InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Mai. 2021 Exclusiv
Suntem o microintreprindere platitoare de tva la trimestru si am omis sa inregistram o factura fara tva de la furnizor la luna decembrie. Cum am putea sa facem corectia? Inca nu am depus bilantul la 31.12.2020.
Raspunsul consultantului fiscal Constanta Popa:
Deoarece inca nu s-a depus bilantul/situatia financiara anuala, factura va putea fi inregistrata pentru luna decembrie 2020, prin formula contabila 3xx, 6xx = 401 Furnizori, pentru a nu se face apel la prevederile pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014 referitoare la corectia erorilor contabile prin omisiune.
Din punct de vedere al TVA, chiar daca este vorba de o achizitie fara TVA de la un furnizor neinregistrat in scopuri de TVA, va trebui depusa o noua declaratie informativa D394 pentru trimestrul IV 2020, dupa cum reiese din prevederile pct. 3 din Instructiunile de completare a formularului, fiind vorba de o omisiune in declararea achizitiilor efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA (cartusul D). In decontul de TVA D300 achizitia fara TVA se va declara la rd. 30 din decontul aferent trimestrului I sau trimestrului II 2021, dupa caz.
In cazul nu este vorba de o omisiune de inregistrare a facturii la luna decembrie 2020, ci de o primire a ei cu intarziere de la furnizor situatia poate fi tratata din punct de vedere contabil ca o eroare, renuntandu-se la inregistrarea facturii in evidenta contabila pentru luna decembrie 2020, implicit in situatia financiara anuala pentru 2020. In aceasta ipoteza, factura furnizorului poate fi inregistrata in luna in care a fost primita (aprilie 2021), fie pe seama rezultatului curent (contul 6xx), fie pe seama rezultatului reportat (contul 1174), dupa cum se apreciaza ca este vorba de o eroare nesemnificativa ori o eroare semnificativa, cu respectarea prevederilor pct. 65-69 din Reglementarile contabile aprobate prin OMFP 1802/2014. In cazul TVA, chiar daca factura este emisa in luna decembrie 2020, daca ea a fost primita de la furnizor in luna aprilie 2021, nu va mai fi nevoie de redepunerea declaratiei informative D394 pentru trimestrul IV 2020, conform pct. 3 din instructiunile de completare a formularului.
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
Booking & Airbnb Obligatii fiscale pentru persoane fizice
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Cand se poate refuza corectia unei facturi? Studiu de cazLivrare material lemnos si taxare inversa. Ce procedura urmam?Servicii de management. Cum se factureaza d.p.d.v. al TVA-ului?FACTURI FARA TVA. Cum le inregistram in jurnalul de cumparari?Societate infiintata prin divizare. Inregistrare in scop de TVA. Ce procedura va urma societatea?Ultimele articole
Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere. Facturare, TVA si documente utile in 2026e-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis FACTURI FARA TVACesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTransport international. Conditii pentru a aplica scutirile de TVA
Mai multe articole despre facturi fara tva
Articole similare
INREGISTRARE FACTURI din anii precedenti. Deconturile de TVAVenituri platite nerezidentilor. Cum procedam la inregistrarea facturilor?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriAchizitie intracomunitara de bunuri. INREGISTRARE FACTURI intocmite fara TVA in D390Ultimele articole
Se pot inregistra facturile si bonurile fiscale pe un furnizor generic, in loc de furnizorul real? Ce riscuri exista?E-Factura. Speta utila cu privire la data de inregistrare a facturii electroniceRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroCum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizori
Mai multe articole despre inregistrare facturi
Articole similare
E-Factura: Cum pot fi corectate facturile electronice?Factura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394D394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatCorectarea facturilor emise pentru aplicare masuri de simplificare. Cum procedam?Deducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleUltimele articole
E-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVCorectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaCORECTARE FACTURI emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?
Mai multe articole despre corectare facturi
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
