Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate platitoare de TVA trimestrial si inscrisa in ROI nu a avut activitate in perioada noiembrie 2011- iunie 2012 si, conform art. 153 alin. 9 lit. e, ANAF a emis decizie de anulare a codului de TVA. Societatea a depus 010 si declaratia privind cifra de afaceri si a obtinut din nou inscrierea ca platitor de TVA incepand cu data de 10.11.2012. In luna decembrie presteaza servicii de finisaje si zugraveli -pentru un imobil - pentru un partener din Franta, platitor de TVA inscris in ROI. Vom stabili astfel cum se va trata din punct de vedere al TVA-ului venitul obtinut din Franta avand in vedere ca prestatorul din Romania este platitor de TVA, dar nu este inscris in ROI, iar beneficiarul din Franta este platitor de TVa inscris in ROI.
Solutia consultantului:
In opinia noastra, primordial pentru stabilirea tratamentului fiscal este caracterul activitatii facute de societatea dvs. Astfel, locul prestarii de servicii in legatura cu bunurile imobile este reglementat de art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil.
Sunt posibile 2 situatii:
a) daca imobilul este situat in Romania, veti factura cu TVA din Romania, indiferent daca clientul dvs va comunica sau nu un cod valabil de TVA. Facturarea cu TVA din Romania se impune prin faptul ca sunt indeplinite cele 4 conditii de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal.
Aceasta este o prestare de servicii pe teritoriul national si se declara numai in decontul de TVA. Pentru acest fapt, serviciile nu sunt servicii intracomunitare si nu se impune sa va inregistrati in Registrul operatorilor intracomunitari.
b) daca imobilul este situat in Franta, si in acest caz locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil, adica in Franta si veti factura in regim de scutire de TVA in Romania. Conform legislatiei interne din Franta, ar trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA in Franta.
Si in acest caz, venitul este unul impozabil in Romania si este supus impozitului pe venit la noi in tara, conform art. 19 din Codul fiscal.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Manual de politici contabile - Stick USB
Va recomandam sa prezentati societatii din Franta certificat de rezidenta fiscala din care sa rezulte faptul ca societatea dvs. este rezidenta in Romania, astfel incat impozitarea veniturilor in Franta sa se realizeze in cel mai favorabil mod intre cel din legislatia interna in Franta si cel din Conventia de evitare a dublei impuneri, semnata intre Romania si Franta.
Daca societatea din Franta va retine impozit pentru venitul facturat, solicitati documente eliberate de autoritatile fiscale din Franta, din care sa rezulte achitarea impozitului, astfel incat sa se evite dubla impozitare, iar societatea dvs sa beneficieze de creditul fiscal extern, conform art. 31 din Codul fiscal.
In principiu, impozitul pe profit datorat in Romania, ce ar corespunde procentului de 16% aferent veniturilor din Franta, se va reduce cu valoarea impozitului achitat in Franta, iar suma se va regasi declarata in formularul declaratiei anuale de impozit pe profit 101.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
REGIM TVA pentru facturare penalitatiServiciile de reparatii auto. REGIM TVA. Inregistrari contabileCe presupune cota TVA in cazul cheltuielilor accesorii?Studiu de caz: Regimul TVA aplicat in cazul livrarii unui autoturismNontransferuri. Bunuri date in comodat. Ce REGIM TVA se aplica?Ultimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Cesiune de creanta. Emitere facturi, REGIM TVA si inregistrari contabileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVADeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEArticole similare
Prejudiciu de 30 milioane de lei identificat de inspectorii antifraudaAplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?Venituri din activitati agricole si din PRESTARI SERVICII. Cum se distribuie cheltuielile?Inchiriere stand expozitional. Regim de taxareDeclaratia 223 - Cine are obligatia depunerii?Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Articole similare
Pana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 declaratii fiscale importante la ANAFSinteza modificarilor aduse de OG nr. 24 din 2012 privind TVAO noua taxa pentru consumatori: Se va achita o garantie pentru fiecare produs ambalat in sticla sau borcanCODUL FISCAL 2011 - Titlul IIIIncadrare leasing operational sau financiar. Cum procedam corect si care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Majorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESArticole similare
Guvernul a discutat exceptiile la cota unicaVenituri din activitati agricole si din prestari servicii. Cum se distribuie cheltuielile?Strategia fiscala a Guvernului: majorare penalitati, deduceri impozite, noi taxe pentru proprietatiAchizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA, inregistrari contabileCodul fiscal. Tabel comparativ privind modificarile in vigoare de la 1 iunie 2015Ultimele articole
Controale ANAF. Greseala frecventa privind TVA in cazul refacturariiPlatitor de TVA. Conditii, documente si ajustare TVA pentru trecere la neplatitor de TVAMajorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%TVA IMOBILiare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la IMOBILiare si terenuri. 5 intrebari esentiale pentru a aplica TVA-ul corectArticole similare
Documentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariLivrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVARegistrul Operatorilor Intracomunitari - documentar fiscalAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Sinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
Servicii de transport intracomunitare si platitor TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Societate infiintata prin divizare. Inregistrare in scop de TVA. Ce procedura va urma societatea?Cand suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de TVA?Cand poate fi anulata din oficiu inscrierea in Registrul Operatorilor IntracomunitariInfiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitare
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"