Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectarea

Cum ar trebui sa corectez si cand? Pot sa corectez in luna decembrie ca sa nu imi afecteze bilantul la 31.12.2020 sau doar in anul 2021? As dori daca se poate pentru ambele societati solutionarea problemei, adica si pentru emitent si pentru societatea care a primit factura. Emitentul e platitor de TVA cu TVA la incasare, iar primitorul e platitor de TVA fara TVA la incasare. Va multumesc.

 

Monografia contabila pentru Emitent

 

In luna septembrie 2020 s-a efectuat:

4111 = % 

           419

          4428        19 %

In luna octombrie 2020 s-a efectuat:

4111 = % 

           419

          4428        -minus 9 %

 

In ambele luni, tva neexigibil a aparut evidentiat in soldul contului 4428 si in caseta INFORMATII PRIVIND TAXA PE VALOAREA ADAUGATA NEEXIGIBILA SAU NEDEDUCTIBILA, rd.A1, din decontul 300 de tva. 

 

Pentru corectarea erorilor, va recomand ca sumele sa fie inregistrate in luna februarie 2021, cand a fost descoperita eroarea, astfel: 

 

Se anuleaza factura cu cota de 19 %

 

4111 = % 

           419

          4428        -minus 19 %

si se inregistreaza corect

4111 = % 

           419

          4428        plus 9 %

 

Daca factura nu a fost incasata, tva neexigibila (cont 4428) ramane in soldul contului si va fi evidentiata in caseta INFORMATII PRIVIND TAXA PE VALOAREA ADAUGATA NEEXIGIBILA SAU NEDEDUCTIBILA, rd.A1, din decontul 300 de tva. 

 

Monografia contabila pentru Primitor

 

In luna septembrie 2020 s-a efectuat:

 % = 401 

409

4426        19 %

In decontul 300, tva a aparut la rd.24.

In luna octombrie 2020 s-a efectuat:

% = 401 

409

4426     minus 9 %

 

In decontul 300, tva a aparut la rd.25, cu semnul minus sau la regularizari rd.34.

 

Corectarea se face in luna februarie 2021, astfel:          

Se anuleaza factura cu cota de 19 %

 

% = 401 

409

4426     minus 19 %

si se inregistreaza corect

% = 401 

409

4426     plus 9 %

 

In acest caz, tva deductibil va fi evidentiat in decontul de tva, la achizitii, rd.24, 25 sau 34, in functie de varianta aleasa.




Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!