Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem o societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Societatea A doreste sa cumpere materiale (cabluri) din Kazakhstan de la societatea B. Aceste materiale urmeaza sa fie vandute tot in Kazakhstan catre societatea C. In conditiile in care bunurile nu parasesc tara straina, vom vedea cum va trebui sa intocmeasca firma din Romania A factura catre firma C din Kazakhstan, precum si cum se vor raporta in Declaratia 300 atat achizitia, cat si livrarea. Vom vedea, de asemenea, daca firma din Romania trebuie sa se inregistreze firma in Kazahstan pentru a putea face astfel de operatiuni.
Iata raspunsul oferit de specialist:Recunosc faptul ca nu cunosc prevederile legislatiei fiscale din Kazastan astfel incat sa fiu in masura sa precizez daca aveti sau daca nu aveti obligatia inregistrarii fiscale in Kazahstan pentru efectuarea operatiunilor mentionate de dvs. Cunosc doar faptul ca legislatia fiscala din Romania nu obliga o persoana impozabila stabilita in Romania sa se inregistreze pe teritoriul altor state daca efectueaza operatiuni economice din sfera de aplicare a TVA in afara teritoriului Romaniei. Prin legislatia fiscala din Romania, astfel de operatiuni sunt considerate neimpozabile in Romania deoarece locul acestora nu este in Romania. Din acest motiv nu se datoreaza TVA bugetului de stat din Romania pentru operatiunile de vanzare efectuate in afara Romaniei. Totusi, pentru astfel de operatiuni, societatea din Romania datoreaza impozit pe profit pentru profitul impozabil obtinut.
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect aferent operatiunilor desfasurate pe teritoriul Kazahstan, este recomandabil sa va adresati autoritatii fiscale din statul respectiv, inainte de realizarea acestora. In situatia in care nu exista obligatia inregistrarii fiscale in Kazahstan, la vanzarea bunurilor, societatea A emite factura pe numele societatii C, conform prevederilor art. 319 "Facturarea" din Codul fiscal
aplicabil in Romania, completand informatiile impuse prin alin. (20). La rubrica TVA, inscrie mentiunea "neimpozabil in Romania art. 268 alin. (1) din legea nr. 227/2015". Pentru a fi impozabila in Romania d.p.d.v. al TVA, orice operatiune trebuie sa indeplineasca, cumulativ, urmatoarele patru conditii reglementate prin articolul 268, alin. (1):
1) operatiunile care reprezinta sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau cu o prestare de servicii in sensul art. 270 – 272 din Codul fiscal sa fie efectuate cu plata;
2) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor sa fie considerat in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 si 278;
3) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa fie realizata de o persoana impozabila, definita la art. 269 alin. (1), actionand ca atare;

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Examen Consultant Fiscal 2025
4) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 269 alin. (2).
Aceste prevederi trebuie coroborate cu cele de la pct. 3 alin. (1) din normele de aplicare ale acestui articol "Daca o operatiune indeplineste cumulativ conditiile prevazute la art. 268 alin. (1) lit. a), c) si d) din Codul fiscal, dar nu indeplineste conditia prevazuta la art. 268 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, operatiunea nu este impozabila in Romania."
Conform prevederilor art. 268 "Operatiuni impozabile" alin. (1), lit. b) locul de livrare a bunurilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 numai daca bunurile respective se gasesc pe teritoriul Romaniei.
De asemenea, daca pentru operatiunile respective societatea din Romania nu trebuie sa se inregistreze fiscal in Kazahstan, valoarea operatiunilor respective se evidentiaza in jurnalele pentru TVA si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, la urmatoarele randuri:
- achizitia: la randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile…";
- vanzarea: la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal………".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
VANZARE BUNURI in regim de consignatieVANZARE BUNURI imobile. In ce conditii e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?Contract de intermediere vs. Contract de comision vs. Contract de distributie bunuriCe regim TVA aplicam la vanzarea de software in alte tariAchizitii de la o societate inactiva si VANZARE BUNURIlor respective. Cum facturam?Ultimele articole
Documente justificative necesare emiterii facturilor de VANZARE BUNURIMFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Este vizat regimul TVATratament TVA pentru VANZARE BUNURI onlineVANZARE BUNURI prin automate. Ce documente justificative sunt obligatorii?Marfa primita pe baza de aviz. Factura primita la finalul lunii cu discount si NIR. Cum procedam?Articole similare
Procedura de solicitare a codului special de TVA si depunerea formularului 091Inregistrarea in scopuri de TVA. Pro-rata. Cum se procedeaza?Suspendare activitate PFA. Care este tratamentul TVA?Procedura de reinnoire a certificatelor digitale pentru semnatura electronicaNoi norme privind modificarea vectorului fiscal din oficiuUltimele articole
Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la ACHIZITII de bunuriComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaDeclaratia 390. Cum sa declari in D390 ACHIZITIIle de servicii scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru ACHIZITII din afara RomanieiArticole similare
25 iulie 2016 e termenul-limita pentru mai multe declaratiiINS arata care sunt tendintele economice pana in noiembrie 2013Modificare plata TVA: doar la facturare, pentru cel mult 500.000 euroFacturi fara TVA. Cum le inregistram in jurnalul de cumparari?Cand se depune formularul 398 -Declaratie speciala de TVA- in octombrie 2022?Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Subventii pentru HoReCa. Societatea isi poate mentine dreptul de deducere TVA?Conventie civila incheiata cu un traducator in doua luni diferite in anul 2011Achizitii de bunuri de la persoane fizice si juridice din UE. Utilizarea codului special de TVA. Cum procedam?Ce modificari a adus OG 16/2022 pentru plata CAS si CASS in cazul CIM-urilor part-time sau cu norma intreagaInregistrare platitori TVAUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Suntem obligati sa declaram reducerile comerciale primite din UE?Ce tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Obligatia depunerii declaratiilor on-line, amanata cu o luna. Vezi de ce a luat Fiscul aceasta deciziePrestari servicii intracomunitare. Completare DECLARATIA 300 si Declaratia 390Descarca acum Soft A si Soft J pentru DECLARATIA 300 actualizataUltimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"