Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul de mai jos, analizam cazul unei societati neplatitoare de TVA care plateste lunar servicii de depozitare foto pe internet catre o societate din SUA. Vom vedea care sunt obligatiile referitoare la TVA si la impozitul pe venitul nerezidentilor.
In ceea ce priveste TVA , locul prestarii serviciilor este la beneficiar in Romania, conform prevederilor de la art. 278 alin. (2) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al TVA, in ceea ce priveste achzitia intracomunitara de servicii din SUA, societatea neinregistrata in scop de TVA va avea surmatoarele obligatii fiscale:
1) sa taxeze serviciul primit in Romania la o baza de impozitare formata din aplicarea cursului valutar in vigoare la data emiterii facturii de catre de la prestatorul intracomunitar asupra sumei in valuta inscrisa de catre prestator in factura emisa;
2) sa achite efectiv bugetului de stat suma TVA rezultata din aplicarea cotei de TVA de 20% asupra bazei de impozitare calculate conform punctului 1, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA;
3 ) sa evidentieze factura primita in jurnalul pentru cumparari intocmit pentru luna taxarii serviciului. Acest document de evidenta fiscala trebuie intocmit de catre beneficiarul din Romania chiar daca nu este inregistrat in regim normal in scopuri de TVA;
4) sa raporteze serviciul achizitionat prin decontul de TVA cod 301 "Decont special de taxa pe valoarea adaugata". Raportarea se efectueaza in baza informatiilor preluate din jurnalul pentru cumparari, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii de catre furnizorului din SUA. Tot pana la acest termen se va face si plata TVA la bugetul de stat.

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Cartea Verde a Contabilitatii

SAF-T Ghid de raportare corecta
In ceea ce priveste impozitul pe veniturile nerezidentilor, consideram ca nu sunt supuse impozitului pe veniturile nerezidentilor veniturile platite societatii din SUA intrucat locul prestarii nu este in Romania ci in SUA – este o suma platita pentru acces la servicii pe un server care nu este in Romania, fiind aplicabile prevederile exceptia prevazuta la art. 223 alin. (1 )lit. k) din Codul fiscal.
Prin urmare, nu veti retine impozit pe veniturile nerezidentilor, in acest caz.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazSanctiuni nedepunere Declaratia 390 serviciiACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?ACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazUltimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII SERVICII de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreACHIZITII SERVICII intracomunitare de promovare. Ce regim fiscal se aplica?Articole similare
Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKNerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Dobanda imprumut nerezident | IMPOZIT PE VENITURI NEREZIDENTIArticole similare
Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?IMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?IMPORT SERVICII. Se inregistreaza in Declaratia 394?IMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?Ultimele articole
Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAArticole similare
Servicii prestate in 2015 si facturate in 2016. Cu ce cota de TVA vom factura?Tratament TVA aplicabil 2016. Cum procedam pentru stornare avansuri?Perioada fiscala a TVA pentru anul 2016. Ce declaratii trebuie depuse?Cota TVA stornare ambalaje ulterior schimbarii cotei de TVA. Cum stabilim corect?Studiu de caz: Rectificative 394 pentru facturi anterioare datei de 01 iulie 2016. Specialistul raspunde!Ultimele articole
Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?Conferinta de Fiscalitate: Modificari in legislatia de TVA incepand cu 2016Magazin cu amanuntul. Modificare cota TVA si schimbare preturi. Cum procedam?Articole similare
Modificari privind impozitul pe dividendeTabel: Noi prevederi privind incadrarea in activitatea de creatie de programe pentru calculator introduse de OMFP nr. 835/2015Vanzare spatiu comercial. Regim TVAEmiterea facturilor pentru bunurile supuse executarii siliteBuletin informativ CECCAR cu explicatii: Noile acte normative cu incidenta fiscala din luna august 2016Ultimele articole
Noi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"