Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul de mai jos, analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care plateste lunar servicii de depozitare foto pe internet catre o societate din SUA. Vom vedea care sunt obligatiile referitoare la TVA si la impozitul pe venitul nerezidentilor.
In ceea ce priveste TVA , locul prestarii serviciilor este la beneficiar in Romania, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, in ceea ce priveste achzitia intracomunitara de servicii din SUA, societatea neinregistrata in scop de TVA va avea surmatoarele obligatii fiscale:
1) sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 20% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA;
3 ) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, consideram ca nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor veniturile platite societatii din SUA intrucat locul prestarii nu este in Romania ci in SUA – este o suma platita pentru acces la servicii pe un server care nu este in Romania, fiind aplicabile prevederile exceptia prevazuta la art. 223 alin. (1 )lit. k) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu veti retine impozit pe veniturile nerezidentilor, in acest caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.78 din 5 din 9 voturi
Articole similare
ACHIZITII SERVICII cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?ACHIZITII SERVICII intermediere pentru vanzarea unui bun. Ce obligatii fiscale exista?ACHIZITII SERVICII intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?ACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?Factura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Ultimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?Articole similare
Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKNerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Dobanda imprumut nerezident | IMPOZIT PE VENITURI NEREZIDENTIArticole similare
Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?IMPORT SERVICII. Se inregistreaza in Declaratia 394?IMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?IMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAUltimele articole
Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Articole similare
Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Ultimele articole
Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Articole similare
Asociatie non-profit. Cum aplicam tratamentul fiscal in ce priveste TVA-ul si impozitul?Comunicat Finante Publice referitor la inregistrarea in scopuri de TVA la cerereCODUL FISCAL 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiANAF anunta schimbarea unor formulare fiscaleAplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?Ultimele articole
Tratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Cheltuieli deductibile: tot ce trebuie sa stiiJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"