Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza urmatoare, avem ca exemplu o societate din Romania care presteaza servicii informatice catre Canada. In scopul desfasurarii activitatii se achizitioneaza licente in sume modice de 50 USD, 70 USD de la firme din UE sau din afara UE. Pentru unele sume nici nu se primeste factura, ci doar recipisa de confirmare a platii. Atat facturile din UE, cat si din afara Uniunii se inregistreaza cu taxare inversa.
Vom raspunde astfel urmatoarelor intrebari:
1. Este recipisa document asimilat facturii pentru a face taxare inversa?
2. Sunt supuse aceste venituri impozitului pe nerezidenti?
3. S-a primit o factura de servicii (anunt angajare personal) de la LINKEDIN Irlanda. Este supusa impozitului pe nerezidenti?
1. In opinia noasta recipisele de confirmare a platii pot fi considerate facturi in baza carora efectuati taxarea inversa numai daca acestea contin informatiile necesare pentru factura: numar de ordine, data, denumire, cod de TVA, adresa. In caz contrar, nu puteti efectua taxarea inversa.
2. In cazul in care achizitionati licente pe care le utilizati exclusive pentru operare pe calculator, acestea nu se considera redevente si nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art 7 din Codul fiscal mai jos redat:
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
"redeventa - orice suma ce trebuie platita in bani sau in natura pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricaruia dintre urmatoarele:
b) orice brevet, inventie, inovatie, licenta, marca de comert sau de fabrica, franciza, proiect, desen, model, plan, schita, formula secreta sau procedeu de fabricatie ori software.
Nu se considera redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitiile de software destinate exclusiv operarii respectivului software, fara alte modificari decat cele determinate de instalarea, implementarea, stocarea sau utilizarea acestuia. De asemenea, nu va fi considerata redeventa, in sensul prezentei legi, remuneratia in bani sau in natura platita pentru achizitia in intregime a drepturilor de autor asupra unui program pentru calculator;"
3. Serviciile Linkedin nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor, avand in vedere ca nu sunt prestate pe teritoriul Romaniei, iar conform art. 223 alin.1 lit k din Codul fiscal, sunt impozabile in sensul impozitului pe ventiuile nerezidentilor doar serviciile prestate in Romania de nerezidenti. Redam mai jos aceste prevederi:
"(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
k) venituri din servicii prestate in Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma - Consultant fiscal, expert contabil si auditor
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Impozitarea veniturilor nerezidentilor si inregistrarea contractelor. Obligatii 2013Venituri obtinute de nerezidenti din inchirierea proprietatilor imobiliare. Ce implicatii fiscale apar?Impozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de rezidenta fiscala?Aspecte fiscale privind cota impozitului pe veniturile nerezidentilorAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKUltimele articole
Retinerea impozitului pe veniturile nerezidentilor. Termen limita de plataANAF explica modul de completare Formular 207Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Impozitul pe veniturile obtinute de nerezidenti si TVA. Cum se aplica pentru achizitia de servicii publicitare?Impozitare VENITURI NEREZIDENTI. Cand se elibereaza certificatul de rezidenta fiscala?Articole similare
Cum se face inregistrarea facturii primita cu intarziere sau neinregistrata in contabilitate ca urmare a unei eroriAchizitie intracomunitara de bunuri. INREGISTRARE FACTURI intocmite fara TVA in D390Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Omitere INREGISTRARE FACTURI fara TVA. Cum se corecteaza situatia fiscala si contabila?RO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroUltimele articole
E-Factura. Speta utila cu privire la data de inregistrare a facturii electroniceCum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariSAF-T: Ce coduri de taxa se utilizeaza la inregistrarea facturilor de la furnizoriINREGISTRARE FACTURI in declaratia 390INREGISTRARE FACTURI din anii precedenti. Deconturile de TVAArticole similare
Serviciile de reparatii auto. Regim TVA. Inregistrari contabileStudiu de caz: Facturare cheltuieli suplimentare pentru contractele de PRESTARI SERVICII auditScutire de impozit pe profitul reinvestitContract PRESTARI SERVICII cu o persoana fizica nerezidentaPRESTARI SERVICII de invatamant. Care este regimul TVA?Ultimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAPRESTARI SERVICII. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UENeplatitor de TVA. Cand si cum devine platitor de TVA daca depaseste plafonulControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAArticole similare
Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEANAF a publicat proiectul pentru actualizarea procedurii de modificare a vectorului fiscalMarti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVADeclararea TVA de plata la bugetul de stat prin formularul 311Ce obligatii declarative are un PFA la incetarea activitatii?Ultimele articole
Coduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FacturaPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVAMajorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalArticole similare
Iata principalele obligatii declarative cu termene in luna mai 2016Codul de procedura fiscala se modifica semnificativ. Anuntul facut de MFPImpozabile sau nu? Afla pentru ce operatiuni se plateste TVAProduse reciclabile primite gratuit. Documente justificative. Inregistrari contabileAchizitie intracomunitara cu bunuri deteriorate integral la TRANSPORT. Care e tratament fiscal TVA?Ultimele articole
TRANSPORT marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?TRANSPORT marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEe-TRANSPORT. Trebuie generat cod UIT daca bunurile TRANSPORTate NU au risc fiscal?Diurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistTRANSPORT marfa. Cota TVA pentru TRANSPORTul din luna iulie 2025 facturat dupa 15 august 2025
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



