Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In cazul urmator, o firma din Romania, neplatitoare de TVA, primeste facturi de servicii electronice (constructie website, inchiriere spatiu server) de la prestatori extracomunitari (INDIA, UCRAINA). Facturile primite nu contin TVA.
Ce obligatii declarative si de plata, privind TVA, are firma din Romania, neinregistrata in scopuri de TVA, beneficiara a serviciilor electronice, prestate de furnizori persoane impozabile stabilite in afara spatiului comunitar?
Ca si regula generala, o societate neinregistrata in scopuri de TVA ce achizitioneaza servicii de la societati din afara Comunitatii este obligata la plata TVA in Romania pentru aceste achizitii de servicii cand acestea sunt considerate ca avand locul prestarii de servicii in Romania si numai pentru aceasta situatie, conform art. 150 alin. (2) din Codul fiscal.
Plata efectiva a TVA se realizeaza prin depunerea la autoritatea fiscala a decontului special de TVA formular 301 aferent lunii in care au fost achizitionate aceste servicii iar scadenta platii si termenul de depunere al formularului este data de 25 a lunii urmatoare.
In acest context, societatea dumneavoastra trebuie sa analizeze daca locul prestarii de servicii analizat din perspectiva TVA este in Romania sau este considerat a fi in Romania prin efectul legii, in temeiul art. 133 din Codul fiscal.
Acest temei normativ introduce un numar de doua reguli generale si un numar de aproximativ 50 de exceptii, exceptiile prevaland asupra regulilor generale.
Prin urmare, pentru a raspunde punctual la situatiile transmise in intrebarea dumneavoastra, trebuie sa analizam punctual fiecare categorie de servicii achizitionata si in functie de locul prestarii de servicii, daca acesta este in Romania, vom fi obligati la plata TVA in Romania.

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
De exemplu, pentru serviciile de prelucrari date (constructie website), consideram ca locul prestarii de servicii este locul unde beneficiarul acestor servicii isi desfasoara activitatea, in cazul de fata societatea din Romania isi desfasoara activitatea in tara, prin urmare locul prestarii de servicii este considerat in Romania conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal. In acest caz, societatea din Romania are obligatia sa plateasca TVA in procent de 24% la achizitia acestor servicii in baza decontului special de TVA formular 301.
Daca de exemplu, intr-un caz ipotetic, societatea din India refactureaza catre societatea din Romania reparatia instalatiei electrice la care este conectat serverul de date, in acest caz locul prestarii de servicii nu este considerat in Romania ci este considerat locul unde se afla aceasta instalatie electrica, in cazul de fata in India, conform art. 133 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal iar societatea din Romania nu are obligatia platii TVA.
Va recomandam sa analizati suplimentar platile facute pentru mentinerea paginii dumneavoastra web pe un server apartinand unei societati straine deoarece acest drept de depunere asupra unui spatiu situat pe unitatea hard a unui echipament de calcul reprezinta plati de redevente conform art. 7 pct. 28 din Codul fiscal.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Adrian Benta, consultant fiscal si doctor in economie

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazDespagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileACHIZITII SERVICII intracomunitare ONG | E obligatorie inregistrarea TVA?Sanctiuni nedepunere Declaratia 390 serviciiACHIZITII SERVICII cazare pe teritoriul comunitar. Cum declaram operatiunile si ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
TVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”ACHIZITII SERVICII si livrari intracomunitare de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazACHIZITII SERVICII pentru un ONG: Care sunt implicatiile TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de catre o firma neplatitoare de TVA. Se obtine codul special de TVA?ACHIZITII SERVICII intracomunitare de la furnizor neplatitor de TVA. Ce regim fiscal se aplica?Articole similare
TVA-ul la paine risca sa fie din nou majorat la 24 la suta!Romania ar avea de castigat daca s-ar aplica TVA zero la produsele bioCod TVA intracomunitar 2025. Cum il obtii singur, fara ajutorul unui contabilANAF: In atentia celor care depun formularul 394Noi declaratii privind o posibila reducere a TVA-ului la alimenteUltimele articole
Controale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Majorare cota redusa de TVA. Lista produselor si serviciilor agricole cu TVA 11%Articole similare
Client dintr-un stat non-UE: Achizitie si prestari servicii proiectare. Regim fiscal TVAPrestari servicii si achizitii intracomunitare. Ce declaratii se depun?Mentenanta pe teritoriul Romaniei pentru client din afara Comunitatii. Care va fi regimul TVA?Modificari TVA in Codul fiscal. Vezi cele mai importante schimbariFacturi prestari servicii cercetare. Decont TVAUltimele articole
Prestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UEControale ANPC. Din 1 iunie 2024 au fost verificati peste 800 de operatori economici de pe litoralMonografie contabila bacsis 2023. Exemplu util de monografie contabila pentru inregistrarea bacsisuluiEmitere autofacturi pentru achizitii de servicii intermediere. Tratament TVAPRESTARE SERVICII electronice: Ce obligatii TVA au persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVAArticole similare
Ordinul ANAF 2727/2015 reglementeaza Declaratiile 402 si 403Achizitie autoturism din Germania. Plata avansPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Utilizare tichete cadou primite de la furnizoriUltimele articole
Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Articole similare
TVA - Servicii prestate pe cale electronicaImpozit de 13% pentru salarii si pensii si un nou mod de calcul al impozitului pe autovehiculeAnaliza: Incasare avans pentru livrare intracomunitara de bunuri in cadrul unei operatiuni triunghiulareCodul Fiscal, modificat prin Legea 296/2023. Ce schimbari au fost aduse contributiilor sociale obligatorii?Inchiriere bunuri decembrie 2015 si factura in ianuarie 2016. Ce tratament fiscal se aplica?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistem
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"