Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
In cazul de mai jos, analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care plateste lunar servicii de depozitare foto pe internet catre o societate din SUA. Vom vedea care sunt obligatiile referitoare la TVA si la impozitul pe venitul nerezidentilor.
In ceea ce priveste TVA , locul prestarii serviciilor este la beneficiar in Romania, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, in ceea ce priveste achzitia intracomunitara de servicii din SUA, societatea neinregistrata in scop de TVA va avea surmatoarele obligatii fiscale:
1) sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 20% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA;
3 ) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, consideram ca nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor veniturile platite societatii din SUA intrucat locul prestarii nu este in Romania ci in SUA – este o suma platita pentru acces la servicii pe un server care nu este in Romania, fiind aplicabile prevederile exceptia prevazuta la art. 223 alin. (1 )lit. k) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu veti retine impozit pe veniturile nerezidentilor, in acest caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?":
Rating:
Nota: 4.71 din 5 din 7 voturi
Rating:
Nota: 4.71 din 5 din 7 voturi
Articole similare
ACHIZITII SERVICII intracomunitare de promovare. Ce regim fiscal se aplica?ACHIZITII SERVICII de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazAspecte privind achizitii de servicii de la persoane din afara Comunitatii. Ce obligatii privind TVA-ul apar?Achizitia de servicii din UE si din afara UE. Ce curs valutar folosim?Ultimele articole
ACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?ACHIZITII SERVICII cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?
Mai multe articole despre achizitii servicii
Articole similare
Dobanda imprumut nerezident | IMPOZIT PE VENITURI NEREZIDENTINerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UK
Mai multe articole despre impozit pe venituri nerezidenti
Articole similare
Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?IMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?IMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAUltimele articole
IMPORT SERVICII. Se inregistreaza in Declaratia 394?
Mai multe articole despre import servicii
Articole similare
Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Ultimele articole
Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?
Mai multe articole despre tva 2016
Articole similare
CODUL FISCAL 2010 TITLUL VIII - Masuri speciale privind supravegherea productiei, importului si circulatiei unor produse accizabileMasuri de simplificare pentru achizitii si livrari. Tratament TVAAchizitie intracomunitara la bunuri pana la 10.000 euro. Cum facturati?Impozit pe profit. Deduceri sponsorizariConditiile in care TVA se poate deduce pe baza de bonuri fiscaleUltimele articole
Microintreprinderi. Se mai acorda bonificatie de 10% pentru plata la termen a impozitului in trim. I 2021?Completarea Declaratiei 112 si veniturile exceptate de la plata CAS. ConditiiTeambuilding. Tratament fiscal al cheltuielilor legate de desfasurarea evenimentuluiObligatii si documente necesare privind delegarea in strainatate a angajatilorVenituri din dividende. Ce obligatii fiscale au persoanele fizice in acest caz?
Mai multe articole despre codul fiscal

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"