InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 03 Oct. 2017 Exclusiv
In analiza urmatoare, avem ca subiect o firma din domeniul imobiliar, platitoare de TVA, care se ocupa de vanzarea de apartamente aflate intr-un bloc de locuinte. In anul 2016 firma a vandut doua apartamente catre doua societati comerciale platitoare de TVA, dar din eroare facturile au fost intocmite cu TVA nerespectand astfel masurile de simplificare din art 331 Cod fiscal. Vom vedea daca se poate face corectia TVA in 2017 si care este procedura de corectie in acest caz.
Iata raspunsul specialistului:
Avand in vedere faptul ca facturile emise se afla in cadrul termenului de prescriere, corectarea acestora poate fi efectuata la momentul constatarii erorii legate de aplicarea unui tratament fiscal incorect pentru operatiunile efectuate.
Deci, corectarea facturilor emise eronat in anul 2016 poate fi efectuata in anul 2017 prin stornarea facturii initiale prin care s-a aplicat regimul normal de taxare si emiterea unei noi facturi prin care se aplica regimul de taxare inversa reglementat prin art. 331 alin. (2) lit. g) din Codul fiscal.
In situatia prezentata, sunt aplicabile prevederile art. 330 "Corectarea facturilor" alin. (1) lit. b) din Codul fiscal prin care se reglementeaza procedura de corectare
" (1) Corectarea informatiilor inscrise in facturi sau in alte documente care tin loc de factura se efectueaza astfel: ……b) in cazul in care factura a fost transmisa beneficiarului, fie se emite o noua factura care trebuie sa cuprinda, pe de o parte, informatiile din factura initiala, numarul si data facturii corectate, valorile cu semnul minus sau, dupa caz, o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, iar, pe de alta parte, informatiile si valorile corecte, fie se emite o noua factura continand informatiile si valorile corecte si concomitent se emite o factura cu valorile cu semnul minus sau, dupa caz, cu o mentiune din care sa rezulte ca valorile respective sunt negative, in care se inscriu numarul si data facturii corectate." Aceste prevederi se completeaza cu cele de la pct. 108 alin. (2) din normele de aplicare ale art. 330 " (2) In situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare si ulterior intra in posesia documentelor justificative care ii dau dreptul la aplicarea unei scutiri de taxa pe valoarea adaugata prevazute la art. 294, 295 sau 296 din Codul fiscal, aceasta poate corecta facturile emise, potrivit art. 330 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal, aplicand regimul de scutire corespunzator operatiunilor realizate. Aceleasi prevederi se aplica si in situatia in care o persoana impozabila a emis facturi aplicand regimul de taxare pentru operatiuni care ……. se supun masurilor de simplificare prevazute la art. 331 din Codul fiscal sau care sunt neimpozabile in Romania."
Astfel, pentru corectarea regimului de taxare aplicat initial, va recomand sa emiteti doua facturi, din care una cu semnul minus si una fara semnul minus, a caror valoare se evidentiaza in jurnalul pentru vanzari intocmit pentru luna in care are loc corectia, de exemplu, luna august 2017 si se raporteaza prin decontul de TVA cod 300, la randuri diferite:
- factura de stornare la randul 16 alocat pentru “Regularizari taxa colectata";
- factura de corectie, la randul 13 alocat pentru “Livrari de bunuri si prestari de servicii supuse masurilor de simplificare (taxare inversa)".
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Excel pentru contabili cu ChatGPT - verificari si reconcilieri rapide
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
Pe factura de corectie se inscrie baza legala, insotita de mentiunea "taxare inversa " si inscrierea cotei cota standard TVA, in vigoare in anul 2016, respectiv 20%.
In alta ordine de idei, trebuie retinut faptul ca regimul de taxare inversa la vanzarea bunurilor imobile (constructii noi si a terenului aferent) este obligatorie daca tranzactia se efectueaza intre doua persoane impozabile stabilite pe teritoriul Romaniei, inregistrate in scopuri de TVA in Romania, in regim normal, conform prevederilor art. 316, fara a fi o optiune a vanzatorului.
Acordati o nota raspunsului furnizat de specialist.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Amelia Dumitras - Consultant fiscal
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleE-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVFactura cu TVA la incasare, neinregistrata in contabilitate. Corectare in D101, D300 si D394Omitere inregistrare facturi fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?Ultimele articole
D394 in 2026. Cum corectati facturile intocmite in mod eronatE-Factura: Cum pot fi corectate facturile electronice?Corectare factura emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectareaCORECTARE FACTURI emise pentru inchirieri de bunuri imobile. Ce pasi urmam?
Mai multe articole despre corectare facturi
Articole similare
Plafon de scutire si obligatia inregistrarii in scopuri de TVA la VANZARE IMOBILE. Cum se procedeaza?Cota TVA aplicabila in 2024 in cazul vanzarii de imobileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Vanzare imobil vechi. Ce regim TVA se aplica?VANZARE IMOBILE. In ce conditii colectam TVA?Ultimele articole
VANZARE IMOBILE vechi si modernizare. Ce tratament TVA se aplica?Vanzare cladiri vechi. Ce regim TVA se aplica?Inregistrarea vanzarii unui imobil. Ce regim TVA aplicam?VANZARE IMOBILE in rate in regim propriu. Obligatiile societatii vanzatoare
Mai multe articole despre vanzare imobile
Articole similare
Inregistrarea marfurilor primite in baza avizului de insotireFacturarea electronica, obligatorie de la 1 ianuarie 2024 pentru TOATE tranzactiile intre firme Vanzare cladiri vechi. E obligatorie ajustarea TVA?SAF-T in 2024. ANAF a publicat o serie de teste pentru conformitatea la depunerea D406Achizitie intracomunitare prin licitatie externa. Situatii in care este necesara inscrierea in scopuri de TVA in regim specialUltimele articole
Factura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAVanzarea unui mijloc fix detinut de societate: se include sau nu in plafonul de TVA?Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreCompensare impozit pe profit platit in plus cu TVA de plata. Conditii, evidenta fiscala, procedura de urmatVeniturile inregistrate in avans in 2026 intra in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA aferent anului 2026?
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Vanzare teren catre persoana juridica afiliata. Deducem diferit TVA-ul?Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XII - Regimuri specialeCum trebuie sa abordati schimbul de bunuri din punctul de vedere al TVA?Neplatitor de TVA: inregistrare achizitii intracomunitareCardul pentru plata taxelor, folosit de un milion de romaniUltimele articole
Depasirea plafonului de scutire TVA. Facturarea TRANZACTIEi prin care se depaseste plafonul si regularizarea avansurilor platite inainte de depasire plafonDarea in plata a unui imobil catre asociat. Regim de TVA si impozit pe profitAcciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVAManualul Contabilului Incepator: Ghid practic, cu exemple rezolvate si explicatii clare, ca sa poti lucra corect din prima ziAchizitie fara documente de pe platforma online. Deducerea TVA-ului si inregistrarea in contabilitate
Mai multe articole despre tranzactie
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
