Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul de mai jos, analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care plateste lunar servicii de depozitare foto pe internet catre o societate din SUA. Vom vedea care sunt obligatiile referitoare la TVA si la impozitul pe venitul nerezidentilor.
In ceea ce priveste TVA , locul prestarii serviciilor este la beneficiar in Romania, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, in ceea ce priveste achzitia intracomunitara de servicii din SUA, societatea neinregistrata in scop de TVA va avea surmatoarele obligatii fiscale:
1) sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 20% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA;
3 ) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Manual de politici contabile - Stick USB

Cartea neagra a controlului fiscal
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, consideram ca nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor veniturile platite societatii din SUA intrucat locul prestarii nu este in Romania ci in SUA – este o suma platita pentru acces la servicii pe un server care nu este in Romania, fiind aplicabile prevederile exceptia prevazuta la art. 223 alin. (1 )lit. k) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu veti retine impozit pe veniturile nerezidentilor, in acest caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Infiintare SRL. Implicatii TVA si achizitii intracomunitareACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII: persoana impozabila neinregistrata in scopuri de TVAACHIZITII SERVICII intracomunitare de promovare. Ce regim fiscal se aplica?ACHIZITII SERVICII intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Ultimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?Articole similare
Dobanda imprumut nerezident | IMPOZIT PE VENITURI NEREZIDENTIAchizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKNerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Articole similare
IMPORT SERVICII. Se inregistreaza in Declaratia 394?Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAIMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
IMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Articole similare
Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Ultimele articole
Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Articole similare
Din categoria o intrebare pe ziE-Factura: Ce amenzi se aplica de la 1 iulie 2024Reinregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea din oficiu a codului. Ce optiuni are societatea?Diferente intre vanzarea de autoturisme noi/second hand catre persoane fizice din UE. Regim TVABacsis cu TVA sau fara? Se declara in decont 300?Ultimele articole
Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"