Atentie contabili!


Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

TVA la sume prescrise

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 06 Aug. 2008
Tags: tva, exercitii financiare anterioare

Sumele reprezentand datorii aferente exercitiilor financiare anterioare, neachitate furnizorilor, dar prescrise, se anuleaza din evidenta contabila prin inregistrarea acestora in creditul contului ...

Sumele reprezentand datorii aferente exercitiilor financiare anterioare, neachitate furnizorilor, dar prescrise, se anuleaza din evidenta contabila prin inregistrarea acestora in creditul contului 117 „Rezultat reportat“, analitic distinct, prin formula contabila

                        401                                                               1174.

Aceasta inregistrare contabila este reglementata prin O.M.F.P. nr. 1.752 din 17 noiembrie 2005 pentru aprobarea reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, modificat si completat prin O.M.E.F. nr. 2.374 din 12 decembrie 2007 si anexa privind monografia contabila, publicata in M.Of. nr. 25 bis din 14 ianuarie 2008.

Atentie!
Venitul aferent prescrierii intra in baza de calcul a impozitului pe profit si a impozitului pe venit, dar nu intra in baza de impozitare a TVA.

De ce?

Stingerea datoriei fata de un furnizor de bunuri sau prestator de servicii nu reprezinta operatiune impozabila, in sfera taxei, deoarece nu este o livrare de bunuri sau o prestare de servicii efectuata cu plata, chiar daca anularea datoriei este realizata de o persoana impozabila care actioneaza ca atare.

Retineti acest detaliu referitor la TVA!
Nu se taxeaza datoriile aferente exercitiilor financiare anterioare, prescrise sau anulate!
Pentru astfel de sume nu se colecteaza TVA, deoarece operatiunea de stingere a datoriilor nu are caracter economic.

Cartea Neagra a Controlului Fiscal

Cartea Neagra a Controlului Fiscal

Vezi detalii

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate

Vezi detalii

Ajustarea TVA pas cu pas

Ajustarea TVA pas cu pas

Vezi detalii

Retineti acest detaliu referitor la impozitul pe profit!
In anul si in luna inregistrarii acestei operatiuni, se depune o declaratie rectificativa privind impozitul pe profit, cod 101.

Important pentru profitul realizat!
Este interzisa repartizarea profitului din veniturile inregistrate in contul 1174.

Veniturile cu aceasta natura pot fi utilizate doar pentru:

● acoperirea pierderilor contabile din corectarea erorilor in minus, erori provenite din anii anteriori;

● acoperirea pierderii contabile rezultate din desfasurarea activitatii propriu-zise.

Exemplu
La data de 31 decembrie 2007, ca urmare a inventarierii contului de furnizori, firma Salban constata faptul ca furnizorul Fistiprod figureaza cu un sold creditor in suma de 239 lei. Prin verificarea efectuata in istoric, s-a stabilit ca suma provine din anul 2004 si indeplineste conditiile pentru a fi considerata prescrisa.

Din acest motiv, in vederea inchiderii soldului creditor al contului 401, decide stingerea datoriei fata de furnizor. Din inregistrarea efectuata rezulta o diferenta suplimentara de plata impozit pe profit in suma de 59,75 lei, aferent anului fiscal 2004.

Cum procedeaza firma Salban?
1. inregistreaza operatiunea in evidenta contabila a lunii decembrie 2007:

Asa da!
Practic, stingerea datoriilor se efectueaza prin formula contabila:

                        401                                                  1174                          239,00 
                   „Furnizori“                                 „Rezultatul reportat 
                                                                     provenit din corectarea 
                                                                          erorilor contabile“

Asa nu!
Deoarece pentru sumele prescrise nu se datoreaza TVA, nu este corecta urmatoarea inregistrare contabila, regasita in mod frecvent in practica:

                       401                        =                        %                        239,00
               „Furnizori“                                               7588                      199,85 
                                                                     ,,Alte venituri din 
                                                                     exploatare“ 
                                                                            4427                        38,15 
                                                                     ,,TVA colectata“

2. intocmeste si depune la organul fiscal teritorial declaratie rectificativa privind impozitul pe profit aferent anului fiscal 2004;

3. achita la bugetul general consolidat suma de 59,75 reprezentand impozit pe profit.

Redactia Infotva de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "TVA la sume prescrise":
Rating:

Nota: 3.25 din 5 din 2 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]

Atentie contabili!

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016