InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Mai. 2021 Exclusiv
Suntem o microintreprindere platitoare de tva la trimestru si am omis sa inregistram o factura fara tva de la furnizor la luna decembrie. Cum am putea sa facem corectia? Inca nu am depus bilantul la 31.12.2020.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Deoarece inca nu s-a depus bilantul/situatia financiara anuala, factura va putea fi inregistrata pentru luna decembrie 2020, prin formula contabila 3xx, 6xx = 401 Furnizori, pentru a nu se face apel la prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 referitoare la corectia erorilor contabile prin omisiune.
Din punct de vedere al TVA, chiar daca este vorba de o achizitie fara TVA de la un furnizor neinregistrat in scopuri de TVA, va trebui depusa o noua declaratie informativa D394 pentru trimestrul IV 2020, dupa cum reiese din prevederile pct. 3 din Instructiunile de completare a formularului, fiind vorba de o omisiune in declararea achizitiilor efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA (cartusul D). In decontul de TVA D300 achizitia fara TVA se va declara la rd. 30 din decontul aferent trimestrului I sau trimestrului II 2021, dupa caz.
In cazul nu este vorba de o omisiune de inregistrare a facturii la luna decembrie 2020, ci de o primire a ei cu intarziere de la furnizor situatia poate fi tratata din punct de vedere contabil ca o eroare, renuntandu-se la inregistrarea facturii in evidenta contabila pentru luna decembrie 2020, implicit in situatia financiara anuala pentru 2020. In aceasta ipoteza, factura furnizorului poate fi inregistrata in luna in care a fost primita (aprilie 2021), fie pe seama rezultatului curent (contul 6xx), fie pe seama rezultatului reportat (contul 1174), dupa cum se apreciaza ca este vorba de o eroare nesemnificativa ori o eroare semnificativa, cu respectarea prevederilor pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. In cazul TVA, chiar daca factura este emisa in luna decembrie 2020, daca ea a fost primita de la furnizor in luna aprilie 2021, nu va mai fi nevoie de redepunerea declaratiei informative D394 pentru trimestrul IV 2020, conform pct. 3 din instructiunile de completare a formularului.
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Regimul special de scutire pentru intreprinderile miciServicii intracomunitare prestate de PFA. Cum procedeaza cand isi reia activitatea, dupa activitate suspendata?Societate infiintata prin divizare. Inregistrare in scop de TVA. Ce procedura va urma societatea?Persoana impozabila cu regim mixt. Operatiuni excluse din calculul pro-rataPFA presteaza servicii intracomunitare catre clienti din Irlanda. Cum emitem facturile?Ultimele articole
Emitere FACTURI FARA TVA pentru livrarile intracomunitare de bunuri. Documente justificativeRecuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareServicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportDepasire plafon pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberaleGhid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversa
Mai multe articole despre facturi fara tva
Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. INREGISTRARE FACTURI intocmite fara TVA in D390Venituri platite nerezidentilor. Cum procedam la inregistrarea facturilor?INREGISTRARE FACTURI din anii precedenti. Deconturile de TVAINREGISTRARE FACTURI modernizare cladireSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriUltimele articole
E-Factura. Speta utila cu privire la data de inregistrare a facturii electroniceRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroCum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariCum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriINREGISTRARE FACTURI in declaratia 390
Mai multe articole despre inregistrare facturi
Articole similare
Deducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleCorectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?E-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVCORECTARE FACTURI emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaUltimele articole
E-Factura: Cum pot fi corectate facturile electronice?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscala
Mai multe articole despre corectare facturi
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
