Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In randurile de mai jos, avem o societate inregistrata in scopuri de TVA in Romania. Societatea A doreste sa cumpere materiale (cabluri) din Kazakhstan de la societatea B. Aceste materiale urmeaza sa fie vandute tot in Kazakhstan catre societatea C. In conditiile in care bunurile nu parasesc tara straina, vom vedea cum va trebui sa intocmeasca firma din Romania A factura catre firma C din Kazakhstan, precum si cum se vor raporta in Declaratia 300 atat achizitia, cat si livrarea. Vom vedea, de asemenea, daca firma din Romania trebuie sa se inregistreze firma in Kazahstan pentru a putea face astfel de operatiuni.
Iata raspunsul oferit de specialist:Recunosc faptul ca nu cunosc prevederile legislatiei fiscale din Kazastan astfel incat sa fiu in masura sa precizez daca aveti sau daca nu aveti obligatia inregistrarii fiscale in Kazahstan pentru efectuarea operatiunilor mentionate de dvs. Cunosc doar faptul ca legislatia fiscala din Romania nu obliga o persoana impozabila stabilita in Romania sa se inregistreze pe teritoriul altor state daca efectueaza operatiuni economice din sfera de aplicare a TVA in afara teritoriului Romaniei. Prin legislatia fiscala din Romania, astfel de operatiuni sunt considerate neimpozabile in Romania deoarece locul acestora nu este in Romania. Din acest motiv nu se datoreaza TVA bugetului de stat din Romania pentru operatiunile de vanzare efectuate in afara Romaniei. Totusi, pentru astfel de operatiuni, societatea din Romania datoreaza impozit pe profit pentru profitul impozabil obtinut.
Pentru aplicarea unui tratament fiscal corect aferent operatiunilor desfasurate pe teritoriul Kazahstan, este recomandabil sa va adresati autoritatii fiscale din statul respectiv, inainte de realizarea acestora. In situatia in care nu exista obligatia inregistrarii fiscale in Kazahstan, la vanzarea bunurilor, societatea A emite factura pe numele societatii C, conform prevederilor art. 319 "Facturarea" din Codul fiscal
aplicabil in Romania, completand informatiile impuse prin alin. (20). La rubrica TVA, inscrie mentiunea "neimpozabil in Romania art. 268 alin. (1) din legea nr. 227/2015". Pentru a fi impozabila in Romania d.p.d.v. al TVA, orice operatiune trebuie sa indeplineasca, cumulativ, urmatoarele patru conditii reglementate prin articolul 268, alin. (1):
1) operatiunile care reprezinta sau sunt asimilate cu o livrare de bunuri sau cu o prestare de servicii in sensul art. 270 – 272 din Codul fiscal sa fie efectuate cu plata;
2) locul de livrare a bunurilor sau de prestare a serviciilor sa fie considerat in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 si 278;
3) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa fie realizata de o persoana impozabila, definita la art. 269 alin. (1), actionand ca atare;

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
4) livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor sa rezulte din una dintre activitatile economice prevazute la art. 269 alin. (2).
Aceste prevederi trebuie coroborate cu cele de la pct. 3 alin. (1) din normele de aplicare ale acestui articol "Daca o operatiune indeplineste cumulativ conditiile prevazute la art. 268 alin. (1) lit. a), c) si d) din Codul fiscal, dar nu indeplineste conditia prevazuta la art. 268 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, operatiunea nu este impozabila in Romania."
Conform prevederilor art. 268 "Operatiuni impozabile" alin. (1), lit. b) locul de livrare a bunurilor este considerat a fi in Romania, in conformitate cu prevederile art. 275 numai daca bunurile respective se gasesc pe teritoriul Romaniei.
De asemenea, daca pentru operatiunile respective societatea din Romania nu trebuie sa se inregistreze fiscal in Kazahstan, valoarea operatiunilor respective se evidentiaza in jurnalele pentru TVA si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, la urmatoarele randuri:
- achizitia: la randul 26 "Achizitii de bunuri si servicii scutite de taxa sau neimpozabile…";
- vanzarea: la randul 3 "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 294 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal………".
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Georgeta Serban Matei - Consultant fiscal si expert contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
VANZARE BUNURI prin automate. Ce documente justificative sunt obligatorii?Contract de intermediere vs. Contract de comision vs. Contract de distributie bunuriMarfa primita pe baza de aviz. Factura primita la finalul lunii cu discount si NIR. Cum procedam?VANZARE BUNURI in regim de consignatieAchizitii de la o societate inactiva si VANZARE BUNURIlor respective. Cum facturam?Ultimele articole
Documente justificative necesare emiterii facturilor de VANZARE BUNURIMFP propune modificarea normelor de aplicare a Legii 227/2015 privind Codul Fiscal. Este vizat regimul TVATratament TVA pentru VANZARE BUNURI onlineVANZARE BUNURI imobile. In ce conditii e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?Ce regim TVA aplicam la vanzarea de software in alte tariArticole similare
Documentar fiscal: Ce operatiuni sunt impozabile din punct de vedere al TVACare este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un transport ...Studiu de caz: Impozit achizitie licente din UE de la o firma neinregistrata in scop de TVA in statul sauA fost publicata LEGEA 70/2015 privind plafonarea operatiunilor in numerar si modificarea OUG 193/2002Marti, 25 iunie e termenul-limita pentru unele obligatii fiscaleUltimele articole
Ghidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taAchizitie intracomunitara. 4 obligatii care NU le revin firmelor neplatitoare de TVACod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la ACHIZITII de bunuriComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaArticole similare
Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreLa ce produse au scazut vanzarile in primele 11 luni din 2013?Speta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Achizitie intracomunitara imobilizari corporaleInregistrarea TVA pentru achizitii bunuri peste plafonul de 10.000 euro. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
Cod TVA intracomunitar 2025. Cum il obtii singur, fara ajutorul unui contabilMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru avansuri incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabilie-TVA: Exista un formular tipizat pentru raspuns la Notificarea de conformare?Spatii de inchiriat. TVA de 19% sau de 21% pentru facturarea chiriei INAINTE de 1 august 2025?Articole similare
Termenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieMaterial ANAF: Procedura prin care pot fi reincadrate fiscal sumele acordate sub forma indemnizatiei de delegare sau de detasareDeclaratia 205 aferenta veniturilor din anul 2014 se mai depune pana la 28 februarie 2015?Autoturisme achizitionate de o microintreprindere. Se vor inregistra cheltuielile in contabilitate pentru ambele masini?Cadou oferit partenerilor de afaceri. Tratament fiscal TVAUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Prestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Utilizare curs valutar in cazul stornarii partiale. Cum se va proceda?Sanctiuni nedepunere Declaratia 390 serviciiComision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Taxare inversa in decont TVA. Ce presupune fiecare etapa din procedura?Ultimele articole
Cifra de afaceri. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereE-TVA: Neconcordante in decontul precompletat referitoare la cota TVAAnularea din oficiu a codului de TVA. Obligatii fiscale TVA pentru firmeDECLARATIA 300. Cum se pot corecta erorile materiale din decontul de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"