Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O firma a achizitionat o aplicatie pe internet in sistem de abonament lunar. Factura emisa lunar este asimilata importului de servicii din SUA. Vom vedea daca se evidentiaza in Declaratia 394 si, in cazul in care se evidentiaza, vom vedea in ce cartus se prinde acest import servicii extracomunitar cu taxare inversa.
Pentru importul de servicii se aplica taxare inversa deoarece societatea dumneavoastra este persoana obligata la plata taxei. Pentru ca sunteti platitori de tva, nu platiti efectiv taxa la buget, ci aplicati taxare inversa.Daca sunteti persoana obligata la plata taxei, inseamna ca operatiunea este taxabila in Romania, deci se declara in 394 (sunt exceptate numai facturile cu taxare inversa care se declara in 390 si importul de servicii nu se declara in 390, deci nu este exceptat).
Operatiunile se declara in cartusul F al formularului 394:
"Valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;
Se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal. Nu vor fi declarate operatiunile de export si import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA) si nici operatiunile care se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare (formular 390)".
Răspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
Manual de politici contabile - Stick USB
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?IMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAIMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Ultimele articole
Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Articole similare
DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiRefacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in DECLARATIA 394?Declaratia 112 a fost actualizata. Descarcati ultima versiunePana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFNoile informatii de pe factura dupa schimbarea Declaratiei 394Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Facturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Bunuri livrate in Lituania: Scutire de TVA si lipsa codului TVA al cumparatoruluiAjustarea TVA pentru valoarea neamortizata a unei constructii.Ce metoda de calcul aplicamStudiu de caz: Import de bunuriCum utilizam primele de emisiune si ce presupune vanzarea de actiuni proprii?Calendar fiscal complet: Obligatii declarative cu termene in luna mai 2013Ultimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariMarti, 30 iulie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemANAF a efectuat 4.200 actiuni de control fiscal si 1.700 controale antifrauda in iunie 2024Articole similare
Conditii pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA. Cum veti proceda?Impozit profit si TVA. Control Fisc: Declararea sumelor suplimentare din anii precedentiBaza de impozitarea a TVA in cazul subventiilorAutofacturare reducere comerciala la achizitie intracomunitara de bunuri. Ce regim TVA se aplica?Tratament fiscal TVA pentru servicii de transport marfa - client externUltimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariD216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024E-Factura: Care este modalitatea prin care poate fi corectata o factura incarcata in SPVRegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Formularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Declaratia 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Elemente obligatorii in D 394 si explicatiile date de ANAFImport nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?Persoana impozabila unica in sensul TVAUltimele articole
Cum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariErori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Erori contabile si rectificarea declaratiilor fiscaleCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"