InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
Suntem o microintreprindere platitoare de tva la trimestru si am omis sa inregistram o factura fara tva de la furnizor la luna decembrie. Cum am putea sa facem corectia? Inca nu am depus bilantul la 31.12.2020.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Deoarece inca nu s-a depus bilantul/situatia financiara anuala, factura va putea fi inregistrata pentru luna decembrie 2020, prin formula contabila 3xx, 6xx = 401 Furnizori, pentru a nu se face apel la prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 referitoare la corectia erorilor contabile prin omisiune.
Din punct de vedere al TVA, chiar daca este vorba de o achizitie fara TVA de la un furnizor neinregistrat in scopuri de TVA, va trebui depusa o noua declaratie informativa D394 pentru trimestrul IV 2020, dupa cum reiese din prevederile pct. 3 din Instructiunile de completare a formularului, fiind vorba de o omisiune in declararea achizitiilor efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA (cartusul D). In decontul de TVA D300 achizitia fara TVA se va declara la rd. 30 din decontul aferent trimestrului I sau trimestrului II 2021, dupa caz.
In cazul nu este vorba de o omisiune de inregistrare a facturii la luna decembrie 2020, ci de o primire a ei cu intarziere de la furnizor situatia poate fi tratata din punct de vedere contabil ca o eroare, renuntandu-se la inregistrarea facturii in evidenta contabila pentru luna decembrie 2020, implicit in situatia financiara anuala pentru 2020. In aceasta ipoteza, factura furnizorului poate fi inregistrata in luna in care a fost primita (aprilie 2021), fie pe seama rezultatului curent (contul 6xx), fie pe seama rezultatului reportat (contul 1174), dupa cum se apreciaza ca este vorba de o eroare nesemnificativa ori o eroare semnificativa, cu respectarea prevederilor pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. In cazul TVA, chiar daca factura este emisa in luna decembrie 2020, daca ea a fost primita de la furnizor in luna aprilie 2021, nu va mai fi nevoie de redepunerea declaratiei informative D394 pentru trimestrul IV 2020, conform pct. 3 din instructiunile de completare a formularului.
Marea carte verde a monografiilor contabile
Cartea Verde a TVA
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Studii de caz: Cum trebuie emisa factura catre clientul din afara UE din punct de vedere al TVA-ului si la ce rand se inregistreaza in decontul de TVA?Servicii de publicitate online. Inregistrarea contractelor. AutofacturaServicii prestate pentru un partener din UE. Tratament TVA pentru refacturare costuri de transportLivrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Ultimele articole
Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareDepasire plafon pentru inregistrarea ca platitor de TVA in cazul profesiilor liberaleGhid complet - proceduri si obligatii privind taxarea inversaInregistrarea in scopuri de TVA si Declaratia 088. Ce monografii intocmim in diferite situatii privind D088 si trecerea la platitor de TVA?Obligatie inregistrare in scop de TVA. Care sunt criteriile de inregistrare de care va trebui sa tinem cont?
Mai multe articole despre facturi fara tva
Articole similare
INREGISTRARE FACTURI in declaratia 390INREGISTRARE FACTURI modernizare cladireAchizitie intracomunitara de bunuri. INREGISTRARE FACTURI intocmite fara TVA in D390INREGISTRARE FACTURI din anii precedenti. Deconturile de TVAVenituri platite nerezidentilor. Cum procedam la inregistrarea facturilor?Ultimele articole
Cum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei erori
Mai multe articole despre inregistrare facturi
Articole similare
Corectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaCORECTARE FACTURI emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?Deducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscale
Mai multe articole despre corectare facturi
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
