Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, o firma din Romania, neplatitoare de TVA, primeste facturi de servicii electronice (constructie website, inchiriere spatiu server) de la prestatori extracomunitari (INDIA, UCRAINA). Facturile primite nu contin TVA.
Ce obligatii declarative si de plata, privind TVA, are firma din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, beneficiara a serviciilor electronice, prestate de furnizori persoane impozabile stabilite in afara spatiului comunitar?
Ca si regula generala, o societate neinregistrata in scopuri de TVA ce achizitioneaza servicii de la societati din afara Comunitatii este obligata la plata TVA in Romania pentru aceste achizitii de servicii cand acestea sunt considerate ca avand locul prestarii de servicii in Romania si numai pentru aceasta situatie, conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal.
Plata efectiva a TVA se realizeaza prin depunerea la autoritatea fiscala a decontului special de TVA formular 301 aferent lunii in care au fost achizitionate aceste servicii iar scadenta platii si termenul de depunere al formularului este data de 25 a lunii urmatoare.
In acest context, societatea dumneavoastra trebuie sa analizeze daca locul prestarii de servicii analizat din perspectiva TVA este in Romania sau este considerat a fi in Romania prin efectul legii, in temeiul art. 133 din Codul fiscal.
Acest temei normativ introduce un numar de doua reguli generale si un numar de aproximativ 50 de exceptii, exceptiile prevaland asupra regulilor generale.
Prin urmare, pentru a raspunde punctual la situatiile transmise in intrebarea dumneavoastra, trebuie sa analizam punctual fiecare categorie de servicii achizitionata si in functie de locul prestarii de servicii, daca acesta este in Romania, vom fi obligati la plata TVA in Romania.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
De exemplu, pentru serviciile de prelucrari date (constructie website), consideram ca locul prestarii de servicii este locul unde beneficiarul acestor servicii isi desfasoara activitatea, in cazul de fata societatea din Romania isi desfasoara activitatea in tara, prin urmare locul prestarii de servicii este considerat in Romania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. In acest caz, societatea din Romania are obligatia sa plateasca TVA in procent de 24% la achizitia acestor servicii in baza decontului special de TVA formular 301.
Daca de exemplu, intr-un caz ipotetic, societatea din India refactureaza catre societatea din Romania reparatia instalatiei electrice la care este conectat serverul de date, in acest caz locul prestarii de servicii nu este considerat in Romania ci este considerat locul unde se afla aceasta instalatie electrica, in cazul de fata in India, conform art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal iar societatea din Romania nu are obligatia platii TVA.
Va recomandam sa analizati suplimentar platile facute pentru mentinerea paginii dumneavoastra web pe un server apartinand unei societati straine deoarece acest drept de depunere asupra unui spatiu situat pe unitatea hard a unui echipament de calcul reprezinta plati de redevente conform art. 7 pct. 28 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Adrian Benta, consultant fiscal si doctor in economie

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”ACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?Ajustarea taxei deductibile in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capitalACHIZITII SERVICII intracomunitare de promovare. Ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Articole similare
Ce impact va avea noua taxa pe constructii speciale?Patronatele trag de maneca noul Guvern si cer reducerea TVA si CASCazierul fiscal poate fi solicitat de contribuabili si in mod electronic, prin SPVEmiterea facturii pentru o livrare intracomunitara de bunuri. Ce scutire se aplica?Inregistrare in Registrul Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
E-TVA in 2025. 3 lucruri pe care trebuie sa le faceti daca primiti Notificarea de ConformareD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!Articole similare
Ce regim TVA se aplica pentru persoanele impozabile nestabilite care presteaza servicii electronice persoanelor neimpozabileClient dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAInregistrarea in ROI. Ce obligatii avem pentru prestarea de servicii?PRESTARE SERVICII electronice pe teritoriul national de firma neinregistrata in scopuri de TVA. Ce obligatii exista?Ultimele articole
Controale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVATratament fiscal TVA pentru PRESTARE SERVICII electronice catre diversi beneficiariCorectare factura pentru PRESTARE SERVICII. Se aplica regimul special de scutire?Articole similare
Noutati legislatie Fiscala 22-26 septembrie 2008 - Monitorul OficialANAF a declansat operatiunea BallroomCodul fiscal 2011 - Titlul IAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D390 si Formularul 300?Factura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVAUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaArticole similare
Studiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA deduseCodul Fiscal 2010 TITLUL X - Dispozitii finaleDetasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaCe obligatii de plata apar in cazul unui contract de lohn? Norme operatiune pluripartitaSocietatea e declarata inactiva, iar asociatul cere lichidarea. Va fi corecta reinregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"