Atentie contabili!


Modificari importante privind TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
 
 
 

Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectarea

Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva la 23 Mar. 2021 Exclusiv
Tags: factura tva, corectare facturi, inregistrare contabila

In luna septembrie 2020 am emis o factura de avans cu tva 19% (ar fi trebuit sa fie cu 9 % dar din neatentie am trecut 19%). Apoi in luna octombrie 2020 am facut storno avans cu 9% (pentru ca nu am observat greseala initiala decat recent).

Cum ar trebui sa corectez si cand? Pot sa corectez in luna decembrie ca sa nu imi afecteze bilantul la 31.12.2020 sau doar in anul 2021? As dori daca se poate pentru ambele societati solutionarea problemei, adica si pentru emitent si pentru societatea care a primit factura. Emitentul e platitor de TVA cu TVA la incasare, iar primitorul e platitor de TVA fara TVA la incasare. Va multumesc.
 

Raspunsul expertului contabil Mariana Prejbeanu:
 

Monografia contabila pentru Emitent
 
In luna septembrie 2020 s-a efectuat:
4111 = % 
           419
          4428        19 %
In luna octombrie 2020 s-a efectuat:
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Operare SAGA. Exemple practice si recomandari

Vezi detalii

Ajustarea TVA pas cu pas

Ajustarea TVA pas cu pas

Vezi detalii

Proceduri obligatorii. Spalarea banilor

Proceduri obligatorii. Spalarea banilor

Vezi detalii

4111 = % 
           419
          4428        -minus 9 %
 
In ambele luni, tva neexigibil a aparut evidentiat in soldul contului 4428 si in caseta INFORMATII PRIVIND TAXA PE VALOAREA ADAUGATA NEEXIGIBILA SAU NEDEDUCTIBILA, rd.A1, din decontul 300 de tva. 
 
Pentru corectarea erorilor, va recomand ca sumele sa fie inregistrate in luna februarie 2021, cand a fost descoperita eroarea, astfel: 
 
Se anuleaza factura cu cota de 19 %
 
4111 = % 
           419
          4428        -minus 19 %
si se inregistreaza corect
4111 = % 
           419
          4428        plus 9 %
 
Daca factura nu a fost incasata, tva neexigibila (cont 4428) ramane in soldul contului si va fi evidentiata in caseta INFORMATII PRIVIND TAXA PE VALOAREA ADAUGATA NEEXIGIBILA SAU NEDEDUCTIBILA, rd.A1, din decontul 300 de tva. 
 
Monografia contabila pentru Primitor
 
In luna septembrie 2020 s-a efectuat:
 % = 401 
409
4426        19 %
In decontul 300, tva a aparut la rd.24.
In luna octombrie 2020 s-a efectuat:
% = 401 
409
4426     minus 9 %
 
In decontul 300, tva a aparut la rd.25, cu semnul minus sau la regularizari rd.34.
 
Corectarea se face in luna februarie 2021, astfel:          
Se anuleaza factura cu cota de 19 %
 
% = 401 
409
4426     minus 19 %
si se inregistreaza corect
% = 401 
409
4426     plus 9 %
 
In acest caz, tva deductibil va fi evidentiat in decontul de tva, la achizitii, rd.24, 25 sau 34, in functie de varianta aleasa.




Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Redactia Infotva de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Factura TVA emisa eronat. Cum se face corectarea":
Rating:

Nota: 4.08 din 5 din 6 voturi





MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate

Atentie contabili!

Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate" 
Rentrop ∧ Straton
Club Contabilitate

VIDEO

[x]

Atentie contabili!

MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate Modificari importante privind TVA!

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!

"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016