Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, avem ca exemplu o societate din Romania care presteaza servicii informatice catre Canada. In scopul desfasurarii activitatii se achizitioneaza licente in sume modice de 50 USD, 70 USD de la firme din UE sau din afara UE. Pentru unele sume nici nu se primeste factura, ci doar recipisa de confirmare a platii. Atat facturile din UE, cat si din afara Uniunii se inregistreaza cu taxare inversa.
Vom raspunde astfel urmatoarelor intrebari:
1. Este recipisa document asimilat facturii pentru a face taxare inversa?
2. Sunt supuse aceste venituri impozitului pe nerezidenti?
3. S-a primit o factura de servicii (anunt angajare personal) de la LINKEDIN Irlanda. Este supusa impozitului pe nerezidenti?
1. In opinia noasta recipisele de confirmare a platii pot fi considerate facturi in baza carora efectuati taxarea inversa numai daca acestea contin informatiile necesare pentru factura: numar de ordine, data, denumire, cod de TVA, adresa. In caz contrar, nu puteti efectua taxarea inversa.
2. In cazul in care achizitionati licente pe care le utilizati exclusive pentru operare pe calculator, acestea nu se considera redevente si nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art 7 din Codul fiscal mai jos redat:

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
"redeventa - orice suma ce trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricaruia dintre urmatoarele:
b) orice brevet, inventie, inovatie, licenta, marca de comert sau de fabrica, franciza, proiect, desen, model, plan, schita, formula secreta sau procedeu de fabricatie ori software.
Nu se considera redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestuia. De asemenea, nu va fi considerata redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitia in intregime a drepturilor de autor asupra unui program pentru calculator;"
3. Serviciile Linkedin nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor, avand in vedere ca nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei, iar conform art. 223 alin.1 lit k din Codul fiscal, sunt impozabile in sensul impozitului pe ventiuile nerezidentilor doar serviciile prestate in Romania de nerezidenti. Redam mai jos aceste prevederi:
"(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
k) venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plataImpozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?ANAF explica modul de completare Formular 207Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Aspecte fiscale privind cota impozitului pe veniturile nerezidentilorAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKVenituri obtinute de nerezidenti din inchirierea proprietatilor imobiliare. Ce implicatii fiscale apar?Impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti si TVA. Cum se aplica pentru achizitia de servicii publicitare?Impozitare VENITURI NEREZIDENTI. Cand se elibereaza certificatul de rezidenta fiscala?Articole similare
Omitere INREGISTRARE FACTURI fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?INREGISTRARE FACTURI modernizare cladireINREGISTRARE FACTURI in declaratia 390Achizitie intracomunitara de bunuri. INREGISTRARE FACTURI intocmite fara TVA in D390INREGISTRARE FACTURI din anii precedenti. Deconturile de TVAUltimele articole
Cum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriArticole similare
Contract de consignatie cu o tara din UE. Norme fiscale 2013Cand va depune o intreprindere individuala Declaratia 392B?Prestare servicii electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?PFA si salariat. In ce conditii se poate emite factura de PRESTARI SERVICII?Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaUltimele articole
Transportul la si de la locul de munca. Obligatii fiscale declarative si de plataRO e-Factura: 25 de intrebari si raspunsuri ANAF cu privire la utilizarea sistemului, necesare contribuabililorANAF modifica Declaratia 112: Prevederile se aplica incepand cu veniturile aferente lunii august 2022PRESTARI SERVICII catre o institutie publica. Obligatii privind e-FacturaControale ANAF: 6 probleme constatate de inspectori in sem.I din 2022Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 23-27 martie 2009 - Monitorul OficialCand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Noutati legislatie Fiscala 19-23 ianuarie 2009 - Monitorul OficialAplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice ca parte a politicii sociale. Material informativ ANAFTichete cadou oferite in campanie de marketing. Cum tratam fiscal?Ultimele articole
Vineri, 31 martie 2023, este termenul limita pentru depunerea formularului 398-Declaratie speciala de TVA (VAT Return One Stop)Impozite pe salarii si contributii sociale. Care este termenul de declarare si de plata?Declaratia 101: Ce modificari a suferit formularul prin Ordinul 310/2023 si care sunt noile instructiuni de completareCum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023?SAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?Articole similare
Se utilizeaza sistemul E-Factura in cazul comertului online?Achizitii software. Regim TVACodul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul I - DefinitiiTRANSPORT intracomunitar persoane. Care este tratamentul TVA?Ce declaratii se depun in luna decembrieUltimele articole
Controale ITM: Ce neconformitati au identificat inspectorii la inceput de martie 2023?Ordinul 14/2023: Din 1 aprilie facturile la gaze pot fi esalonate, la cerere, pe o perioada de minimum 3 luniDiurna salariati: La calculul diurnei se tine cont de zilele calendaristice sau de zilele lucratoare?ANOFM: Peste 53.000 mii de locuri de munca vacante la nivel national si 222 disponibile in Spatiul Economic EuropeanCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"