InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 23 Feb. 2016 Exclusiv
In randurile de mai jos, avem ca subiect o societate neplatitoare de TVA care presteaza servicii de consultanta si management unei societati non-UE. La depasirea plafonului de TVA de 220.000 lei, se depune la administratia financiara de care apartine formularul 010 si formularul 088. Initial administratia financiara inregistreaza firma in scopuri de TVA si ulterior ii anuleaza codul de TVA prin neindeplinirea criteriilor prevazute in formularul 088. Conform art. 278 alin. (2) din Codul fiscal societatea nu va factura cu TVA pe perioada in care este inregistrata in scopuri de TVA.
Dupa anularea inregistrarii in scopuri de TVA, stabilim daca societatea trebuie sa colecteze TVA si sa plateasca la stat TVA aferent acestor servicii. De asemenea, vom vedea daca locul de prestare a serviciilor este considerat a fi locul acolo unde respectiva persoana impozabila primeste serviciile si astfel nu trebuie sa fie colectat TVA-ul si sa fie efectiv platit.
Art. 278 alin. (2) din codul fiscal prevede regula generala conform careia se stabileste locul prestarii serviciilor (adica locul unde se va plati TVA) catre un beneficiar persoana impozabila (indiferent de amplasarea beneficiarului: UE sau nonUE).
Conform acestei regului, locul prestarii serviciilor se afla la beneficiar - daca acesta este persoana juridica impozabila, operatiunea nefiind, deci, impozabila in Romania.
In aceasta situatie, prestatorul - stabilit in Romania - indiferent daca este sau nu este inregistrat in scop de TVA in Romania, nu datoreaza TVA de plata in Romania.
In acest sens sunt date si normele de aplicare, prevazute la punctul 14 alin. (1):
"14. (1) Pentru stabilirea locului prestarii serviciilor potrivit prevederilor art. 278 alin. (2) si (3) din Codul fiscal, se are in vedere notiunea de persoana impozabila, astfel cum este aceasta definita din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata. Identificarea altor elemente, cum ar fi faptul ca persoana impozabila realizeaza operaţiuni scutite de taxa pe valoarea adaugata sau ca aceasta aplica regimul special de scutire pentru intreprinderi mici, nu influenteaza modul in care regulile care guverneaza locul prestarii se aplica atunci cand persoana impozabila presteaza sau primeste servicii."
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
In aceste conditii, dvs, ca prestator - indiferent ca sunteti sau nu inregistrat in scop de TVA -, nu datorati TVA in Romania, emiteti factura fara TVA, mentionati pe aceasta "neimpozabil in Romania conform art. 278 alin. (2) din codul fiscal" si nu trebuie sa colectati si sa platiti TVA statului roman, deoarece operatiunea nu este impozabila (taxabila) in Romania.
In Romania se datoreaza TVA doar pentru operatiunile taxabile aici, conform regulilor privind locul prestarii / livrarii, in conformitate cu art. 307 din codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Otilia-Mihaela Roman - Expert contabil si Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVARegim TVA prestari SERVICII CONSULTANTA catre tertiLocul prestarii serviciilor de consultanta. Cum procedam privind intocmirea facturii?Decontul si rambursarea de TVA. Ghid practic pentru a evita erorile in inregistrarile fiscal-contabileFinantare nerambursabila. Tratament fiscal si contabilUltimele articole
Prestari SERVICII CONSULTANTA. Cand e obligatorie inregistrarea in ROI? Inregistram contractul?Desfasurarea in Romania de activitati economice. Care e regimul fiscal al strainilor in Romania?Avansuri incasate in vederea efectuarii de SERVICII CONSULTANTA. Cum facem modificarea vectorului fiscal?Studiu de caz: Plata in cazul unor servicii de consultanta prestate de nerezidenti
Mai multe articole despre servicii consultanta
Articole similare
Anunt ANAF: Regimul fiscal pentru firme sub incidenta impozitului specific, precum si obligatiile declarative si de plataIncadrarea in activitatea de creare de programe pentru calculator. Cum procedam?Noutati legislatie Fiscala 15-19 septembrie 2008 - Monitorul OficialNoutati legislatie Fiscala 14-18 iulie 2008 - Monitorul OficialRomania se imprumuta de 400 de milioane de euro pentru MANAGEMENTul riscurilor de dezastreUltimele articole
Odoo pentru companii: control total asupra operatiunilor intr-o singura platformaRetea de firme fictive depistata de ANAF, 18 milioane de lei luati ilegal de la stat si zeci de imobile sechestrateJooble si noile tendinte de recrutare pentru specialistii in fiscalitateDe la executant la consultant: Cum redefineste tehnologia rolul angajatului in retailul modern5 trucuri pentru a prezenta cu succes un raport financiar
Mai multe articole despre management
Articole similare
Noul Cod fiscal modifica taxele si impozitele locale. Cu cat platim mai mult din 2016?Regim activitati independente in noul Cod fiscal 2016Zoom fiscal: Impozitul pe constructii in noul Cod fiscal din 2016Seminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Taxare inversa electronica. Ce tratament se aplica si care e procedura?Ultimele articole
CODUL FISCAL 2016 - norme de aplicare si consultanta specializataAspecte-cheie ale fiscalitatii in 2016. Prevederi si norme de aplicarePenalitati contractuale pentru neachitarea marfii livrate in regim de custodie. Cum procedam corect?Impozitul pe profit si formularul 101. Cine are obligatia sa depuna aceasta declaratie?Evenimentul anului pentru contabili: Lansare Noul Cod fiscal 2016
Mai multe articole despre codul fiscal 2016
Articole similare
Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Impozitul pe constructii speciale si redeventele miniere. Care sunt noile prevederi?Calculul plafonului de scutire TVA: ce venituri intra in cifra de afaceri de referinta? Intrebari frecvente si studii de cazStudiu de caz: Achizitii de combustibil si piese de schimbDeducerea taxei pentru persoana impozabila cu regim mixt – Partea a 2-aUltimele articole
Regimul fiscal de TVA la inchirierea unui spatiu comercial catre un locatar (persoana juridica) din alt stat membruRestituirea TVA pentru achizitii din state membre: ce conditii trebuie indeplinite si cum se depune cererea de rambursareRegimul de TVA pentru inchirierea in regim Airbnb de catre persoane juridiceCheltuieli cu autoturismele: cand este posibila deducerea integrala a TVA-ului dintr-o factura de reparatii auto?Se pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un furnizor generic, in loc de furnizorul real? Ce riscuri exista?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
PRESTARI SERVICII in schimbul unei livrari de bunuri. TVA. Inregistrari contabilePrestatori in afara Romaniei. Totul despre declararea serviciilor prestate in tara!Taxarea serviciilor efectuate asupra bunurilor imobileANAF: Declaratii si plati obligatorii pana la 20, respectiv 25 ianuarie 2017PFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Ultimele articole
Impozit pe venituri din alte surse. Cota aplicabila + conditii de incadrarePlatitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAPRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscale
Mai multe articole despre prestari servicii
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
