeniul fondurilor externe nerambursabileCum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiUltimele articole
Firme care NU mai sunt microintreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?Microintreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Situatii financiare nedepuse la timp. De cand trece microintreprinderea la impozit pe profitMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?Firme care NU mai sunt microintreprinderi in 2024. Cand pot reveni la acest regim fiscal?
Mai multe articole despre management
Articole similare
Ce cheltuieli poate deduce un PFA in 2016?Deducerea personala. Reguli HG 1/2016 Norme metodologice de aplicare a Codului fiscal 2016Transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor si imobilelor. Taxe si procedura in 2016Ce reguli impune CODUL FISCAL 2016 pentru veniturile din prestari servicii si din conventii civile?Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Ultimele articole
CODUL FISCAL 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataAspecte-cheie ale fiscalitatii in 2016. Prevederi si norme de aplicarePenalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Impozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Evenimentul anului pentru contabili: Lansare Noul Cod fiscal 2016
Mai multe articole despre codul fiscal 2016
Articole similare
Care sunt obligatiile declarative cu termen in luna iulie?Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareSenatul a aprobat majorarea TVA la 24%Cadouri in cadrul actiunilor de protocol. Care sunt prevederile actuale?Aplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Conditii pentru beneficiariUltimele articole
Redobandirea codului de TVA dupa anulare. Ce trebuie sa stiiVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESDe la 1 ianuarie 2025 declaratia D406 devine obligatorie si pentru firmele miciControale antifrauda: Inspectorii au descoperit o schema frauduloasa cu caracter transfrontalier privind TVANoutati fiscale 2025. Ce modificari apar in privinta TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeAgentie de turism. Declarare achizitii si PRESTARI SERVICII intracomunitarePRESTARI SERVICII Elvetia. Decont TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Regimul fiscal pentru veniturile din alte surse realizate in anul 2016Bonurile fiscale sunt cheltuieli deductibile?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204
Mai multe articole despre prestari servicii
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
