Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 08 Iul. 2010Retur marfa nevanduta. Regim TVA. Inregistrari contabile Mihaela Benta Intrebare: Am facturat unui client in luna aprilie 2010 marfa in valoare de 15.000 lei, inclusiv TVA, (venituri din vanzare a ...
Retur marfa nevanduta. Regim TVA. Inregistrari contabile
Mihaela Benta
Intrebare: Am facturat unui client in luna aprilie 2010 marfa in valoare de 15.000 lei, inclusiv TVA, (venituri din vanzare a marfurilor 707=12.605,05 lei si TVA 19 % 4427= 2.394,95 lei). Pentru ca marfa nu s-a vandut integral, clientul imi face retur pe aviz de expeditie in valoare de 4.000 lei, inclusiv TVA (707= 3.361,35 lei si 4427= 638,65 lei). Cu ce cota de TVA fac factura de retur, 19 sau 24%? Si cum o inregistrez in contabilitate?
Acest articol este preluat din Portal Contabilitate.ro
Singurul loc unde toate intrebarile isi gasesc raspuns.
Convinge-te CLICK AICI
Raspuns:
Noi consideram corect emiterea unei facturi de stornare pentru TVA in suma de 638,65 lei, corespunzator procentului de 19%. Facem precizarea ca acest principiu se va aplica si in cazul existentei avansurilor achitate inainte de 01.07.2010, sau pentru returul integral de marfa.
Opinia noastra se bazeaza pe urmatoarele temeiuri legale:
Art. 140 alin. (3) si (4) din Codul fiscal ce stabileste:
“(3) Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 134^2 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei. “ Dvs va incadrati la acest caz, faptul generator este la data livrarii initiale marfurilor.
“(4) In cazul schimbarii cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cotele in vigoare la data livrarii de bunuri sau prestarii de servicii, pentru cazurile prevazute la art. 134^2 alin. (2).”
Exceptia stabilita de art. 132^2 alin. (2) din Codul fiscal, este exact situatia aplicabila pentru avansuri conform urmatoarelor prevederi:
Art. 134^2 din Codul fiscal.
Exigibilitatea pentru livrari de bunuri si prestari de servicii (....)
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, inainte de data la care intervine faptul generator;
b) la data la care se incaseaza avansul, pentru platile in avans efectuate inainte de data la care intervine faptul generator. Fac exceptie de la aceste prevederi avansurile incasate pentru plata importurilor si a taxei pe valoarea adaugata aferente importului, precum si orice avansuri incasate pentru operatiuni scutite sau care nu sunt impozabile.
Avansurile reprezinta plata partiala sau integrala a contravalorii bunurilor si serviciilor, efectuata inainte de data livrarii sau prestarii acestora;
In cazul returului de bunuri, regularizarea TVA este prevazuta de art. 138 lit. b) din Codul fiscal, ce stabileste: “Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii: (...) in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj; “
Din punct de vedere al inregistrarii in contabilitate consideram corecte urmatoarele inregistrari contabile:
a) Stornarea facturii de marfa
4111 = 707 cu – (minus) valoarea marfurilor returnate
4111 = 4427 cu – (minus) TVA colectata in procent de 9%
b) Repunerea pe stoc a marfurilor
371 = 607 cu valoarea costului initial de achizitie pentru marfurile returnate.
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Ce obligatii privind TVA are o societate la achizitie autoturism din UE?Deducere TVA la stoc de marfa. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?Corectarea unei reevaluari eronate. Cum procedam?350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!Marfuri lipsa din gestiune neimputabile. Cum ajustam TVA-ul si cum inregistram in contabilitate?Ultimele articole
Unde verde la CONTABILITATE fara erori si fara amenziTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZAArticole similare
Venituri pro-rata. Cum calculam pro-rata pentru mai multe tipuri de chirii?Noul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiTVA aferent facturilor de achizitie care se refera la spatiile unde am optat pentru scutireImport de marfa intr-un stat membru unde nu se plateste TVA in vamaAspectele negative ale sistemului de plata defalcata TVAUltimele articole
Informare ANAF! Declaratiile 097 si 700 pentru notificarea intrarii ori iesirii din sistemul de TVA la incasare au fost modificateFormularele pentru somajul tehnic au fost modificate! Vezi modelul cererii si al declaratiei pe propria raspundereKurzarbeit- Reducerea timpului de lucru. Se poate deconta transportul la si de la locul de munca pe perioada aplicarii masurii?MFP modifica Codului Fiscal, incepand cu 1 iulie 2021. Sunt vizate anumite obligatii TVA pentru prestarile de servicii si vanzarile de bunuri la distantaREMINDER! 7 aprilie, termenul limita pentru depunerea formularului 092
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"