Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate platitoare de TVA trimestrial si inscrisa in ROI nu a avut activitate in perioada noiembrie 2011- iunie 2012 si, conform art. 153 alin. 9 lit. e, ANAF a emis decizie de anulare a codului de TVA. Societatea a depus 010 si declaratia privind cifra de afaceri si a obtinut din nou inscrierea ca platitor de TVA incepand cu data de 10.11.2012. In luna decembrie presteaza servicii de finisaje si zugraveli -pentru un imobil - pentru un partener din Franta, platitor de TVA inscris in ROI. Vom stabili astfel cum se va trata din punct de vedere al TVA-ului venitul obtinut din Franta avand in vedere ca prestatorul din Romania este platitor de TVA, dar nu este inscris in ROI, iar beneficiarul din Franta este platitor de TVa inscris in ROI.
Solutia consultantului:
In opinia noastra, primordial pentru stabilirea tratamentului fiscal este caracterul activitatii facute de societatea dvs. Astfel, locul prestarii de servicii in legatura cu bunurile imobile este reglementat de art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal, ce stabileste ca locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil.
Sunt posibile 2 situatii:
a) daca imobilul este situat in Romania, veti factura cu TVA din Romania, indiferent daca clientul dvs va comunica sau nu un cod valabil de TVA. Facturarea cu TVA din Romania se impune prin faptul ca sunt indeplinite cele 4 conditii de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal.
Aceasta este o prestare de servicii pe teritoriul national si se declara numai in decontul de TVA. Pentru acest fapt, serviciile nu sunt servicii intracomunitare si nu se impune sa va inregistrati in Registrul operatorilor intracomunitari.
b) daca imobilul este situat in Franta, si in acest caz locul prestarii de servicii este locul unde se afla bunul imobil, adica in Franta si veti factura in regim de scutire de TVA in Romania. Conform legislatiei interne din Franta, ar trebui sa va inregistrati in scopuri de TVA in Franta.
Si in acest caz, venitul este unul impozabil in Romania si este supus impozitului pe venit la noi in tara, conform art. 19 din Codul fiscal.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Cartea Verde a Contabilitatii

Examen Consultant Fiscal 2025
Va recomandam sa prezentati societatii din Franta certificat de rezidenta fiscala din care sa rezulte faptul ca societatea dvs. este rezidenta in Romania, astfel incat impozitarea veniturilor in Franta sa se realizeze in cel mai favorabil mod intre cel din legislatia interna in Franta si cel din Conventia de evitare a dublei impuneri, semnata intre Romania si Franta.
Daca societatea din Franta va retine impozit pentru venitul facturat, solicitati documente eliberate de autoritatile fiscale din Franta, din care sa rezulte achitarea impozitului, astfel incat sa se evite dubla impozitare, iar societatea dvs sa beneficieze de creditul fiscal extern, conform art. 31 din Codul fiscal.
In principiu, impozitul pe profit datorat in Romania, ce ar corespunde procentului de 16% aferent veniturilor din Franta, se va reduce cu valoarea impozitului achitat in Franta, iar suma se va regasi declarata in formularul declaratiei anuale de impozit pe profit 101.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Refacturare costuri. Ce REGIM TVA se aplica?Regimul TVA in cazul produselor expirate si degradate. Studiu de cazAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Ce REGIM TVA se aplica pentru organizare eveniment si client din comunitate?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Ultimele articole
Firma neplatitoare de TVA. Are obligatii fiscale de plata si de raportare TVA?Cesiune de creanta. Emitere facturi, REGIM TVA si inregistrari contabileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiFactura achizitie non-UE. Care este regimul TVADeductibilitate cheltuieli si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEArticole similare
Regimul fiscal aplicabil persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19 (OUG 3/2021)TVA - ComisionarCheltuieli combustibil platite de beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal?PRESTARI SERVICII si obligatia de a aplica taxarea inversa. Este corect intocmita factura?PRESTARI SERVICII persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?Ultimele articole
PRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Ce regim fiscal se aplica unor cheltuieli de promovare produse?Buletin informativ ANAF: Acte normative din perioada 3-9 octombrie 2016Produse finite acordate salariatilor. Care sunt inregistrarile contabile?Facilitati fiscale in domeniul IT. ANAF a publicat un Ghid care se aplica incepand cu veniturile lunii noiembrie 2023Cum facem scoaterea din evidenta a creantelor nerecuperate?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Serviciile pentru care TVA este de 9%Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAContract de leasing financiar si garantie. Ce tratament fiscal se aplica?Transport intracomunitar de bunuri. Regimul TVAStudiu de caz: Obligatiile fiscale in cazul unui contract de imprumutUltimele articole
TVA IMOBILiare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la plata TVA?Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Majorare TVA din 1 august 2025. 4 schimbari care afecteaza firmeleArticole similare
Sinteza zilei: Totul despre inregistrarea in scopuri de TVA si Registrul Operatorilor IntracomunitariRegistrul Operatorilor Intracomunitari - documentar fiscalDocumentar fiscal: Inregistrarea in Registrul Operatorilor IntracomunitariInfiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Ultimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAServicii de transport intracomunitare si platitor TVA. Refuz din cauza Declaratiei 088. Ce rezolvare exista?Societate infiintata prin divizare. Inregistrare in scop de TVA. Ce procedura va urma societatea?Cand suntem obligati sa ne inregistram in scopuri de TVA?Cand poate fi anulata din oficiu inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"