Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate platitoare de TVA trimestrial si inscrisa in ROI nu a avut activitate in perioada noiembrie 2011- iunie 2012 si, conform art. 153 alin. 9 lit. e, ANAF a emis decizie de anulare a codului de TVA. Societatea a depus 010 si declaratia privind cifra de afaceri si a obtinut din nou inscrierea ca platitor de TVA incepand cu data de 10.11.2012. In luna decembrie presteaza servicii de finisaje si zugraveli -pentru un imobil - pentru un partener din Franta, platitor de TVA inscris in ROI. Vom stabili astfel cum se va trata din punct de vedere al TVA-ului venitul obtinut din Franta avand in vedere ca prestatorul din Romania este platitor de TVA, dar nu este inscris in ROI, iar beneficiarul din Franta este platitor de TVa inscris in ROI.
Solutia consultantului:
In opinia noastra, primordial pentru stabilirea tratamentului fiscal este caracterul activitatii facute de societatea dvs. Astfel, locul prestarii de servicii in legatura cu bunurile imobile este reglementat de art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil.
Sunt posibile 2 situatii:
a) daca imobilul este situat in Romania, veti factura cu TVA din Romania, indiferent daca clientul dvs va comunica sau nu un cod valabil de TVA. Facturarea cu TVA din Romania se impune prin faptul ca sunt indeplinite cele 4 conditii de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal.
Aceasta este o prestare de servicii pe teritoriul national si se declara numai in decontul de TVA. Pentru acest fapt, serviciile nu sunt servicii intracomunitare si nu se impune sa va inregistrati in Registrul operatorilor intracomunitari.
b) daca imobilul este situat in Franta, si in acest caz locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil, adica in Franta si veti factura in regim de scutire de TVA in Romania. Conform legislatiei interne din Franta, ar trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA in Franta.
Si in acest caz, venitul este unul impozabil in Romania si este supus impozitului pe venit la noi in tara, conform art. 19 din Codul fiscal.
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Va recomandam sa prezentati societatii din Franta certificat de rezidenta fiscala din care sa rezulte faptul ca societatea dvs. este rezidenta in Romania, astfel incat impozitarea veniturilor in Franta sa se realizeze in cel mai favorabil mod intre cel din legislatia interna in Franta si cel din Conventia de evitare a dublei impuneri, semnata intre Romania si Franta.
Daca societatea din Franta va retine impozit pentru venitul facturat, solicitati documente eliberate de autoritatile fiscale din Franta, din care sa rezulte achitarea impozitului, astfel incat sa se evite dubla impozitare, iar societatea dvs sa beneficieze de creditul fiscal extern, conform art. 31 din Codul fiscal.
In principiu, impozitul pe profit datorat in Romania, ce ar corespunde procentului de 16% aferent veniturilor din Franta, se va reduce cu valoarea impozitului achitat in Franta, iar suma se va regasi declarata in formularul declaratiei anuale de impozit pe profit 101.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Import bunuri in regim de consignatie. REGIM TVAREGIM TVA aplicabil din 1 ianuarie 2023 pentru sucuri si bere fara alcoolCe REGIM TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingREGIM TVA la export. Intocmirea facturilor in cazul a trei societatiCe REGIM TVA aplicam pentru o achizitie auto second-hand dintr-un stat membru UE?Ultimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Vanzare produse prin EMAG catre persoane fizice din alte state membre. REGIM TVATOT ce trebuie sa stie firmele care deconteaza transportul angajatilorAchizitie intracomunitara de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Tratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021Articole similare
Servicii de preparare si livrare hrana: Contracte cu institutii publice (spitale, scoli). Cota TVATVA si Casa de marcat fiscalaCu ce inlocuieste ANAF eliminarea formularul 088. Nou comunicatContract de PRESTARI SERVICII cu PFAStudiu de caz: Ce cota se aplica revistelor in care ponderea veniturilor provine din publicitate?Ultimele articole
Depunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Decontare gradinita/cresa 2024 [tratament fiscal]. Ce trebuie sa stie angajatoriiTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaTot ce trebuie sa stii despre noile MODIFICARI FISCALEArticole similare
Agentie de turism. Declarare achizitii si prestari servicii intracomunitareCODUL FISCAL INAINTE si DUPA modificarile aduse de Legea 112/2022Este necesara reevaluarea inainte de vanzare?Cuantumul deductibilitatii chiriei pentru locuinta oferita angajatilorReincadrarea fiscala a sumelor acordate sub forma indemnizatiei de delegare. Procedura de aplicare conform Ordinului 874/2023Ultimele articole
Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleArticole similare
Formularul 200: termen limita si categorii de venituri pentru care se depune declaratiaCum selecteaza ANAF persoanele fizice cu venituri mari care prezintă risc fiscal? Iata filtrele si etapele!Cum arata cifrele de afaceri in domeniul intreprinderilor din primele 5 luni in 2014?OMFP 1099/2016 reglementeaza rezidenta in Romania a persoanelor fizice. Care sunt noile formulare?Cum se inregistreaza in scopuri de TVA o persoana impozabila stabilita pe teritoriul comunitar?Ultimele articole
Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleANAF a publicat lista cu seminarele WEB organizate in luna aprilieCum sa gestionezi profitul obtinut prin PFA, pentru un viitor financiar mai sigurArticole similare
Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareSocietate infiintata prin divizare. Inregistrare in scop de TVA. Ce procedura va urma societatea?Registrul Operatorilor Intracomunitari - documentar fiscalServicii de transport intracomunitare si platitor TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Achizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Ultimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVACand suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de TVA?Cand poate fi anulata din oficiu inscrierea in Registrul Operatorilor IntracomunitariDocumentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariSinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"