Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate platitoare de TVA trimestrial si inscrisa in ROI nu a avut activitate in perioada noiembrie 2011- iunie 2012 si, conform art. 153 alin. 9 lit. e, ANAF a emis decizie de anulare a codului de TVA. Societatea a depus 010 si declaratia privind cifra de afaceri si a obtinut din nou inscrierea ca platitor de TVA incepand cu data de 10.11.2012. In luna decembrie presteaza servicii de finisaje si zugraveli -pentru un imobil - pentru un partener din Franta, platitor de TVA inscris in ROI. Vom stabili astfel cum se va trata din punct de vedere al TVA-ului venitul obtinut din Franta avand in vedere ca prestatorul din Romania este platitor de TVA, dar nu este inscris in ROI, iar beneficiarul din Franta este platitor de TVa inscris in ROI.
Solutia consultantului:
In opinia noastra, primordial pentru stabilirea tratamentului fiscal este caracterul activitatii facute de societatea dvs. Astfel, locul prestarii de servicii in legatura cu bunurile imobile este reglementat de art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil.
Sunt posibile 2 situatii:
a) daca imobilul este situat in Romania, veti factura cu TVA din Romania, indiferent daca clientul dvs va comunica sau nu un cod valabil de TVA. Facturarea cu TVA din Romania se impune prin faptul ca sunt indeplinite cele 4 conditii de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal.
Aceasta este o prestare de servicii pe teritoriul national si se declara numai in decontul de TVA. Pentru acest fapt, serviciile nu sunt servicii intracomunitare si nu se impune sa va inregistrati in Registrul operatorilor intracomunitari.
b) daca imobilul este situat in Franta, si in acest caz locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil, adica in Franta si veti factura in regim de scutire de TVA in Romania. Conform legislatiei interne din Franta, ar trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA in Franta.
Si in acest caz, venitul este unul impozabil in Romania si este supus impozitului pe venit la noi in tara, conform art. 19 din Codul fiscal.
![Manualul Contabilului Incepator - stick USB](https://www.rs.ro/dbimg/product/2581-manualul-contab.png)
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
![Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2653--totul-despre-d.png)
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
Va recomandam sa prezentati societatii din Franta certificat de rezidenta fiscala din care sa rezulte faptul ca societatea dvs. este rezidenta in Romania, astfel incat impozitarea veniturilor in Franta sa se realizeze in cel mai favorabil mod intre cel din legislatia interna in Franta si cel din Conventia de evitare a dublei impuneri, semnata intre Romania si Franta.
Daca societatea din Franta va retine impozit pentru venitul facturat, solicitati documente eliberate de autoritatile fiscale din Franta, din care sa rezulte achitarea impozitului, astfel incat sa se evite dubla impozitare, iar societatea dvs sa beneficieze de creditul fiscal extern, conform art. 31 din Codul fiscal.
In principiu, impozitul pe profit datorat in Romania, ce ar corespunde procentului de 16% aferent veniturilor din Franta, se va reduce cu valoarea impozitului achitat in Franta, iar suma se va regasi declarata in formularul declaratiei anuale de impozit pe profit 101.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Vanzare in regim de consignatie. AutofacturaAnaliza zilei: Regimul TVA in cazul bunurilor transportate in alt Stat Membru pentru participarea la targuri si expozitiiStornare factura pentru livrare intracomunitara de bunuri. Ce REGIM TVA se aplica?Reduceri comerciale acordate. Cum emitem facturile in 2017 dupa schimbarea cotei de TVA?Bunuri lipsa din gestiune, imputabile. REGIM TVAUltimele articole
Persoane care obtin venituri din dividende si chirii. CAS, CASS si REGIM TVA in 2024TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVAREGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolTOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorArticole similare
Companiile din domeniul carnii solicita amnistie fiscalaFacturi emise catre persoane fizice. Declaratia 394PRESTARI SERVICII cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Inregistrare contracte incheiate cu nerezidenti persoane fizice si juridice in 2014Ultimele articole
Serviciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaArticole similare
Modificari aduse de OG 16/2022. Cheltuielile cu testarea pentru Covid-19 raman venituri neimpozabile?Contract de comodat. Prorata TVARegimul fiscal al livrarilor intracomunitare sub conditia EXWAplicarea cotei reduse de TVA de 5% pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice (Material ANAF)Masa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Calendar Fiscal ANAF: Reminder – 25 martie este data la care trebuie sa depuneti mai multe declaratii fiscale!OMFP 1802. Cum facem evaluarea lunara a disponibilitatilor, creantelor si datoriilor?Studiu de caz: Rezolutiunea in cazul achizitiei unui sediu socialAchizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVADeclaratia 012. Totul despre platile anticipate trimestriale egale in contul impozitului pe profitUltimele articole
Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciLista seminariilor web pentru luna iulie, publicata pe portalul ANAFCum se face impozitarea masinilor si IMOBILelor cu valoare mareCalendar ANAF. Pana pe 25 iunie 2024 trebuie depuse la fisc 10 declaratii importanteImpozitarea veniturilor din cedarea folosintei bunurilor, incepand cu 1 ianuarie 2024Articole similare
Servicii de transport intracomunitare si platitor TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Documentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariCand poate fi anulata din oficiu inscrierea in Registrul Operatorilor IntracomunitariAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareUltimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVASocietate infiintata prin divizare. Inregistrare in scop de TVA. Ce procedura va urma societatea?Cand suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de TVA?Sinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariRegistrul Operatorilor Intracomunitari - documentar fiscal![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"