Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O firma a achizitionat o aplicatie pe internet in sistem de abonament lunar. Factura emisa lunar este asimilata importului de servicii din SUA. Vom vedea daca se evidentiaza in Declaratia 394 si, in cazul in care se evidentiaza, vom vedea in ce cartus se prinde acest import servicii extracomunitar cu taxare inversa.
Pentru importul de servicii se aplica taxare inversa deoarece societatea dumneavoastra este persoana obligata la plata taxei. Pentru ca sunteti platitori de tva, nu platiti efectiv taxa la buget, ci aplicati taxare inversa.Daca sunteti persoana obligata la plata taxei, inseamna ca operatiunea este taxabila in Romania, deci se declara in 394 (sunt exceptate numai facturile cu taxare inversa care se declara in 390 si importul de servicii nu se declara in 390, deci nu este exceptat).
Operatiunile se declara in cartusul F al formularului 394:
"Valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal si valoarea totala a TVA aferenta acestora, defalcate pe cote de TVA;
Se vor declara numai operatiunile taxabile pentru care locul livrarii/prestarii este in Romania conform art. 275, respectiv art. 278 din Codul fiscal si, in cazul achizitiilor de bunuri/servicii, beneficiarul este obligat la plata TVA conform art. 307 alin. (2), (3), (5) si (6) din Codul fiscal. Nu vor fi declarate operatiunile de export si import de bunuri (inclusiv in cazul persoanei impozabile pentru care s-a acordat certificat de amanare de la plata in vama a TVA) si nici operatiunile care se inscriu in declaratia recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare (formular 390)".
Răspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.9 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Aplicarea taxarii inverse la serviciile primite din UE. Cum procedam corect?Import nerezidenti si Formularul 090. Ce implicatii fiscale are societatea in Romania?IMPORT SERVICII. Acces online baza de date. Ce regim TVA se aplica?IMPORT SERVICII electronice efectuat de un neplatitor de TVA. Ce declaratii se depun?Factura de IMPORT SERVICII din Turcia. TVAUltimele articole
Achizitii de servicii non-UE. Ce obligatii apar privind TVA-ul si impozitul pe veniturile nerezidentilor?Articole similare
Inregistrarea in scopuri de TVA. Ajustare TVA in favoarea contribuabiluluiCum tratam fiscal o achizitie locala de la o firma straina?Declaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Declaratii fiscale la 21 si 25 iulie. Ce obligatii declarative avem?Operatiuni raportate cu ajutorul declaratiei 394. Ce facturi evidentiem in DECLARATIA 394?Ultimele articole
DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?Reminder ANAF! Pana la finalul lunii martie trebuie depusa DECLARATIA 394Articole similare
Deducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariRefacturare bunuri catre un client din Uniunea Europeana. Care sunt inregistrarile contabile?Facturi emise inainte de iesirea din sistemul TVA. Cand intervine exigibilitatea?Darius Valcov: Proiectul de buget pe 2019 ar putea fi pus, marti, in Transparenta decizionalaUltimele declaratii din luna septembrie. Termene la 25 si 30 septembrieUltimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Cine depune in luna mai Formularul 221?Radierea din Registrul Operatorilor IntracomunitariCODUL FISCAL 2010 TITLUL IX - Capitolul X - Alte taxe localePerisabilitati peste limitele maxime admise | Tratament fiscal si inregistrari contabileFirme care fac comert cu ridicata. Facturile emise catre persoane fizice pot fi incasate exclusiv prin banca?Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVAE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Declaratia Unica in 2024. Cand se depune declaratia pentru dividendele din 2023?Mari contribuabili in 2024. Cum se interpreteaza Ordinul 442/2016 cu privire la intocmirea dosarului preturilor de transfer?Modificari aduse Codului Fiscal de OUG 34/2024. Schimbarile sunt in vigoare din 12 martie 2024Articole similare
Cosmarul mesterului Manole si al ucenicilor sai cu privire la... lucrarile de constructii-montaj!Factura primita cu intarziere. Se declara in Declaratia 300 si D 394?Decont TVA cod 300 si declaratia coD 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Servicii inchiriere mijloc de transport. Ce tratament fiscal se aplica prestarii intracomunitare de servicii?Achizitie bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulare. Care va fi tratamentul fiscal?Ultimele articole
Erori contabile si fiscale TVA. Cum se corecteaza acestea?Erori contabile si rectificarea declaratiilor fiscaleCum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVACum poate fi REFUZATA in mod legal primirea unei facturi?Dupa inregistrarea in scopuri de TVA in regim normal, persoana fizica este OBLIGATA sa depuna D394 sau D390 VIESAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"