Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, avem ca exemplu o societate din Romania care presteaza servicii informatice catre Canada. In scopul desfasurarii activitatii se achizitioneaza licente in sume modice de 50 USD, 70 USD de la firme din UE sau din afara UE. Pentru unele sume nici nu se primeste factura, ci doar recipisa de confirmare a platii. Atat facturile din UE, cat si din afara Uniunii se inregistreaza cu taxare inversa.
Vom raspunde astfel urmatoarelor intrebari:
1. Este recipisa document asimilat facturii pentru a face taxare inversa?
2. Sunt supuse aceste venituri impozitului pe nerezidenti?
3. S-a primit o factura de servicii (anunt angajare personal) de la LINKEDIN Irlanda. Este supusa impozitului pe nerezidenti?
1. In opinia noasta recipisele de confirmare a platii pot fi considerate facturi in baza carora efectuati taxarea inversa numai daca acestea contin informatiile necesare pentru factura: numar de ordine, data, denumire, cod de TVA, adresa. In caz contrar, nu puteti efectua taxarea inversa.
2. In cazul in care achizitionati licente pe care le utilizati exclusive pentru operare pe calculator, acestea nu se considera redevente si nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art 7 din Codul fiscal mai jos redat:
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
"redeventa - orice suma ce trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricaruia dintre urmatoarele:
b) orice brevet, inventie, inovatie, licenta, marca de comert sau de fabrica, franciza, proiect, desen, model, plan, schita, formula secreta sau procedeu de fabricatie ori software.
Nu se considera redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestuia. De asemenea, nu va fi considerata redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitia in intregime a drepturilor de autor asupra unui program pentru calculator;"
3. Serviciile Linkedin nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor, avand in vedere ca nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei, iar conform art. 223 alin.1 lit k din Codul fiscal, sunt impozabile in sensul impozitului pe ventiuile nerezidentilor doar serviciile prestate in Romania de nerezidenti. Redam mai jos aceste prevederi:
"(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
k) venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKPrevederile OUG nr. 30 din 2011 care intra in vigoare la 1 ianuarie 2012Aspecte fiscale privind cota impozitului pe veniturile nerezidentilorImpozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti si TVA. Cum se aplica pentru achizitia de servicii publicitare?Impozitare VENITURI NEREZIDENTI. Cand se elibereaza certificatul de rezidenta fiscala?Ultimele articole
Retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plataANAF explica modul de completare Formular 207Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Venituri obtinute de nerezidenti din inchirierea proprietatilor imobiliare. Ce implicatii fiscale apar?Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Articole similare
INREGISTRARE FACTURI in declaratia 390INREGISTRARE FACTURI din anii precedenti. Deconturile de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. INREGISTRARE FACTURI intocmite fara TVA in D390SAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriCum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriUltimele articole
E-Factura. Speta utila cu privire la data de inregistrare a facturii electroniceRO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroCum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariOmitere INREGISTRARE FACTURI fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?INREGISTRARE FACTURI modernizare cladireArticole similare
Vicii de calitate pe care le constata la produsele facturateMese de protocol. Cum va proceda societatea pentru a obtine deducerea?TVA aferenta. Achizitii PRESTARI SERVICII din AustriaPRESTARI SERVICII de invatamant. Care este regimul TVA?Regularizare factura de avans. Cum alegem cursul valutar?Ultimele articole
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAServiciile externe, responsabile cu activitatile de prevenire si protectie, verificate de Inspectia MunciiDepunere situatii financiare. Firmele care nu desfasoara activitate economica mai depun bilantul?Joi, 29 februarie 2024, termenul limita pentru depunerea Formularului 204Articole similare
Cum se completeaza in Declaratia Unica indemnizatiile primite de catre profesionisti conform OUG 30/2020Declaratii fiscale la 21 si 25 iulie. Ce obligatii declarative avem?Cotele TVA pentru 2024, aplicabile in RomaniaMarfa importata neconforma calitativ. Cum procedam pentru inregistrare credit-note?Cum deducem TVA-ul unor cheltuieli din categorii speciale?Ultimele articole
Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseMicrointreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Sponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileCe modificari au fost aduse contributiilor sociale obligatorii prin OUG 128/2024Articole similare
Pentru depunerea formularului 395 platitorul trebuie sa detina un certificat calificat, eliberat in conditiile Legii nr. 455/2001TOT ce trebuie sa stii despre delegare: ce este, pentru cat timp poate fi dispusa si cand inceteazaCum procedam in cazul cheltuielilor personale facute de asociati, dar cu cardul firmei?Deductibilitate TVA achiztie intracomunitara de autoMinistrul Finantelor, despre rectificarea bugetara: Nu s-a decis nimic. Va fi postata pe site-ul MFP saptamana aceastaUltimele articole
Controale ITM la TRANSPORTatori in luna noiembrie 2024. Ce sanctiuni au fost aplicateFacturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileComert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEFirme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVABunuri cu risc fiscal ridicat, confiscate de DGAF. Actiunile de control continua si in perioada urmatoareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"